Reflexiones sobre el control interno de los riesgos fiscales corporativos
La información fiscal de una empresa debe ser muy compleja, incluyendo no sólo el almacenamiento de diversos comprobantes contables y materiales relacionados con impuestos llevados a cabo por el departamento financiero corporativo, sino también también el almacenamiento de registros comerciales relacionados con impuestos e información de contratos.
Con la aceleración del proceso de internacionalización, el nivel económico y el grado de comercialización de China han experimentado cambios trascendentales. Si bien genera más oportunidades para el desarrollo económico, también agrega muchos desafíos. Al mismo tiempo, el sistema tributario de mi país continúa fortaleciéndose con el desarrollo económico, lo que brinda más oportunidades de desarrollo a las empresas, pero también intensifica la existencia de riesgos tributarios internos. La mejora del control interno empresarial es casi lo mismo que la mejora del riesgo empresarial y tiene un impacto inseparable e importante. Por lo tanto, para las empresas, establecer un sistema completo de control interno de riesgos fiscales y prevenir riesgos en tiempo real es una supervisión de los procesos corporativos y también favorece el desarrollo rápido y estable de las empresas.
Palabras clave: control interno; riesgo fiscal; mantenerse alerta
Los problemas en el control interno del riesgo fiscal se pueden dividir principalmente en los siguientes aspectos:
En primer lugar, Entorno de control interno deficiente para los riesgos fiscales
(1) Débil conciencia del control de riesgos fiscales
En las empresas, la mayoría de los gerentes comerciales y el personal relevante no se dan cuenta de la universalidad y la importancia de los riesgos fiscales. simplemente entendido como cosas de las que otros departamentos financieros son responsables o participan. Para el control de riesgos fiscales, este es un proceso que requiere la cooperación de todos los departamentos de la empresa. Este proceso no sólo está estrechamente relacionado con las finanzas corporativas, sino que también es inseparable del inicio y el final de los procesos corporativos, como los vínculos de adquisiciones y ventas corporativas. Al mismo tiempo, se ignora la importancia de la planificación fiscal anticipada. Para los directivos de empresas, la planificación fiscal necesaria es el principal medio para que las empresas prevengan los riesgos fiscales. Sin embargo, la mayoría de los tomadores de decisiones corporativas consideran los riesgos fiscales como algo que debe controlarse y gestionarse después del evento, pero no se dan cuenta de que los riesgos deben prevenirse de antemano, controlarse durante el evento, resumirse después del evento y planificarse posteriormente. El paso más importante e indispensable del control previo debería atraer suficiente atención y posibles impuestos por parte de las empresas.
(2) Estructura organizativa irrazonable
Para una empresa, un departamento fiscal independiente a tiempo completo es muy importante y necesario, pero para la mayoría de las empresas ahora, no existe un departamento fiscal independiente. sin ningún responsable de la administración tributaria. En términos relativos, la mayoría de los departamentos de planificación fiscal de las empresas son directamente responsables de las finanzas de la empresa y solo realizan algunos tratamientos fiscales relacionados con los impuestos, careciendo de relativa independencia e importancia. Si no existe una posición independiente que lo controle, la prevención de los riesgos fiscales será más débil y más difícil de identificar para las empresas. Una configuración institucional de este tipo tampoco favorece la planificación de los riesgos fiscales por parte de las empresas.
(3) No existe personal dedicado a la gestión de riesgos fiscales.
Para la mayoría de las empresas, no sólo no existe un departamento de gestión tributaria dedicado, sino que tampoco hay gerentes tributarios dedicados a la planificación y gestión tributaria. Gestión y control directo de la contabilidad general de la unidad. Sin embargo, dado que la mayor parte del personal financiero está ahora en manos de profesionales de la contabilidad, la mayoría de ellos no tiene conocimientos fiscales completos y profesionales y no son plenamente conscientes de la planificación de riesgos fiscales. Al mismo tiempo, debido a los cambios del mercado, las políticas fiscales nacionales también se ajustarán, por lo que se ajustarán y actualizarán rápidamente. Sin acuerdos de capacitación oportunos, es imposible comprender las políticas de manera oportuna, prevenir riesgos fiscales y, al mismo tiempo, poder cumplir mejor con los requisitos del mercado.
(4) Falta de un sistema de evaluación del desempeño relacionado con los impuestos
Las empresas otorgan una importancia relativamente alta a la evaluación del desempeño. La empresa realizará evaluaciones periódicas durante un período de tiempo para evaluar el desarrollo de la empresa durante este período, inspeccionará y supervisará el desempeño de cada empleado participante e implementará un sistema de recompensa y castigo correspondiente para organizar y ajustar mejor el desempeño de los empleados durante el período. Comportamiento respecto a salarios, prestaciones, beneficios, etc. En la actualidad, la mayoría de las empresas son relativamente completas en este sentido, pero el problema es que muchas empresas no consideran la evaluación del desempeño de los riesgos del impuesto corporativo y no vinculan esta parte con el nivel de desarrollo de la empresa. Los departamentos pertinentes no prestan la debida atención a los riesgos fiscales, lo que dificulta que las empresas realicen evaluaciones razonables en esta área y reduzcan los riesgos razonablemente.
(E) Falta de investigación y formación fiscal.
Aunque la empresa carece de los planificadores fiscales correspondientes, porque la empresa no se centra en ello, aunque la empresa puede brindar capacitación periódica al personal relevante, todavía ignora el plan de gestión de riesgos fiscales y los cambios en la política fiscal. muy rápido y seguirá cambiando con los cambios en el mercado económico actual. Muchas empresas tienen bajos niveles de gestión fiscal, por lo que su conciencia de los riesgos fiscales es relativamente débil. La conciencia del aprendizaje y la actualización no es muy fuerte. El personal financiero solo se preocupa por el estado financiero interno de la empresa y carece de evaluación de riesgos, por lo que su lealtad a la capacitación es aún relativamente pequeña, lo que no favorece el desarrollo a largo plazo de la empresa. También afecta la confiabilidad de las finanzas y la gestión generales de la empresa. El desarrollo continuo plantea ciertas amenazas.
En segundo lugar, no existe un sistema eficaz de evaluación del riesgo fiscal.
Para las empresas, es muy necesario e importante establecer un sistema de control interno completo, especialmente en términos de evaluación de riesgos. Las empresas deben tener una idea clara y específica de la dirección futura. No sólo deben ver las oportunidades ocultas en el mercado actual, sino también tener en cuenta la situación específica de la empresa, la realidad de su propio desarrollo y el entorno del mercado externo. y ser consciente de los riesgos existentes, especialmente los riesgos fiscales, comprensión concreta.
Realizar análisis cuantitativos y cualitativos de los riesgos fiscales de la empresa, identificar los riesgos fiscales que enfrenta la empresa, aclarar el tamaño del riesgo, proporcionar las evaluaciones y soluciones correspondientes, realizar análisis y planificación específicos de los riesgos que enfrenta la empresa y fortalecer continuamente la evaluación de riesgos de la empresa Capacidades y medidas de mitigación de riesgos, controlar y prevenir riesgos previsibles dentro de la empresa y evitar ser investigados por empresas externas, como el departamento de impuestos, después de que surjan problemas. Esto no sólo es económico para la empresa.
3. Riesgos fiscales Las actividades de control interno no están estandarizadas
(1) Defectos en el proceso de trabajo fiscal
En primer lugar, para las empresas, generalmente siguen el modelo de trabajo anterior, es decir es decir, la mayoría de ellos es una verificación interna después de que se presenta la declaración de impuestos a las autoridades fiscales, en lugar de un control previo antes de que ocurra el incidente. El proceso de auditoría rara vez se lleva a cabo después de la declaración de impuestos. Por tanto, la omisión de este vínculo no reduce el coste del emprendimiento. Por el contrario, intensifica hasta cierto punto el riesgo fiscal de la empresa, lo que puede resultar perjudicial para la empresa cuando las autoridades fiscales realicen la verificación.
(2) Aún no se ha creado un mecanismo de alerta temprana de riesgos fiscales.
Incluso en términos de riesgo, es imposible estimar con precisión su magnitud. Las empresas pueden confiar en el desarrollo de la etapa anterior para predecir la posibilidad de riesgos en la siguiente etapa y tomar algunas precauciones y arreglos para que la empresa asuma los riesgos de manera oportuna y los resuelva. Sin embargo, debido a que muchas empresas no tienen suficiente conciencia de prevención de riesgos ni mecanismos de alerta temprana, a menudo esperan hasta que surjan problemas antes de encontrar soluciones adecuadas. Por lo tanto, es esencial y crucial formar un mecanismo necesario de alerta temprana de riesgos.
(3) La gestión de la información fiscal está relativamente atrasada
La información fiscal de una empresa debe ser muy compleja, incluida no solo la preservación de diversos documentos contables y la información fiscal realizada por el departamento financiero de la empresa, pero también incluye registros comerciales e información de contratos relacionados con negocios relacionados con impuestos. No se trata sólo de disposiciones y despliegues que debe realizar el departamento financiero corporativo, sino que también están estrechamente relacionados con la planificación fiscal. Es necesario no solo prestar atención al contenido interno del departamento, sino también comprender y ordenar adecuadamente los negocios relacionados para que puedan descubrirse a tiempo cuando sea necesario.
(4) Falta de autoexamen de riesgos fiscales
En general, existe una falta de autosupervisión y gestión dentro de la empresa, es decir, los problemas fiscales existentes dentro de la empresa. Las empresas no son inspeccionadas por las autoridades fiscales antes de ser inspeccionadas. Se corrige y se mejora. Ésta es también la importancia del autoexamen de riesgos. La autoinspección debe realizarse de forma continua según etapas prescritas y diferentes períodos. Identificar los problemas existentes, determinar su estado de desarrollo y prepararse para la prevención de riesgos en la siguiente etapa. Ser consciente y proactivo es la clave para la prevención de riesgos.
En cuarto lugar, la comunicación de información fiscal no es fluida.
Esto significa principalmente que la comunicación de información dentro de la empresa no es muy fluida. Lo primero que hay que dejar claro es que la información fiscal no sólo existe en el departamento financiero de la empresa, sino también en los departamentos comerciales pertinentes de la empresa. Sin embargo, existe una falta de comunicación entre estos departamentos y con el departamento financiero. Es imposible que la empresa lo comprenda plenamente hasta cierto punto. Los riesgos específicos del negocio fiscal no favorecen que las empresas planifiquen y gestionen los riesgos corporativos con antelación.
5. No existen mecanismos de supervisión y retroalimentación de la gestión de riesgos fiscales.
Las empresas no supervisan los riesgos fiscales de manera oportuna y regular, y no existe una agencia independiente para coordinar y gestionar este aspecto, lo que resulta en una pérdida de continuidad y estabilidad en la supervisión, lo que a menudo resulta en que las tareas de supervisión se vuelvan más complejas. ineficaz después de su emisión. Por lo tanto, la retroalimentación correspondiente en temas tributarios no es oportuna, lo que resulta en la imposibilidad de controlar los riesgos tributarios de antemano y brindar sugerencias después.
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