¿Qué tipo de empresas de contabilidad tienen calificaciones de valores?
Para conocer las condiciones específicas, consulte el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China sobre el ajuste de las condiciones de solicitud para contadores públicos certificados de valores" (Caishui [2012] No. 2). El primer párrafo del artículo 1, párrafo 2, puede modificarse a: Una firma de contabilidad que haya sido establecida de conformidad con la ley por más de 5 años y cuya forma organizativa sea una sociedad o sociedad colectiva especial durante el período de operación de una firma de contabilidad; que se haya convertido de un sistema de responsabilidad limitada a una sociedad o sociedad colectiva especial se calculará de forma continua.
Se modifica el segundo inciso del apartado 2 del artículo 1 para que diga: El sistema de control de calidad y el sistema de gestión interna son sólidos y se implementan eficazmente, y la calidad de la práctica y la ética profesional son buenas si una firma de contabilidad; establece una sucursal, la firma de contabilidad y sus sucursales deben lograr una unificación sustancial en términos de personal, finanzas, negocios, normas técnicas y gestión de la información.
Se modifica el numeral 3 del numeral 2 del artículo 1, para quedar así: Habrá no menos de 200 contadores públicos autorizados, de los cuales no menos de 65,438+020 deberán poseer el título de contador público autorizado y haber ejercido de manera continua. en los últimos cinco años, y la edad del contador público autorizado no sea mayor a 65 años.
El punto 4 del párrafo 2 del artículo 1 se modifica para que diga: los activos netos no serán inferiores a 5 millones de RMB.
El punto 5 del párrafo 2 del artículo 1 se modifica para que diga: la suma del límite de compensación acumulada del seguro profesional de la empresa de contabilidad y el fondo de riesgo profesional acumulativo no será inferior a 80 millones de yuanes.
El punto 6 del párrafo 2 del artículo 1 se modifica para que diga: Los ingresos comerciales del año anterior no serán inferiores a 80 millones de yuanes, de los cuales los ingresos comerciales de auditoría no serán inferiores a 60 millones de yuanes. . Los ingresos empresariales y los ingresos empresariales de auditoría a que se refiere este inciso se refieren a los ingresos relevantes obtenidos a nombre de la firma contable.
Se modifica el inciso 7 del numeral 2 del artículo 1, para quedar así: deberán ser no menos de 25 socios, y más de la mitad de ellos deberán haber ejercido en la firma de contabilidad por más de 3 años.
Se seguirán aplicando el artículo 1, apartado 2, punto 8 y demás requisitos.
Se añade un quinto párrafo al artículo 1: Las empresas contables con habilitaciones bursátiles seguirán cumpliendo las condiciones de solicitud. Una empresa de contabilidad con calificaciones de valores deberá tener al menos 5 clientes cada año (incluido el número de empresas de IPO aprobadas por la Comisión Reguladora de Valores de China) que participen en la auditoría de los informes financieros anuales de las empresas que cotizan en bolsa a partir del tercer año después de obtener las calificaciones de valores. O los ingresos por auditoría de empresas que cotizan en bolsa no son inferiores a 5 millones de yuanes.
Se añade un cuarto párrafo al artículo 2: Si una firma de contadores se ha convertido de un sistema de responsabilidad limitada a una sociedad colectiva o sociedad colectiva especial en los últimos tres años, deberá presentar también las resoluciones de la junta de accionistas. reunión, reunión de socios y hoja de resumen de socios, acuerdo de asociación y documentos de aprobación de conversión.
Se revisa el título del artículo 3 a “Fusión, escisión y transformación de sociedades contables con cualificaciones bursátiles”.
Adicionar un tercer párrafo al artículo 3: Una firma de contabilidad con calificaciones de valores se convierte de un sistema de responsabilidad limitada a una sociedad de sociedad o sociedad general especial y cumple con las condiciones especificadas en el párrafo 2 del artículo 1 de este Aviso, la calificación de valores seguirá siendo válida, y las responsabilidades administrativas que puedan derivarse de problemas de práctica antes de la transformación correrán a cargo de la empresa post-transformación.
Se adiciona un cuarto párrafo al artículo 3: Una sucursal establecida por una firma de contadores con calificaciones de valores deberá cumplir con las siguientes condiciones:
(a) Contar con al menos 10 contadores públicos autorizados (incluidas sucursales) Persona a cargo de la institución);
(2) Desde el segundo año de establecimiento, los ingresos comerciales no serán inferiores a 3 millones de yuanes, de los cuales los ingresos comerciales de auditoría no serán inferiores a 3 millones de yuanes. menos de 6,5438+0,5 millones de yuanes.
Se modifica el numeral 5 del numeral 1 del artículo 5, para quedar como: Para un informe de auditoría emitido por otras firmas de contadores con calificaciones de valores sobre los estados financieros de la institución del año anterior, las notas a los estados contables adjunto al informe de auditoría deberá incluir el informe de auditoría de los ingresos del negocio, el número de clientes que auditan los informes financieros anuales de las empresas que cotizan en bolsa (incluido el número de empresas de IPO aprobadas por la Comisión Reguladora de Valores de China) y descripciones individuales de los ingresos del negocio de auditoría. de las empresas cotizadas.
Se modifica el segundo párrafo del artículo 6 para que diga: Si cualquiera de las condiciones no cumple con las condiciones (2) a (5) del artículo 1, párrafo 2, de este aviso, la persona no participar en negocios de valores y deberá El plan de rectificación de la firma de contabilidad debe presentarse dentro de los 5 días hábiles a partir de la fecha en que ocurrió la situación (consulte el Apéndice 11 para obtener más detalles). Se considerará que no cumple los requisitos del artículo 1, apartado 2, punto 2, quien sea objeto de más de dos sanciones administrativas o penales en el marco de su actividad profesional en un plazo de dos años. La firma contable deberá realizar las rectificaciones dentro de los dos meses siguientes a la fecha de ocurrencia de la situación anterior, y presentar una descripción de las rectificaciones (por duplicado) dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de finalización de las rectificaciones. Si la empresa de contabilidad no presenta un plan de rectificación según lo requerido o no cumple con los requisitos después de la fecha límite, el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China revocarán sus calificaciones de valores.
Se añade un décimo párrafo al artículo 6: Las firmas de contadores públicos certificados en valores deberán hacer pleno uso de las tecnologías de la información para apoyar el trabajo y las actividades de gestión empresarial. Los servidores de datos y los servidores de aplicaciones de tecnología de la información que almacenan el trabajo comercial y los datos de los clientes deben instalarse en China, y el acceso a los servidores y las llamadas de datos relacionadas deben tener registros de registro claros y completos.
Se añade un párrafo undécimo al artículo 6: Los informes sobre valores y negocios relacionados con futuros serán firmados por el socio responsable del negocio.
Se modifica el primer párrafo del artículo 7, para quedar como: El negocio de valores mencionado en este aviso se refiere a la auditoría de estados financieros, verificación de activos netos, verificación de capital pagado (patrimonio), auditoría de previsión de ganancias, etc. . de instituciones relacionadas con valores y futuros. Auditoría de control interno y auditoría especial sobre el uso de fondos previamente captados.
El párrafo 5 del artículo 7 se modifica para que diga: Las empresas de contabilidad que hayan obtenido calificaciones de práctica de valores antes de la implementación de este aviso deberán presentar un "Contador Contable" al Ministerio de Finanzas y a la Comisión Reguladora de Valores de China. dentro de los 60 días siguientes a la fecha de implementación de este aviso "Formulario de información básica de la empresa" y "Formulario de información básica de la sucursal de la empresa de contabilidad", y cumplir con los requisitos anteriores antes del 31 de diciembre de 2013. Aquellos que no cumplan con los requisitos dentro del plazo serán sancionados por el Ministerio de Finanzas y la Comisión Reguladora de Valores de China.