¿Qué es el acuerdo final?

La liquidación final se refiere al cobro, liquidación definitiva y liquidación del impuesto sobre la renta y otros impuestos sujetos al método de pago anticipado después del final del año. Impuestos como el impuesto sobre la renta suelen gravar la renta imponible anual de los contribuyentes. Una vez finalizado el año, el impuesto se calcula sobre la base de la renta imponible anual y la tasa impositiva estipulada en la ley tributaria. Para garantizar que los impuestos se paguen al tesoro de manera oportuna y equilibrada, en el trabajo real, los impuestos generalmente se pagan por adelantado mensual o trimestralmente y se liquidan y pagan al final del año. será reembolsado y cualquier exceso será compensado. Los pagos anticipados mensuales y trimestrales generalmente calculan el impuesto a pagar con base en la base de cálculo de impuestos del contribuyente para este trimestre (mes), lo que a menudo es difícil igualar completamente la base de cálculo de impuestos para las cuentas finales anuales. Por lo tanto, una vez finalizado el año, se debe realizar un cálculo resumido con base en las cuentas financieras finales del contribuyente, se deben liquidar los impuestos y se debe reembolsar o compensar cualquier exceso de impuesto pagado por adelantado.

Datos ampliados:

Objetos de liquidación

Según lo establecido en la ley del impuesto a la renta vigente, cualquier sistema de contabilidad financiera con cuentas claras, información de costos, comprobantes de ingresos y comprobantes de gastos Las empresas que estén completas, tengan contabilidad estandarizada, calculen correctamente la renta imponible y las autoridades fiscales determinen que están sujetas a auditoría y recaudación deben realizar la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta al final del año. Sus objetos aplicables incluyen específicamente: (1) Empresas u organizaciones de capital nacional que implementan una contabilidad económica independiente y pagan el impuesto sobre la renta corporativa de conformidad con la ley, incluidas empresas de propiedad estatal, empresas colectivas, empresas privadas, empresas por acciones y organizaciones con producción, ingresos de explotación y otros ingresos. (2) Empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras. Incluyendo empresas conjuntas chino-extranjeras, empresas conjuntas contractuales chino-extranjeras y empresas con financiación extranjera establecidas en China, así como empresas y empresas extranjeras que han establecido instituciones y sitios en China para participar en la producción y operación, aunque no hayan establecido instituciones. o sitios, tienen ingresos de China y otras organizaciones económicas. (3) Impuesto sobre la renta de las personas físicas para empresas unipersonales y sociedades colectivas. Incluyendo empresas unipersonales, sociedades, empresas unipersonales y sociedades de empresas privadas, firmas de abogados de sociedades registradas y constituidas de conformidad con la ley, así como otras empresas unipersonales y sociedades con responsabilidad ilimitada e instituciones de responsabilidad solidaria ilimitada establecidas de conformidad con las leyes y reglamentos. y aprobado por los departamentos u organizaciones gubernamentales pertinentes. Los contribuyentes deben presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con las leyes fiscales pertinentes, independientemente de las ganancias, pérdidas o períodos de exención fiscal durante el año fiscal.

La clave de la solución final

Reconocimiento de ingresos. La nueva ley tributaria introduce el concepto de valor razonable en el reconocimiento de ingresos.

Deducción de gastos. La nueva ley tributaria introduce los principios de razonabilidad y relevancia para las deducciones de gastos.

Ajustes fiscales. Existe una diferencia entre los sistemas contables y las leyes tributarias. El beneficio total que figura en los estados contables se calcula según el nuevo sistema contable. La renta imponible no es igual al beneficio total y debe ajustarse de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria.

A la hora de calcular la renta, hay más de una docena de elementos que afectan a la renta imponible.

En el cálculo de las partidas de deducción, existen diferencias en las leyes contables y fiscales para más de 20 partidas.

Ejercicio fiscal de empresas

Situación normal: del 1 de octubre al 31 de febrero del año 65438 del calendario gregoriano.

Circunstancias especiales: Si una empresa abre o termina a mitad de un año fiscal, de modo que el período operativo real del año fiscal es inferior a 12 meses, se considerará que su período operativo real es el mismo año fiscal. ?

Hora de liquidación final

Dentro de los 5 meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal (1 de octubre al 31 de mayo del año siguiente).

Objetos de liquidación

Hay dos objetos de liquidación y liquidación: en primer lugar, las empresas que implementan la auditoría y la recaudación; en segundo lugar, las empresas que implementan la evaluación de los ingresos sujetos a impuestos. Independientemente de las ganancias o pérdidas de las empresas, independientemente de si se encuentran o no dentro del período de exención, deben realizar liquidaciones de conformidad con las reglamentaciones.

Tenga en cuenta que las empresas a las que se les ha evaluado una cantidad fija de impuesto sobre la renta empresarial no realizarán liquidaciones finales. ?

Trabajo de liquidación final

Haz cuentas. Sobre la base del pago anticipado dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes o trimestre, uno mismo determinará el impuesto anual a pagar, el monto imponible y el monto reembolsable del impuesto.

Declaración. Completar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades y sus anexos, así como demás información requerida por las autoridades fiscales.

Paga el dinero.

Materiales de referencia:

Asentamiento final-Enciclopedia Baidu

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