Auditoría de Responsabilidad Financiera por renuncia de líder corporativo

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la supervisión de las responsabilidades económicas de los gerentes de empresas estatales y directores de fábrica durante su mandato, promover el desarrollo saludable y estable de las empresas estatales y garantizar la preservación y valoración de activos de propiedad estatal. "Ley de Auditoría" y otras leyes y reglamentos pertinentes, y con base en las condiciones reales de esta provincia, se formulan estos reglamentos. Artículo 2 La auditoría de responsabilidad financiera por la salida de gerentes y directores de fábrica de sociedades de responsabilidad limitada de propiedad totalmente estatal, empresas con activos de propiedad estatal que ocupan una posición de control o dominante y otras empresas de propiedad estatal (en lo sucesivo denominadas colectivamente empresas estatales). empresas propias) en esta provincia y la auditoría de responsabilidad económica para su renovación al vencimiento de su mandato, se aplica el presente reglamento. El presidente del consejo de administración de una empresa estatal con sistema societario deberá someterse a una auditoría de responsabilidad financiera fuera de oficina de conformidad con lo dispuesto en este reglamento. Artículo 3 El término "auditoría de responsabilidad económica después de la renuncia de gerentes y directores de fábrica" ​​como se menciona en este Reglamento se refiere a la auditoría de agencias de auditoría, departamentos administrativos de empresas estatales o unidades competentes (en lo sucesivo denominados colectivamente departamentos administrativos de empresas) de conformidad con con lo establecido en este Reglamento para renuncia, renuncia, despido, La auditoría de responsabilidad económica durante el mandato (en adelante auditoría saliente) se realizará a los gerentes y directores de fábrica que ya no ocupen el cargo original por jubilación. , ascenso, traslado, traslado, descenso de categoría, remoción, etc. y que se renuevan al vencimiento de su mandato. Los gerentes de empresas estatales y directores de fábricas deben someterse a auditorías de salida cuando dejan sus puestos. Quienes se van por motivos como renuncia, renuncia, jubilación, ascenso, traslado, traslado, etc. generalmente deben ser auditados antes de irse quienes se van por motivos como despido, descenso de categoría, remoción, etc., podrán irse primero y; luego ser auditado. Si un gerente o director de fábrica es renovado por vencimiento de su mandato, primero deberá realizar una auditoría y luego pasar por los trámites de renovación. Artículo 4 Los resultados de la auditoría de renuncia de los gerentes y directores de fábrica de empresas estatales se utilizarán como base importante para que las agencias y unidades pertinentes evalúen el desempeño laboral de los gerentes y directores de fábrica e implementen recompensas y castigos, nombramientos y destituciones de puestos o empleo. Artículo 5 Las agencias de auditoría de los gobiernos populares a nivel de condado o superior (en adelante, las agencias de auditoría) son los departamentos encargados del trabajo de auditoría saliente de los gerentes y directores de fábrica de las empresas estatales dentro de sus respectivas regiones administrativas. e implementar una gestión, orientación y supervisión unificadas del trabajo de auditoría saliente. La gestión de activos y finanzas de propiedad estatal, la planificación, el Banco Popular de China, la supervisión y otros departamentos de los gobiernos populares en todos los niveles ayudarán en la auditoría de renuncia de gerentes y directores de fábrica de acuerdo con sus respectivas responsabilidades. Artículo 6 Los auditores realizarán auditorías externas de conformidad con la ley y estarán protegidos por la ley. Ninguna organización o individuo podrá negarse, obstruir o tomar represalias. Cuando los auditores realizan auditorías salientes, deben adherirse al principio de auditoría independiente de conformidad con la ley, y ninguna organización o individuo puede interferir. Cuando los auditores realizan auditorías fuera de la oficina, deben buscar la verdad a partir de los hechos, ser objetivos y justos, honestos y honestos, proteger los secretos de estado y los secretos comerciales, y no deben participar en fraudes o malas prácticas para beneficio personal. Editar este párrafo Capítulo 2 Jurisdicción y facultades de auditoría Artículo 7 La agencia de auditoría determinará el alcance de la jurisdicción de auditoría con base en las afiliaciones financieras y financieras de las empresas estatales o la supervisión y gestión de los activos estatales. Artículo 8 La agencia de auditoría es responsable de las empresas de propiedad estatal que tienen una relación importante con la economía nacional y los medios de vida de la gente, las empresas de propiedad estatal que reciben grandes subsidios financieros o sufren grandes pérdidas, las empresas de propiedad estatal sin departamentos competentes y otras empresas estatales. -Los gerentes de empresas y directores de fábrica designados por el gobierno popular en el mismo nivel. El departamento de gestión empresarial es responsable del trabajo de auditoría saliente de los gerentes y directores de fábrica de las empresas estatales bajo su jurisdicción, además de la auditoría realizada por el organismo de auditoría. El trabajo específico es responsabilidad del organismo de auditoría interna establecido por él. Artículo 9 Los organismos de control y las autoridades empresariales realizarán auditorías salientes. Si es necesario, podrán confiar a las instituciones de control social la realización de auditorías salientes. La agencia de auditoría social que realiza las auditorías salientes debe tener suficiente solidez de auditoría, un sólido sistema de gestión interna y buena reputación social, y sus calificaciones deben ser confirmadas por la agencia de auditoría provincial junto con el departamento de finanzas provincial. Cuando los organismos de auditoría y las autoridades empresariales encomienden a las instituciones de auditoría social la realización de auditorías externas, deben firmar un "Acuerdo de encomienda" con ellas y notificarlo a los gerentes, directores de fábrica y unidades que están siendo auditadas. Los gastos que requiera una institución de auditoría social encargada de realizar auditorías externas se incluirán en el presupuesto del organismo de auditoría encargado y del departamento de gestión empresarial. El departamento financiero garantizará los gastos requeridos por la institución de control cuando encomiende a una institución de control social la realización de auditorías extraoficiales. Las normas de cobro de las auditorías salientes realizadas por las instituciones de control social serán determinadas por los departamentos provinciales de precios y finanzas en colaboración con los organismos de auditoría. Artículo 10 Los organismos de auditoría fortalecerán la supervisión y gestión de las instituciones de auditoría interna y de las instituciones de auditoría social de acuerdo con sus responsabilidades prescritas, e inspeccionarán la calidad de sus auditorías cuando sea necesario. Artículo 11 El órgano de auditoría realizará auditorías presenciales y gozará de las facultades previstas en las leyes y reglamentos administrativos de auditoría. Las instituciones de control interno y las instituciones de control social realizan auditorías fuera de servicio y gozan de las siguientes facultades: (1) Revisar los comprobantes contables, libros contables, estados contables, planes financieros y demás información relacionada con los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada; (2) Inspeccionar los activos de la unidad auditada; (3) Investigar cuestiones relacionadas con la auditoría saliente y obtener materiales de respaldo (4) Otras facultades y deberes estipulados en las leyes y reglamentos; Los auditores deberán presentar sus credenciales cuando investiguen unidades e individuos relevantes. Edite este párrafo Capítulo 3 Contenido de la auditoría y procedimientos de auditoría Artículo 12 Contenido de la auditoría para gerentes y directores de fábrica que dejan el cargo: (1) Cumplimiento de los gerentes y directores de fábrica con las leyes, regulaciones y políticas financieras (2) Activos, pasivos, ganancias y pérdidas de la empresa; Situación; (3) Preservación y valorización de los activos de propiedad estatal; (4) Inversiones externas, garantías externas y enajenaciones de activos de las empresas; (6) Sistemas de control interno relacionados con los ingresos y gastos financieros de las empresas; 7) ) Otros asuntos que requieran auditoría. Artículo 13 Cuando un gerente o director de fábrica de una empresa estatal dimita, el organismo o unidad que decida o apruebe su dimisión deberá notificarlo de inmediato por escrito al organismo de auditoría competente o al organismo de auditoría interna del departamento competente de la empresa.

Artículo 14 Después de que la agencia de auditoría, la institución de auditoría interna y la institución de auditoría social determinen los asuntos de la auditoría saliente, formarán de inmediato un equipo de auditoría y, tres días antes de que se lleve a cabo la auditoría saliente, se entregará un aviso de auditoría a la unidad auditada. , y el aviso de auditoría se enviará. Se enviará una copia del libro al gerente y al director de la fábrica que se está auditando. Artículo 15 Si el gerente, director de fábrica o unidad auditada cree que el auditor tiene un interés en el asunto de auditoría o en la unidad auditada o tiene otras relaciones que pueden afectar una auditoría justa, tiene derecho a solicitar la aprobación del auditor. recusación. Los auditores que crean tener interés en que el gerente, director de fábrica o unidad auditada tomen la iniciativa de solicitar la recusación. La retirada de un miembro del personal de una agencia de auditoría será decidida por el responsable de la agencia de auditoría; la retirada de un responsable de una agencia de auditoría será decidida por el gobierno popular del mismo nivel o por la persona a cargo; de la agencia de auditoría en el nivel inmediatamente superior. El retiro de los auditores y responsables de las instituciones de control interno será decidido por el responsable del departamento competente de la empresa. El retiro de los auditores de las instituciones de control social será decidido por el responsable de la institución de control social; el retiro de los responsables de las instituciones de control social será decidido por el organismo de auditoría. Artículo 16 Después de recibir la notificación de auditoría, la unidad auditada realizará un inventario de la propiedad, limpieza de la propiedad y otros trabajos, y proporcionará la siguiente información al equipo de auditoría: (1) Comprobantes contables, libros contables, estados contables, planes financieros y otros documentos relevantes. información; (2) información relevante sobre el inventario de activos, cambios y liquidación de reclamaciones y deudas; (3) inversiones externas, garantías externas y enajenaciones de activos de la empresa; (4) estatutos, objetivos comerciales, contratos o acuerdos de la empresa; planes de producción y operación, y otra información relevante; (5) Informes sobre la producción, operación y estado financiero de la empresa durante el mandato del gerente o director de fábrica; (6) Otra información relacionada con la producción, operación y administración; La información proporcionada por la unidad auditada deberá ser verdadera y completa, y no podrá ser transferida, ocultada, falsificada, alterada o destruida. Artículo 17 Una vez que el equipo de auditoría haya realizado la auditoría saliente, deberá presentar un informe de auditoría. El informe de auditoría debe reflejar verazmente la situación y solicitar las opiniones del gerente, director de la fábrica y de la unidad auditada. Los gerentes, directores de fábrica y unidades auditadas deberán emitir opiniones por escrito dentro de los diez días siguientes a la fecha de recepción del informe de auditoría. Si no se presentan opiniones escritas dentro del plazo establecido, se considerará que no hay objeción. El equipo de auditoría revisará las opiniones del gerente auditado, el director de la fábrica y la unidad sobre el informe de auditoría, verificará más a fondo la situación, hará las modificaciones necesarias al informe de auditoría con base en la situación verificada y presentará el informe de auditoría y al gerente auditado, la fábrica. Las opiniones escritas del director y de la unidad se presentarán a la agencia de auditoría, agencia de auditoría interna y agencia de auditoría social. Artículo 18 Después de revisar el informe de auditoría, la agencia de auditoría, la agencia de auditoría interna y la agencia de auditoría social emitirán un informe de resultados de auditoría y realizarán una evaluación de auditoría de las responsabilidades económicas del gerente y director de fábrica durante su mandato. El informe de resultados de la auditoría emitido por la institución de auditoría interna se presentará al responsable del departamento competente de la empresa para su aprobación. El informe de resultados de la auditoría deberá entregarse a la autoridad o unidad de nombramiento y remoción del gerente o director de fábrica dentro de los quince días siguientes a la fecha de su emisión. Los informes de resultados de auditoría emitidos por las instituciones de auditoría interna y las instituciones de auditoría social se presentarán a la agencia de auditoría para su registro dentro de los diez días siguientes a la fecha de emisión según la jurisdicción de auditoría. Artículo 19 Si la agencia de auditoría necesita tratar o sancionar los ingresos y gastos fiscales en violación de las regulaciones estatales de conformidad con la ley, deberá emitir una opinión de auditoría, tomar una decisión de auditoría o presentar una recomendación de auditoría dentro del alcance de su poderes estatutarios y presentar una recomendación de auditoría a las autoridades pertinentes. El departamento competente propondrá opiniones sobre el manejo y sanción e informará al gobierno popular del mismo nivel. La agencia de auditoría deberá, dentro de los treinta días siguientes a la fecha de recepción del informe de auditoría, entregar las opiniones de auditoría, las decisiones de auditoría o las recomendaciones de auditoría a la unidad auditada y otros departamentos y unidades relevantes. La institución de auditoría interna manejará los ingresos y gastos fiscales y las actividades de ingresos y gastos financieros que violen las regulaciones nacionales de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la auditoría interna. Las instituciones de auditoría social presentarán opiniones sobre el manejo de ingresos y gastos fiscales y de ingresos y gastos financieros que violen las regulaciones estatales, y los informarán a las agencias de auditoría y a las autoridades empresariales para su manejo de acuerdo con la ley de acuerdo con su jurisdicción de auditoría. Artículo 20 Las decisiones de auditoría y los tratamientos de auditoría tomados por las agencias de auditoría y las instituciones de auditoría interna deben ser implementados por los gerentes, directores de fábrica y unidades auditadas. Si no está satisfecho con la decisión de auditoría tomada por la agencia de auditoría, puede solicitar una reconsideración de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos de auditoría. Si tiene alguna objeción al manejo de la auditoría realizada por la agencia de auditoría interna, puede presentar una apelación ante la agencia de auditoría. Si la unidad auditada no implementa la decisión de auditoría dentro del plazo y los requisitos prescritos, la agencia de auditoría le ordenará que la implemente; si se niega a implementarla, solicitará al Tribunal Popular su ejecución obligatoria; Editar este párrafo Capítulo 4 Responsabilidades Legales Artículo 21 Si una unidad auditada comete cualquiera de los siguientes actos, será sancionada por el organismo auditor de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos de auditoría: (1) Negarse o retrasar la entrega de comprobantes contables , libros contables, documentos contables, etc. Declaraciones y otra información relevante; (2) Rechazar u obstruir auditorías (3) Transferir, ocultar, falsificar, alterar o destruir comprobantes contables, libros contables, estados contables y otra información relacionada; a ingresos y gastos fiscales o a ingresos y gastos financieros. Si una unidad auditada viola las normas estatales de ingresos y gastos financieros, será procesada y sancionada por la agencia de auditoría y los departamentos pertinentes dentro del alcance de sus poderes estatutarios y de acuerdo con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos. Artículo 22 Si los gerentes, directores de fábrica y unidades auditadas toman represalias contra los auditores, las personas que proporcionan materiales de certificación y los denunciantes, los departamentos pertinentes impondrán sanciones administrativas de acuerdo con su autoridad de gestión, si se constituye un delito, la responsabilidad penal se perseguirá de conformidad; con la ley.

Artículo 23 Si un gerente o director de fábrica de una empresa estatal se aprovecha de su cargo para malversar, robar, defraudar, apropiarse indebidamente o poseer ilegalmente propiedad estatal por otros medios, o comete negligencia para beneficio personal, descuida su deber. , o es extravagante y derrochador, causando pérdidas a la empresa, la agencia de auditoría deberá ordenarles, de conformidad con la ley, que devuelvan los activos estatales malversados ​​y las ganancias ilegales dentro de un límite de tiempo, y recomendar a los departamentos pertinentes que impongan medidas administrativas. sanciones; si se constituye delito, la responsabilidad penal se perseguirá conforme a la ley. Artículo 24: Los organismos y unidades pertinentes deberán hacer con prontitud recomendaciones sobre el manejo o sanción de la unidad auditada o imponer sanciones administrativas o disciplinarias a los responsables y demás personal directamente responsable de la unidad auditada presentadas por el organismo auditor. notificar los resultados a la agencia de auditoría por escrito e informar al gobierno popular al mismo nivel. Artículo 25 Si un auditor descuida sus deberes, abusa de su poder o comete malas prácticas para beneficio personal durante el trabajo de auditoría, estará sujeto a sanciones administrativas por parte de su unidad o del departamento correspondiente si se constituye un delito, tendrá responsabilidad penal; perseguirse conforme a la ley. Artículo 26 Si las instituciones de auditoría social y sus auditores violan las normas y reglas profesionales y emiten informes de auditoría falsos, serán sancionados de conformidad con las disposiciones de la "Ley CPA de la República Popular China" si se constituye un delito, responsabilidad penal; se perseguirá conforme a la ley. Editar este párrafo Capítulo 5 Disposiciones complementarias Artículo 27 El trabajo de auditoría de responsabilidad económica por la renuncia del presidente, gerente y director de fábrica de las empresas colectivas urbanas de esta provincia podrá realizarse con referencia a este reglamento. Artículo 28 El presente Reglamento entrará en vigor el 1 de abril de 1998.