¿Qué es una gestión presupuestaria de circuito cerrado?

La gestión presupuestaria es una parte importante de la contabilidad de gestión. Está guiada por objetivos estratégicos y se forma a través de los "cinco pasos" de establecimiento de objetivos presupuestarios anuales, preparación y publicación del presupuesto, seguimiento de la ejecución presupuestaria, ajuste presupuestario y. evaluación integral del desempeño.gestión presupuestaria de circuito cerrado

En la actualidad, la gestión presupuestaria integral del Banco Comercial Rural realiza una gestión de proceso completo a través de las cuatro etapas del sistema de gestión presupuestaria, preparación del presupuesto, ejecución del presupuesto y evaluación del presupuesto. El presupuesto se basa en dos líneas: presupuesto empresarial y presupuesto financiero. Se suele utilizar el modelo presupuestario de "dos arriba y dos abajo". En términos generales, se ha establecido el sistema básico de gestión presupuestaria integral de los bancos comerciales rurales, pero sigue siendo un modelo de gestión relativamente extenso.

Insuficiencias en la gestión presupuestaria integral del Banco Comercial Rural

La organización de la gestión presupuestaria se ha establecido inicialmente pero aún necesita mejorarse. Los bancos comerciales rurales ya cuentan con un sistema de poder y responsabilidad con una estructura "piramidal" de toma de decisiones presupuestarias, gestión presupuestaria y ejecución presupuestaria, pero todavía existen malentendidos sobre la gestión presupuestaria integral. Existe un juego presupuestario entre departamentos. Se cree que el presupuesto es principalmente una cuestión del departamento financiero. Hay una falta de conciencia de colaboración entre departamentos y es difícil para el departamento financiero coordinar completamente a otros departamentos y sucursales para ejecutar el presupuesto. responsabilidades. Al mismo tiempo, tres contradicciones principales en la gestión presupuestaria son difíciles de conciliar: los departamentos y sucursales tienden a hacer presupuestos más grandes para esforzarse por lograr una mayor asignación de recursos; los indicadores comerciales se reducen al presupuestar, para completar las tareas de evaluación y las metas de eficiencia; son inconsistentes A veces, la fuerza correctiva es insuficiente.

La preparación del presupuesto se está refinando gradualmente, pero aún es necesario profundizarla más. La preparación del presupuesto del Banco Comercial Rural gira en torno a dos líneas: presupuesto comercial y presupuesto financiero. El cuerpo principal de la preparación del presupuesto cubre todas las sucursales y departamentos. El presupuesto se divide en cuentas de gastos, se refina mediante el método del proyecto y se resume para obtener los gastos financieros. presupuesto Al mismo tiempo, está vinculado al presupuesto comercial y se calcula el presupuesto general de ingresos y gastos, y el resultado del presupuesto es más preciso. Sin embargo, el presupuesto no incluye el presupuesto de capital, la gestión presupuestaria está desconectada de la gestión estratégica, la dimensión presupuestaria es relativamente única, el cuerpo principal no logra ampliar de manera efectiva otras dimensiones, todavía existe cierta fragmentación de la información en el vínculo entre el presupuesto financiero y el negocio. presupuesto, y la construcción del sistema de información presupuestaria está relativamente rezagada.

El seguimiento de la ejecución presupuestaria ha tomado forma pero aún está rezagado. En la actualidad, el seguimiento de la ejecución presupuestaria implica principalmente informes manuales y periódicos de los ingresos y gastos de la oficina central y el uso de gastos de cada sucursal y departamento. En primer lugar, la frecuencia de las notificaciones es insuficiente, las notificaciones posteriores van ligeramente rezagadas, falta apoyo científico y tecnológico y la retroalimentación de vinculación es ineficaz. La ejecución del presupuesto y la gestión de las operaciones comerciales están aisladas entre sí y no existe una exploración en profundidad de los datos operativos. En segundo lugar, falta un mecanismo de corrección. Cuando hay una gran discrepancia entre el presupuesto y la situación real debido a estimaciones insuficientes de la situación económica u otras emergencias importantes, los ajustes presupuestarios no se pueden realizar de manera oportuna, lo que resulta en una gran brecha entre el presupuesto y los resultados de ejecución de algunos proyectos. .

El sistema de evaluación del presupuesto está vinculado al desempeño, pero no lo suficientemente estrechamente. En la actualidad, el sistema de evaluación presupuestaria controla principalmente el monto total de los gastos comerciales vinculados de cada sucursal y departamento, e incorpora una remuneración vinculada a la evaluación del desempeño. Sin embargo, el vínculo entre los objetivos presupuestarios y la asignación de recursos sigue siendo relativamente limitado, y los recursos no pueden asignarse de manera óptima a empresas con una alta contribución basada en los resultados de la evaluación del desempeño. Aún es necesario cambiar el concepto de centrarse en los negocios por encima de las ganancias.