El contador debe saber qué facturas se utilizan.

1. ¿Se pueden registrar las facturas extranjeras recibidas por una empresa?

¿Cómo registrar facturas proforma recibidas del exterior? ¿Necesito registrarme ante la autoridad fiscal?

Respuesta: De acuerdo con las disposiciones de las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China" (Orden nº 6 del Ministerio de Finanzas de la República Popular China), las autoridades fiscales deben emitir facturas o comprobantes relacionados con impuestos obtenidos por entidades e individuos de fuera de China. Si tiene alguna pregunta, puede pedirles que proporcionen un certificado de confirmación de un notario o contador público certificado en el extranjero. Solo después de la revisión y aprobación de las autoridades fiscales. utilizarse como comprobante contable.

Por lo tanto, los certificados extranjeros obtenidos por su empresa se pueden cobrar, pero las autoridades fiscales deben proporcionar certificados de confirmación durante la auditoría.

2. ¿Cómo actuar ante facturas obtenidas de buena fe con cabeza grande y cola pequeña?

P: Durante la inspección fiscal se constató que existían dudas sobre las múltiples facturas obtenidas por una determinada empresa. La empresa las ha incluido en los costes y las ha deducido antes del Impuesto sobre Sociedades. Después de enviar una carta a la autoridad fiscal de la parte emisora ​​de la factura, hemos recibido una respuesta confirmando que las condiciones comerciales y de pago son ciertas, excepto que la parte emisora ​​de la factura emitió una factura de cabeza grande y de cola pequeña. Si el contenido de la factura obtenida por la empresa es consistente con el negocio y el monto del pago, ¿necesitamos convertir la factura al emisor para deducirla antes del impuesto sobre la renta?

Respuesta: Si un contribuyente tiene una transacción real y obtiene de buena fe una factura de cabeza grande y de cola pequeña, si la autoridad fiscal encargada del lugar donde el contribuyente está emitiendo la factura responde para probar que la factura fue realmente comprada por el emisor a la autoridad fiscal sobre las ventas y el comprador. Si el librador, las transacciones comerciales y el beneficiario pertenecen a la misma parte y el monto real de la transacción es consistente con el monto que figura en la factura, el La factura obtenida puede utilizarse como prueba de la deducción antes de impuestos.

3. ¿Cómo emitir facturas cuando hay muchos tipos de mercancías?

Me gustaría preguntar a los contribuyentes ¿cómo emitir facturas especiales del IVA cuando hay muchos tipos de bienes?

a Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la modificación del Reglamento sobre el uso de facturas especiales del impuesto al valor agregado" (Guo Shui Fa [2006] No. 156), los contribuyentes generales que venden bienes o servicios sujetos al impuesto pueden emitir facturas especiales en forma consolidada. Si las facturas especiales se emiten colectivamente, se debe emitir una lista de los bienes vendidos o los servicios sujetos a impuestos prestados a través del sistema de control fiscal antifalsificación, y se debe estampar un sello financiero especial o un sello de factura especial.

4. ¿Las facturas completadas manualmente se pueden deducir antes de impuestos?

Le pedí a mi empresa que fuera a la empresa de mensajería a buscar la factura, pero no puse el nombre de la empresa emisora. El personal financiero lo completa manualmente directamente. ¿Se puede deducir el uso verdadero y razonable en este caso antes del Impuesto sobre Sociedades?

Respuesta: Según el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, los gastos razonables realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, honorarios, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular la renta imponible.

El artículo 6 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la adopción de medidas específicas para fortalecer aún más la recaudación y administración de impuestos" (Guo Shui Fa [2009] No. 114) estipula que la gestión de los impuestos antes de impuestos Deben reforzarse las partidas de deducción del impuesto sobre la renta de las sociedades. No se deducirán antes de impuestos los certificados legales y válidos que no se obtengan conforme a la normativa.

El artículo 22 de las "Medidas de gestión de facturas" estipula que las facturas que no cumplan con las leyes y reglamentos no se utilizarán como comprobantes de reembolso financiero, y cualquier unidad o individuo tiene derecho a negarse a utilizarlas.

El artículo 23 establece que las facturas se emitirán fielmente columna por columna y en fracciones de acuerdo con el plazo y orden que establezcan las leyes y reglamentos, y llevarán el sello financiero de la unidad o de la entidad especial. sello de factura.

5. ¿Se puede deducir antes de impuestos la compensación por la falta de obtención de facturas?

Pedí al tribunal que ordenara a la empresa una compensación, pero no pude conseguir la factura. ¿Es este gasto deducible antes de impuestos?

Respuesta: El artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula que los gastos razonables realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, honorarios, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular la renta imponible. Por lo tanto, si los gastos de compensación están relacionados con la producción y operación de la empresa y pertenecen a la empresa debido a acciones contractuales, pueden deducirse antes de impuestos. El tribunal ordena a la empresa que pague una indemnización y la empresa puede utilizar el documento de la sentencia judicial y el recibo emitido por el beneficiario como prueba de la deducción.

6. ¿Cómo pueden las empresas de comercio exterior solicitar devoluciones de impuestos a la exportación si pierden sus facturas especiales?

Respuesta Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la devolución de impuestos a las exportaciones para empresas de comercio exterior que perdieron facturas especiales del impuesto al valor agregado" (Estado [2010] N° 162), las empresas que pierden las facturas especiales con IVA deben seguir los dos métodos siguientes de procesamiento:

1. Cuando se pierden todas las facturas y deducciones, según Guozi [2010] No. 162, si una empresa de comercio exterior pierde las facturas y deducciones del Facturas especiales de IVA que se hayan emitido, la factura especial de IVA será. Después de que la certificación sea consistente, una copia de la página de contabilidad de la factura especial de IVA y una copia de la "Declaración de Impuestos por Factura Especial de IVA perdida". "Emitido por la autoridad fiscal local competente del vendedor puede presentarse a la autoridad fiscal competente del comprador para su revisión.

En segundo lugar, si existe factura pero se pierde la deducción, según lo establecido en el Documento N° 1001. Carta de Impuestos Nacionales [2010] 162 Si una empresa de comercio exterior solo pierde la factura especial del IVA emitida para la deducción, puede solicitar el reembolso del impuesto de exportación a la autoridad fiscal encargada del reembolso del impuesto de exportación con una copia de la factura especial del IVA.

Además, hay dos puntos a tener en cuenta al manejar este negocio:

1 De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al ajuste del período de deducción del valor". -Vales de deducción de impuestos añadidos" (Administración Estatal de Impuestos [2009] Nº 617), a partir del 1 de 2010, el período de deducción para facturas especiales y otros vales de deducción de impuestos sobre el valor añadido se ha ajustado de 90 días a 180 días. Luego, si la empresa de comercio exterior pierde la factura especial del impuesto al valor agregado emitida (factura de deducción o emisión de factura en nombre de la factura) y no está certificada, debe certificarla a tiempo dentro de los 180 días dentro del período prescrito y procesarla. devoluciones de impuestos a la exportación de conformidad con los requisitos de las dos situaciones anteriores.

En segundo lugar, para fortalecer la gestión y revisión de las devoluciones de impuestos a las exportaciones, las autoridades fiscales locales a cargo de las devoluciones de impuestos a las exportaciones pueden, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las devoluciones de impuestos a las exportaciones vigentes, emitir devoluciones de impuestos. a empresas de comercio exterior si la información de las facturas especiales del impuesto al valor agregado es correcta. La pérdida de bienes de exportación se procesará si se emite una factura especial del impuesto al valor agregado.

7. ¿Se pueden deducir antes de impuestos las facturas emitidas por agencias de viajes?

Los empleados de la empresa deben viajar al extranjero para una inspección, y la agencia de viajes organizará el alojamiento correspondiente en su nombre y la agencia de viajes emitirá las facturas correspondientes. ¿Se pueden cobrar antes de impuestos con esta factura?

Respuesta: De acuerdo con las disposiciones de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China", el ingreso razonable real -Los gastos relacionados incurridos por la empresa incluyen costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos que se pueden deducir al calcular la renta imponible. Los gastos pertinentes mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a gastos directamente relacionados con los ingresos. Los gastos razonables mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a los gastos necesarios y normales que cumplen con la rutina de la producción y las actividades comerciales y deben incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes o en el costo de los activos relevantes. Si las autoridades tributarias competentes exigen los gastos de inspecciones en el extranjero de los contribuyentes, estas deben presentar certificados legales que demuestren su autenticidad; de lo contrario, no se deducirán antes de impuestos. Los materiales de prueba incluyen: nombre, ubicación, hora, tareas y comprobante de pago de la persona que está siendo inspeccionada.

8. ¿Se puede considerar la guía aérea como una factura desgravada?

A menudo hago que viajeros de negocios compren boletos electrónicos y los reembolsen durante su itinerario de viaje. ¿Se puede considerar esta guía aérea como una factura antes de deducción de impuestos?

a Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos y la Administración de Aviación Civil de China sobre la emisión de las "Medidas para la administración de billetes electrónicos para el transporte aéreo en itinerarios de viaje (provisionales)" (Guo Shui Fa [2008] No. 54), itinerarios de viaje. Un billete electrónico de aviación puede adquirir vales de pago o vales de reembolso para los pasajeros. También tiene la función de recordar a los pasajeros su itinerario y está incluido en el ámbito de la gestión de facturas fiscales. Las empresas de transporte aéreo público y los agentes de ventas de transporte aéreo deben utilizar software de impresión unificada para emitir itinerarios de viaje cuando los pasajeros compran boletos, y no se les permite escribirlos ellos mismos ni utilizar otro software para imprimirlos. Los elementos y el contenido impresos deben ser consistentes con los datos de venta de boletos electrónicos y no deben imprimirse repetidamente. Se debe informar a los pasajeros sobre el método para verificar la autenticidad durante el itinerario de viaje. De acuerdo con la normativa anterior, el itinerario de viaje, es decir, el billete electrónico de la aerolínea, puede utilizarse como comprobante de pago o comprobante de reembolso para que los pasajeros adquieran billetes electrónicos, y puede deducirse antes del impuesto de sociedades.

9. ¿Cuál es la diferencia entre facturas especiales y facturas ordinarias?

Las facturas especiales no solo tienen las funciones y funciones de las facturas ordinarias, sino que también son documentos importantes para que los contribuyentes calculen el monto del impuesto a pagar. En comparación con las facturas ordinarias, tiene las siguientes diferencias:

(1) Para la producción y operación de partidas sujetas al IVA entre los contribuyentes generales, generalmente se pueden utilizar facturas especiales con diferentes alcances de uso para todos; partidas imponibles Todas las actividades comerciales de una persona, por supuesto, también incluyen partidas imponibles del IVA en la producción y operación de los contribuyentes en general.

(2) Las facturas ordinarias con diferentes funciones son solo una especie de vale comercial, mientras que las facturas especiales no son solo un vale comercial, sino también un vale de deducción de impuestos.

(3) Además del contenido registrado en las facturas ordinarias, las facturas especiales con diferentes valores nominales también deben registrar los números de registro fiscal, direcciones, números de teléfono, cuentas bancarias y montos de impuestos del comprador y vendedor.

(4) Las diferentes facturas especiales deben tener tanto facturas ordinarias como certificados de deducción de impuestos. Los pequeños contribuyentes con IVA y los contribuyentes sin IVA no pueden comprar ni utilizar facturas especiales con IVA. Por lo tanto, el cálculo del IVA es el mismo al emitir facturas ordinarias y facturas especiales, pero al emitir facturas especiales, el comprador cumple con las condiciones para la deducción (si el comprador es un contribuyente general y realiza deducciones dentro del período especificado, los bienes adquiridos no pueden deducirse Deducciones, etc.), se puede deducir el impuesto soportado, pero al emitir facturas ordinarias, el comprador no puede deducirlo excepto en el caso de facturas de productos agrícolas.