¿Qué deben hacer los nuevos contadores?

1. Cálculo del monto del impuesto al valor agregado

(1) Verificar activamente el negocio de ventas, completar las facturas de gastos lo antes posible y determinar el importe del impuesto repercutido para el mes.

Las ventas son el centro del trabajo diario de una empresa y el núcleo de la gestión empresarial. Las facturas de venta son documentos legales para la contabilidad financiera y la confirmación del acontecimiento comercial. Por lo tanto, las empresas deben emitir facturas a la otra parte lo antes posible cuando se produzcan ventas para determinar el estado de las ventas del mes.

Hay un período de tiempo para que una empresa firme el contrato hasta que la empresa envíe la mercancía, la confirmación de aceptación de la otra parte y complete la factura. Este período de tiempo varía según el tamaño del cliente, la frecuencia de las transacciones comerciales y los procedimientos de aceptación de cada empresa. A veces, las empresas de ventas ni siquiera pueden determinar el momento de facturación de forma independiente y sólo pueden emitir facturas en función de las necesidades del cliente, lo que es incompatible con los requisitos de facturación estipulados en las leyes fiscales.

Como personal financiero de una empresa, especialmente aquellos responsables del trabajo fiscal, deben tener muy claro el negocio de ventas diario de la empresa, estar familiarizados con los requisitos de facturación de los principales clientes y poder satisfacer a los clientes sin demora. el trabajo normal de la empresa. Para coordinar el trabajo de ambas partes, los contadores deben comenzar a verificar el monto del impuesto que se ha facturado para ese mes alrededor del día 20 de cada mes, y completar el negocio que se debe facturar lo antes posible. Normalmente, las empresas dejan de completar facturas tres días antes del final de cada mes. Por lo tanto, si la empresa necesita que la otra parte emita facturas, debe contactar a la otra parte lo antes posible y no esperar hasta fin de mes para negociar con la otra parte.

(2) Verifique cuidadosamente las facturas soportadas del mes para garantizar la certificación oportuna de las facturas y determinar el monto del impuesto soportado para el mes.

Por lo general, la mercancía llega a la empresa antes de la factura. La empresa también debe confirmar la emisión de la factura al recibir la mercancía. Si la factura no se recibe en el tiempo especificado, la empresa se pondrá en contacto. la otra parte para solicitar la factura.

Las facturas ingresadas sólo se pueden deducir después de haber sido certificadas y revisadas por las autoridades fiscales. En la actualidad, la certificación de facturas especiales generalmente se autocertifica a través del sistema de certificación remota en línea. Las que no están autocertificadas por la unidad deben acudir a las autoridades tributarias o intermediarios para su certificación. Por lo tanto, los contadores corporativos deben certificar de manera oportuna dentro del tiempo especificado para determinar el monto del impuesto soportado para el mes.

Cuando una empresa ingresa una gran cantidad de facturas cada mes, generalmente no certifica todas las facturas dentro de un mes, sino que certifica selectivamente algunas facturas. Se deben considerar tres factores principales para la certificación de facturas:

(1), el monto del impuesto para el mes actual. Calcule el impuesto para el mes actual de arriba a abajo dentro del rango de carga tributaria especificado por la autoridad tributaria;

(2) Considere el inventario contable y el procesamiento de costos. Algunos bienes se compran en el mismo mes y se venden en el mismo mes. Estas facturas deben certificarse en el mismo mes; de lo contrario, el inventario contable será negativo; las materias primas son necesarias para el cálculo de costos de las empresas de producción. Si las facturas de los materiales utilizados en la producción ese mes no están certificadas, los costos del producto se reducen.

(3) Si la factura caducará. De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, la factura debe certificarse dentro de los 180 días a partir de la fecha de emisión (el período de validez de los diferentes tipos de facturas es ligeramente diferente; consulte las "Regulaciones del límite de tiempo de deducción del impuesto soportado" más arriba para obtener más detalles) . Porque la mayoría de las empresas, especialmente las empresas minoristas comerciales, no emiten facturas de ventas, lo que genera un exceso de facturas de entrada y retrasos en la certificación.

Por lo tanto, al evaluar las facturas, las empresas deben verificar cuidadosamente las facturas ingresadas del mes en curso y evaluar primero las facturas que están a punto de vencer.

(3) Controle las facturas de impuestos repercutidos, controle las facturas de impuestos soportados y haga un buen trabajo en el cálculo y pago de impuestos.

El principal impuesto pagado por los contribuyentes del IVA general es el IVA, que generalmente se calcula restando el impuesto soportado del mes actual del impuesto soportado del mes actual y el impuesto soportado no deducido del mes anterior. El cálculo del IVA es relativamente sencillo, pero su control es muy complejo. Las empresas deben considerar la facturación de los artículos de salida y la llegada y certificación de las facturas de entrada del mes en curso, así como los requisitos de carga fiscal de las autoridades fiscales sobre la empresa.

Para controlar el pago del impuesto al valor agregado por parte de las empresas, las autoridades tributarias han formulado las cargas tributarias correspondientes según los diferentes tipos de empresas, es decir, el monto del impuesto al valor agregado pagadero durante todo el año. . Evitar que las empresas paguen menos del impuesto al valor agregado mediante operaciones ilegales. Las empresas suelen controlar el importe del IVA pagado cerca de la línea impositiva estándar, a veces ligeramente por debajo de la línea impositiva estándar. Las normas sobre carga tributaria varían de un lugar a otro y también existen diferencias en su implementación. Las empresas deben adaptar las medidas a las condiciones locales y aplicarlas concienzudamente.

Las normas tributarias de las autoridades tributarias se refieren a los requisitos de pago de impuestos que las empresas completan a lo largo del año. Es normal que las empresas paguen menos o más impuestos en meses individuales. El responsable de las empresas individuales suele ser más "serio" al tratar con ellas. No es necesario controlar el pago mensual del IVA dentro de la línea estándar impositiva a través de varios canales.

En segundo lugar, proporcionar impuestos locales

De acuerdo con los requisitos de la ley tributaria, al calcular y pagar el impuesto al valor agregado, las empresas también deben acumular y pagar algunos impuestos locales, que incluyen principalmente el mantenimiento y la construcción urbanos. impuestos y tasas educativas. Además, la mayoría de las regiones han comenzado a acumular y pagar recargos educativos locales. La empresa retira a fin de mes, declara y paga a principios de mes y obtiene un certificado de pago de impuestos para deducir el monto del retiro.

Estos impuestos retenidos son gastos corporativos, por lo que las empresas también deben considerar estos datos al estimar las ganancias del mes.

Tres. Cálculo y pago de otros impuestos

En meses normales, las empresas solo deben considerar el cálculo del impuesto al valor agregado y la retención del impuesto local, pero en meses individuales, como trimestres, fin de año, etc., el impuesto sobre la renta debe calcularse y pagarse de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, pagar el impuesto de timbre, el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso de la tierra trimestral o semestralmente.

(1) Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta generalmente se paga por adelantado trimestralmente y se liquida al final del año. Cuando el personal de contabilidad realiza el procesamiento contable al final de un trimestre, debe considerar completamente las condiciones operativas de cada mes del trimestre. Antes de realizar el procesamiento contable, debe estimar el monto del impuesto sobre la renta a pagar para el trimestre y hacer ajustes oportunos a las deficiencias. .

Existen muchas formas de recaudar y calcular el impuesto sobre la renta. Los contables deben tratar la proporción de comprobantes de ingresos y gastos según la forma en que se recauda el impuesto sobre la renta de las empresas. El impuesto sobre la renta también debe retenerse al final del trimestre, y el monto retenido puede compensarse después de obtener el certificado de pago de impuestos el mes siguiente.

(2) Pagar impuestos trimestral o semestralmente.

Algunos impuestos no suelen calcularse mensualmente. Por ejemplo, el impuesto de timbre sobre los contratos de venta generalmente se paga trimestralmente. El impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso de la tierra generalmente se pagan medio año y el mes de pago específico lo determina la autoridad tributaria local. Después de que un contador ingresa a una empresa, primero debe determinar los principales tipos de impuestos de la empresa y los tiempos de presentación específicos, declarar a tiempo en el mes de presentación y pagar los impuestos en su totalidad.

(3) Los impuestos especiales deben tratarse por separado.

Algunos impuestos, como el impuesto a la compra de vehículos, el impuesto a vehículos y embarcaciones, el impuesto a la escritura, el impuesto al valor agregado de la tierra, etc., generalmente no se encuentran y no es necesario prestarles especial atención. Simplemente determine. los métodos de pago y declaración y manejarlos con precaución cuando realmente ocurran.