¿Cuáles son los asientos contables de los gastos de liquidación del Impuesto sobre Sociedades?
¿Cómo registrar la liquidación y pago del impuesto sobre la renta?
Pago atrasado de impuestos
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto sobre la renta a pagar
Impuesto pago
Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
Préstamo: depósitos bancarios
Ajustar utilidades no distribuidas
Débito: distribución de utilidades - No distribuidas ganancias
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Sobrepago de impuestos por parte de la empresa
Débito: Impuestos por pagar - impuesto sobre la renta por pagar
>Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Ajuste de ganancias no distribuidas
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Distribución de ganancias - utilidades no distribuidas
La liquidación final se refiere a la recaudación y liquidación final del impuesto sobre la renta y otros impuestos que están sujetos a métodos de pago anticipado después de finalizado el año. Impuestos como el impuesto sobre la renta suelen gravar la renta imponible anual de los contribuyentes. Una vez finalizado el año, el impuesto se calcula sobre la base de la renta imponible anual y la tasa impositiva estipulada en la ley tributaria.
Para garantizar que los impuestos se paguen al tesoro de manera oportuna y equilibrada, en el trabajo real, los impuestos generalmente se pagan por adelantado mensual o trimestralmente, y se liquidan y pagan al final. del año. Los pagos anticipados mensuales y trimestrales generalmente calculan el impuesto a pagar con base en la base de cálculo de impuestos del contribuyente para este trimestre (mes), lo que a menudo es difícil igualar completamente la base de cálculo de impuestos para las cuentas finales anuales. Por lo tanto, una vez finalizado el año, se debe realizar un cálculo resumido con base en las cuentas financieras finales del contribuyente, se deben liquidar los impuestos y se debe reembolsar o compensar cualquier exceso de impuesto pagado por adelantado.
¿Cuál es la diferencia entre una liquidación anual y un informe anual?
La liquidación final anual de una empresa se refiere al impuesto sobre la renta corporativo trimestral declarado por la empresa de acuerdo con el sistema contable basado en las diferencias en las leyes contables y fiscales. Al inicio del segundo año, es decir, del 1 de junio + 1 de octubre al 31 de mayo de 2018, se resumirá, liquidará, ajustará y pagará el impuesto sobre la renta empresarial del año anterior de acuerdo con los requisitos de la normativa fiscal.
Informe anual es un concepto contable, referido a los estados contables anuales de una empresa.
¿Qué elementos es necesario ajustar durante el proceso de liquidación final?
Cuando se liquida y liquida el impuesto sobre la renta corporativo anual, los elementos que deben ajustarse generalmente son los siguientes:
1 Provisión de tres fondos, incluidos los fondos de bienestar de los empleados, comercio. fondos sindicales y recargos educativos.
2. Gastos no operativos, incluyendo donaciones, multas e intereses.
3. Gastos de entretenimiento fuera del recinto y gastos de publicidad.
4. Impuestos (No se permite deducir el IVA antes de impuestos, y no se permite deducir antes de impuestos el IRPF remitido).
5. Debes elegir la parte contable tú mismo.
6. Depreciación del activo fijo (partes que no cumplen con las normas de la ley tributaria, como depreciación acelerada o ratios de acumulación superiores a las normas de la ley tributaria).
7. Amortización de activos intangibles y consumibles de escaso valor.
8. Algunas de las subvenciones recibidas que no necesitan tributar deberían reducirse, mientras que aquellas que sí lo hacen deberían aumentarse.
Las ganancias contables calculadas de acuerdo con las normas contables y las ganancias imponibles calculadas de acuerdo con las normas fiscales a menudo son inconsistentes en el mismo período contable de la misma empresa. Existen ciertas diferencias en el calibre del cálculo y el tiempo de reconocimiento, es decir. , diferencias impositivas, generalmente conocidas como partidas de ajuste tributario.