Formato de portada del libro mayor general del libro de contabilidad

Diario financiero/diario bancario/página del libro mayor/página de cuenta detallada de materia prima de precio unitario de cantidad/página de cuenta detallada de varias columnas/comprobante contable/portada de informe contable, etc.

Libro mayor y método de registro del libro mayor

1. Definición de "libro mayor": la abreviatura de "libro mayor" se refiere al libro mayor establecido en moneda justa. registrado en una unidad de medida y utilizado para proporcionar información contable resumida.

2. El significado de "libro mayor": la información contable proporcionada por el "libro mayor" es la base principal para preparar los estados contables, y el registro del "libro mayor" es de gran importancia.

Tres. Ámbito de aplicación del "libro mayor": debido al principio de que la forma del libro de cuentas es coherente con el contenido de la cuenta, el "libro mayor" se considera la única base para que la empresa prepare estados contables, por lo que cualquier La empresa debe abrir un "libro mayor" registrado.

4. Formato de "Libro mayor"

(1) Registro del libro de cuentas: según los requisitos y hábitos contables, el "Libro mayor" generalmente utiliza "libros de cuentas personalizados" para el registro contable. (imagen siguiente);

(2) Formato de página de cuenta: el libro mayor generalmente adopta un formato de tres columnas, pero también puede adoptar un formato de dos columnas, un formato de tablero de ajedrez o un formato de varias columnas (como el diario); libro mayor). Además, también puede combinar varios formularios de resumen para el registro, que incluyen:

1. "Formato de tres columnas": este es el formato básico más utilizado en la actualidad. La página de cuenta incluye "débito". "crédito", "Saldo" (imagen siguiente);

2. "Tipo de dos columnas": "Tipo de dos columnas" es un método común de contabilidad de diario y diario de transferencias, que se utiliza para operaciones "temporales" y Las cuentas "transicionales" suelen tener sólo dos partes, a saber, "débito" y "crédito". Al final del período, la cuenta no tiene saldos de "ingresos" ni de "gastos".

3. "Tablero de ajedrez": el "Libro de cuentas del tablero de ajedrez" puede reflejar la correspondencia entre cuentas, pero la relación reflejada por la estructura del tablero de ajedrez es compleja, lo que genera una gran cantidad de páginas de cuentas y una gran carga de trabajo. Por lo tanto, el tablero de ajedrez sólo es adecuado para unidades con menos negocios y menos temas.

Verbo (abreviatura de verbo) "libro mayor" y "libro mayor detallado"

(1) "Libro mayor detallado" es la cuenta de referencia del "libro mayor general", según Fill en el monto y saldo del "libro mayor detallado";

(2) el "libro mayor general" es una cuenta de primer nivel y el "libro mayor detallado" es una cuenta de segundo nivel o una cuenta de tercer nivel. bajo el "libro mayor" (imagen a continuación).

6. Método de registro del "Libro mayor":

(1) Los diferentes formularios contables tienen diferentes métodos para registrar el "Libro mayor". Por lo tanto, registrar el "Libro mayor" debe ser el método. determinarse de acuerdo con el formulario contable;

(2) El registro del "libro mayor" debe clasificarse de acuerdo con la cuenta del "libro mayor" para proporcionar información contable resumida, y el "libro mayor" se una cuenta de primer nivel;

En resumen, aunque hay muchas formas de registrarse en el "libro mayor", el principio básico que se debe dominar es ser coherente con los procedimientos contables adoptados por la unidad.

7. Descripción detallada del ejemplo de registro del "Libro Mayor".

(1) Procedimientos contables para registrar comprobantes contables en el "libro mayor"

Los procedimientos contables para comprobantes contables se refieren a la preparación de comprobantes contables basados ​​en los comprobantes originales, y luego Registro directo basado en los comprobantes contables. Proceso contable del “Libro Mayor”. El programa de procesamiento contable para registrar comprobantes contables en el "Libro mayor" tiene las siguientes características:

Ventajas de (1): simple y claro, fácil de entender y operar, y el contenido específico del negocio económico puede se detallará en la reflexión del "Libro mayor";

(2) Desventajas: el libro de cuentas del "libro mayor" se registra uno por uno, lo que hace que la carga de trabajo de registrar el libro de cuentas sea pesada e inconveniente para la división de labores laborales y contables. El registro del "libro mayor" bajo el proceso de contabilidad de comprobantes contables incluye específicamente (de la siguiente manera):

2. El proceso de registro del "libro mayor" bajo el proceso de contabilidad de comprobantes contables es generalmente adecuado para aplicaciones simples y de pequeña escala. operaciones económicas y comerciales con cantidades menores (lo mismo a continuación).

(2) El "Libro mayor" se registra en el "Procedimiento de procesamiento de cuentas de la tabla de resumen de cuentas"

1 "Procedimiento de procesamiento de cuentas de resumen de cuentas": se basa en el período especificado Los comprobantes contables se compilan en resúmenes de cuentas y luego los procedimientos de procesamiento contable del "libro mayor" se registran en función de los resúmenes de cuentas (como se muestra a continuación).

2. El "Libro mayor" en "Procedimiento de procesamiento contable de la tabla de resumen de cuentas" prepara la tabla de resumen de cuentas en función de los comprobantes contables y luego la registra en función de la tabla de resumen de cuentas. Sus características son:

(1) Ventajas: la tabla de resumen de cuentas desempeña el papel de balance de comprobación y también puede reducir la carga de trabajo de registrar el "libro mayor".

(2) Desventajas: la tabla de resumen de cuentas no puede reflejar la correspondencia entre cuentas y no es conveniente para verificar las cuentas y comprender el contenido de los negocios económicos. Este procedimiento contable generalmente es adecuado para grandes unidades con grandes negocios; volúmenes.

3. Al final del registro del libro mayor de diez días, el contador del libro mayor clasificará todos los comprobantes contables dentro de los diez días en orden y luego registrará los asientos en los comprobantes en el " T" en los papeles de trabajo, calcule el monto del débito y el monto del crédito de cada cuenta (consulte a continuación "rellenar la tabla de resumen de la cuenta").

4. Registrar el "Libro Mayor" según la tabla resumen de cuentas.

(3) El procedimiento de procesamiento contable registrado en el "Libro Mayor" es el de resumir los comprobantes contables.

1. "Comprobantes contables" bajo el proceso contable de comprobantes contables resumidos: El proceso contable es un proceso contable que prepara periódicamente comprobantes contables resumidos basados ​​en los comprobantes contables y los registra en el "libro mayor" en consecuencia. . Registre el libro mayor (imagen a continuación).

(4) Registrar "cuentas detalladas"

1. En respuesta a los requisitos de registros paralelos, registrar las transacciones o asuntos anteriores en "materias primas", "cuentas por pagar", y "cuentas generales" respectivamente, "Libro mayor" y la cuenta "Libro mayor detallado" a la que pertenece;

2 Los resultados del registro paralelo se muestran en la Tabla 1, Tabla 2, Tabla 3, Tabla 4. Tabla 5 y Tabla 6.

8. “Libro mayor”, “diario”, “libro mayor detallado”, “memo”, varios “comprobantes”, etc.

(1) Registro

1. Diario especial utilizado especialmente para registrar cobros y pagos en efectivo;

(1) El libro de cuentas de efectivo debe utilizar una cuenta personalizada. libro El formato de la página generalmente usa tres columnas: "Ingresos" (débito), "Gastos" (crédito) y "Saldo";

(2) Libro de caja, el cajero generalmente usa el recibo de efectivo auditado. comprobante y comprobante de pago en efectivo Registre una transacción a la vez;

(3) Sin embargo, dado que se trata de retirar efectivo del banco, solo se completa el comprobante de pago de depósito bancario y el recibo de efectivo. El comprobante no está completo. Por lo tanto, el monto de los recibos en efectivo del retiro bancario debe basarse en el Registro correspondiente del comprobante de pago del depósito bancario;

(4) Al final de cada día hábil, el comprobante diario se deben calcular y registrar los recibos de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y los saldos contables, y se debe verificar el saldo del libro de caja y la cantidad real de efectivo disponible, para verificar los recibos, gastos y saldos diarios de efectivo;

(5) El libro de cuentas de caja también puede adoptar un formato de varias columnas, es decir, la columna de ingresos y la columna de gastos se establecen en varias columnas según las cuentas de cada uno;

(6) El libro de cuentas múltiples -El libro de cuentas de efectivo por columnas se registra secuencialmente y se clasifica según las columnas dispuestas para cada cuenta correspondiente de cobros y pagos de efectivo. Al final del mes, el "libro mayor" se registra según el saldo mensual de cada cuenta correspondiente, el cual. puede reflejar claramente los entresijos de los recibos y pagos en efectivo y puede simplificar el registro del "libro mayor";

(7) Cuando se utiliza un libro de cuentas de efectivo de varias columnas, si hay muchas. cuentas correspondientes a cobros y pagos de efectivo, para evitar que las páginas de la cuenta sean demasiado grandes, se pueden separar por separado. Configurar diarios de cobros y pagos de efectivo y diarios de desembolsos de efectivo. Formato del diario (ejemplo de depósitos bancarios, como sigue):

2. Descripción del "diario" (un ejemplo de depósitos bancarios):

(1) El diario de depósitos también es un importante Aspecto económico de cada unidad Uno de los expedientes. Al abrir libros de cuentas, también se debe completar el "Formulario de apertura de libros de cuentas" de acuerdo con las regulaciones y requisitos pertinentes. Consulte la apertura del libro de caja para conocer los contenidos y requisitos específicos.

(2) El diario de depósitos generalmente lo registra el cajero diariamente según el recibo de depósito bancario y el comprobante de pago auditados.

(3) Los requisitos generales para el diario de depósitos; registro son: el cajero es específicamente responsable del registro del diario de depósito. Al registrarse, es necesario reflejar la integridad del negocio económico, registrar las cuentas de manera oportuna, completar los comprobantes, cotejar los certificados contables, las cifras son verdaderas y precisas, la letra es clara, el resumen es claro, fácil de consultar, sin duplicaciones, sin omisiones, buena memoria, liquidación oportuna, sin demoras Mantener un atraso y corregir las cuentas incorrectas de acuerdo con los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean claras y económicas.

(4) Registrar el libro de cuentas con base en el recibo de depósito bancario y el comprobante de pago verificados.

(5) El contenido del negocio económico registrado debe ser consistente con el comprobante contable y no puede ser compatible; añadidos o eliminados a voluntad;

(6) Registrar los libros de cuentas uno por uno de acuerdo con el orden de los negocios económicos;

(7) El registro debe ser continuo, saltándose líneas o saltos de página, y no se permite cambiar o romper páginas de la cuenta a voluntad;

(8) Las palabras y los números deben ser prolijos, claros y precisos;

(9) Usar un bolígrafo para escribir con tinta azul y negra, y no utilice bolígrafo (excepto libros de cuentas con copia bancaria) ni lápiz;

(10) Después de registrar cada página de cuenta, se debe pasar la página de acuerdo con reglamento;

(11) El método es el mismo que el libro de caja

(12) Al final de cada mes se debe pasar la página Bill, por favor.

(2) "Libro mayor detallado" (múltiples columnas, ejemplos de gastos de gestión, como se muestra a continuación)

(3) "Libro mayor detallado" (cantidad y fórmula de monto, consumibles de bajo valor Por ejemplo, lo mismo a continuación)

(4) "Cuenta de orden"

La función de la cuenta de orden: la cuenta de orden es un complemento necesario de los libros de cuentas secuenciales y las cuentas detalladas.

2. Formato de "cuenta para inspección": según las necesidades reales, el formato de "cuenta para inspección" puede ser flexible y diverso. El "Libro de cuentas para inspección" incluye principalmente los siguientes contenidos:

(1) Para bienes y materiales no especificados que pertenecen a la empresa pero que la empresa utiliza o conserva temporalmente, se deben diseñar los libros de referencia correspondientes, como el "Registro de Activos Fijos Alquilados", el "Registro de Materiales de procesamiento encomendados", "Registro de ventas de productos encomendados", etc.

(2) Un libro de referencia que requiere múltiples registros para el mismo negocio, generalmente adecuado para información masiva y valiosa, como tarjetas de registro de custodia de activos fijos, tarjetas de registro de uso, etc.;

(3) Para algunos asuntos que deben reflejarse por necesidades de gestión, como ejecución de contratos económicos, amortización de préstamos, comprobantes en blanco importantes, etc., se adopta el formato del "Libro de Referencia" (Figuras 1, 2 y 3 abajo).

(5) "Vale de recibo"

Formato de "Vale de recibo"

2. "Vale de recibo" y su método de llenado

(1) "Vale de recibo" es un comprobante que se utiliza para registrar el cobro de fondos monetarios. Después de recibir el pago, el cajero lo completará basándose en el comprobante original que ha sido verificado y correcto;

( 2) Según el método de contabilidad de débito y crédito, la cuenta de débito que figura en la parte superior izquierda del comprobante de recibo debe ser "efectivo en caja" o "depósito bancario";

(3) La cuenta de crédito reflejada en el comprobante se debe completar con "Cuentas correspondientes a "efectivo en caja" o "depósito bancario";

(4) Complete el monto real del negocio económico en la columna de monto, complete la cantidad del comprobante original adjunto en el lado derecho del comprobante, y llenar el cajero, sistema Firma única o sello;

(5) En la "Cuenta Débito" en la esquina superior izquierda del comprobante, complete la cuenta "Depósito bancario" o "Efectivo en existencia" según el contenido del negocio;

(6) En la columna "Año, Mes, Día" encima del comprobante, complete la fecha en que departamento de contabilidad aceptó los asuntos económicos del negocio;

(7) En el "XNo. "Recibo" o "recibo" y el número de serie del comprobante completado;

(8) Rellenar en una breve descripción que refleje la naturaleza y características del negocio económico en la columna "Resumen";

( 9) Complete la cuenta primaria y su cuenta secundaria correspondiente al depósito bancario o ingreso en efectivo en el Columnas "Cuenta Primaria Prestamista" y "Cuenta Secundaria";

(10) En la columna "Monto" Complete el monto correspondiente a la cuenta en el mismo banco;

(11 ) Complete el monto total de cada monto en la columna total;

(12) Complete el "Anexo X" en el lado derecho del bono. Adjunto se encuentra la cantidad del bono original;<. /p>

(13) La parte inferior del comprobante debe estar firmada o sellada por el personal correspondiente;

(14) En la columna "Contabilidad" se completa el registro del libro de cuentas. El símbolo √" debe marcarse al final para indicar que la cuenta ha sido registrada para evitar omisiones o volver a registrarla;

(15) Supervisor financiero de nivel inferior, contabilidad, cajero, etc. , se requiere la firma o sello del personal relevante;

(16) El número de documento y el número de comprobante deben completarse de acuerdo con la situación real.

(6) "Vale de Pago"

1. Formato del Vale de Pago (abajo)

2 "Vale de Pago" y su método de llenado

(1) El "Comprobante de Pago" se completa con base en el negocio económico de reducción de efectivo y depósitos bancarios.

(2) El cajero completa el comprobante con base en el comprobante original que ha sido emitido; verificado y es correcto. El procedimiento es pagar primero y luego llenar el comprobante;

(3) Completar "Efectivo" o "Depósito Bancario" en la "Cuenta de Crédito" en la parte superior izquierda del comprobante;

(4) In Complete la fecha (fecha de pago real) y el número de comprobante para la fecha y el número de comprobante anteriores;

(5) Complete la tabla de resumen económico del negocio en el comprobante;

(6) Complete el En la columna "Cuenta de Débito", complete la cuenta de débito correspondiente a "Efectivo" o "Depósito Bancario";

(7) Complete el monto en la columna "Monto";

(8) En el bono Complete la cantidad del bono original adjunto a la derecha;

(9) La parte inferior del bono deberá Estar firmado y sellado por el responsable correspondiente.

(7) “Vale de Transferencia”

1. Formato del Vale de Transferencia

2. “Vale de Transferencia” y su llenado.

(1) "Bono de transferencia" es un comprobante contable cumplimentado o resumido con base en los comprobantes originales del negocio de transferencia (es decir, negocio que no implica el cobro y pago de efectivo y depósitos bancarios), y se utiliza para completar los asientos contables del negocio de transferencia;

(2) "Vale de transferencia" es la base para registrar el "libro mayor detallado" y el "Libro mayor";

( 3) El "Vale de transferencia" se utiliza para registrar los Vales para transferencias comerciales que no tienen nada que ver con la recepción y el pago de fondos monetarios y que los contadores completarán basándose en el comprobante de transferencia original que haya sido verificado y correcto;

(4) Según el método de contabilidad de débito y crédito, todos los temas contables que involucran negocios económicos deben figurar en el comprobante, la cuenta de débito va primero, la cuenta de crédito después y el monto registrado en cada cuenta contable se enumera en el columna "Monto de Débito" o "Monto de Crédito";

(5) El monto total de débitos y créditos debe ser Igual;

(6) El preparador debe firmar y sellar el comprobante y complete el número del comprobante original adjunto en el lado derecho del comprobante;

(7) En contabilidad, "El "comprobante de transferencia" se utiliza para preparar asientos contables que no involucran "efectivo". y "depósitos bancarios";

(8) Para los asientos contables que involucran efectivo o depósitos bancarios, se debe preparar un comprobante de efectivo o un comprobante bancario (también un comprobante bancario). Puede ser un comprobante de recibo o un pago. vale);

(9) Los documentos, el número de vale y el resumen en la imagen de arriba deben completarse de acuerdo con la situación real;

(10) El vale refleja la compra Negocio económico del material B..