Asientos contables de reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades
Supongamos que el impuesto sobre la renta empresarial es de 200 yuanes, menos 80 yuanes, y el pago real es de 120 yuanes.
Las entradas son directas:
Débito: gasto por impuesto sobre la renta 120
Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar 120 (no requiere reducción del 80% como entradas).
Tiempo de pago
Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar 120
Préstamo: depósito bancario 120
Qué empresas están exentas Corporativo ¿impuesto sobre la renta?
1. Contribuyentes de pequeña escala
Los pequeños contribuyentes con ventas mensuales de menos de 654,38 millones de yuanes (inclusive) de 2019 a 20219 a 20212 al 10 de marzo están exentos del valor. impuesto añadido.
Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación de políticas inclusivas de reducción y reducción de impuestos para pequeñas y microempresas" (Caishui [2065 438+09] No. 13 )
2. Empresas de calefacción
Desde el 1 de octubre de 2019 hasta el final del período de calefacción en 2020, los ingresos por tarifas de calefacción obtenidos por las empresas de calefacción de residentes individuales (en adelante, residentes). ) estarán exentos del impuesto al valor agregado.
Base de la política: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y el Ministerio de Finanzas sobre la continuación de políticas preferenciales para el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso del suelo urbano para empresas de calefacción" (Caishui [2019] No. 38).
3. Las empresas productoras de té que venden en la frontera
Bian que vende té y el té que vende en la frontera vendido por empresas de distribución están exentos del impuesto al valor agregado (consulte el enlace "Base de la política" a continuación para conocer la información). lista de empresas).
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la política del impuesto al valor agregado para las ventas fronterizas de té" (Anuncio No. 83 del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos 2019)
4. Cumplir con las unidades de donación condicional o individuos que se utilizan para aliviar la pobreza
Desde octubre de 2019 hasta el 310 de diciembre de 2022, bienes producidos, procesados o comprados. por unidades o hogares industriales y comerciales individuales se donarán a través de grupos sociales de bienestar público y personas en o por encima del nivel del condado. El gobierno, sus departamentos y las instituciones directamente afiliadas donan directamente a unidades e individuos en áreas específicas afectadas por la pobreza, o son. exentos del impuesto al valor agregado. durante la implementación de políticas.
Base de la política: Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos y la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo Estatal sobre la política de exención del IVA para donaciones de materiales para el alivio de la pobreza (Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos y Anuncio de la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado No. 55+09)
5 Empresas culturales
2019 65438+1 de octubre a 2023 65438+31 de febrero Grupos cinematográficos (incluidas las empresas miembro), los estudios cinematográficos y otras autoridades cinematográficas (incluidas las centrales, las provincias, las ciudades y los condados) aprueban las empresas cinematográficas dedicadas a la producción, distribución y proyección cinematográficas de acuerdo con sus respectivas competencias.
Las tarifas básicas de visualización y mantenimiento de la televisión digital por cable y las tarifas básicas de visualización de la televisión por cable rural recaudadas por las empresas que operan servicios de radio y televisión están exentas del impuesto al valor agregado.
Base de la política: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación de la implementación de políticas de impuesto al valor agregado para apoyar el desarrollo de empresas culturales" (Caishui [2019] No. 17).
6. Empresas de limpieza en el cuidado comunitario de personas mayores
Del 1 de junio de 2019 al 31 de febrero de 2025, para instituciones que brindan atención a personas mayores, guarderías, limpieza y otros servicios a la comunidad. los ingresos obtenidos están exentos del impuesto al valor agregado.
Base de la política: "Anuncio de la Comisión de Desarrollo y Reforma del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y la Comisión de Salud del Ministerio de Asuntos Civiles sobre políticas fiscales preferenciales para servicios familiares comunitarios como los de ancianos Care, Childcare and Housekeeping" (Comisión de Desarrollo y Reforma del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos Anuncio N° 76 de la Comisión de Salud del Ministerio de Asuntos Civiles +09)
Los asientos contables de las empresas La reducción y exención del impuesto sobre la renta son las anteriores. Si la empresa obtiene la reducción y exención del Impuesto sobre Sociedades y el departamento financiero no sabe cómo calcularlo, puede consultar estas entradas. Además, el departamento financiero también puede prestar atención a otras prácticas de reducción y exención de impuestos que pueden encontrarse en trabajos reales posteriores. Deben conocer de antemano y comprender la situación real antes de procesarlas.