¿Existen disposiciones para pagos en efectivo en el sistema contable?

Sistema de Gestión de Efectivo

Capítulo 1 Disposiciones Generales

Artículo 1: Con el fin de fortalecer la gestión de efectivo y estandarizar la liquidación de efectivo, de acuerdo con el "Reglamento Provisional" nacional sobre Gestión de Caja", combinado con Este sistema se formula en base a la situación real de la empresa.

Artículo 2 Este sistema se aplica a la sede de la empresa y a sus sucursales y filiales afiliadas.

Capítulo 2 Gestión de los desembolsos de efectivo

Artículo 3 La unidad de apertura de cuentas podrá utilizar efectivo en el siguiente ámbito:

1. remuneración.

2. Premios otorgados a personas de ciencia y tecnología, cultura, arte, deportes, etc. de acuerdo con la normativa nacional.

3. Seguros laborales diversos, cuotas sociales y otros gastos personales estipulados por el estado.

4. El precio de compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales a particulares.

5. Gastos de viaje que los viajeros de negocios deban llevar consigo.

6. Liquidación de gastos esporádicos por debajo del punto de partida.

7. Otros gastos que determine el Banco Popular de China y que deban pagarse en efectivo.

El punto de partida de la liquidación estipulado en el párrafo anterior del artículo 4 es de 65.438+0.000 yuanes. El ajuste del punto de inicio de la liquidación será determinado por el Banco Popular de China y comunicado al Consejo de Estado para su presentación.

Artículo 5 El monto que exceda el límite de efectivo se pagará mediante cheque o cheque de caja; si efectivamente es necesario pagar el monto total en efectivo, se pagará después de la revisión del banco donde se encuentra la cuenta; abierto.

Artículo 6 Los comprobantes de liquidación de transferencias tienen la misma capacidad de pago que el efectivo en las transacciones económicas. En las actividades de venta, la liquidación en efectivo no tendrá prioridad sobre la liquidación por transferencia, no se rechazarán los cheques, giros bancarios ni cheques de caja;

Artículo 7 El banco de apertura de cuentas determinará, en función de las necesidades reales, el límite de efectivo disponible necesario para los gastos esporádicos diarios de la unidad de apertura de cuentas durante 3 a 5 días.

Capítulo 3 Método de la Banca Centralizada para el Control de los Ingresos en Efectivo

Artículo 8 La banca centralizada se refiere al establecimiento de múltiples centros de recaudación estratégicos en lugar de un único banco centralizado generalmente establecido en la sede de la empresa. es una forma de acelerar el cobro de cuentas. El objetivo es acortar el tiempo desde que el cliente envía la cuenta hasta que se recibe el efectivo en la cuenta de la empresa.

1. Específicamente:

(1) La empresa establece varios centros de recolección de acuerdo con la cantidad de facturas en el área de servicio y cada área de ventas, y designa un centro de recolección (generalmente). ubicado en La cuenta de la sede de la empresa es un banco centralizado.

(2) La empresa notifica a los clientes que envíen el dinero al centro de recogida más cercano en lugar de a la sede de la empresa.

(3) El centro de recaudación deposita el dinero recibido todos los días en el banco local y luego envía el exceso de efectivo del banco local al banco centralizado, el banco comercial donde la empresa abre la cuenta de depósito principal. .

2. Establecer un banco centralizado tiene las siguientes ventajas principales:

(1) El tiempo de envío de facturas y pagos se puede acortar considerablemente. La factura es enviada a los clientes de esta área por el centro de cobranza, y los clientes pueden recibir la factura antes que la factura enviada por la sede. Cuando un cliente paga, enviar el pago por correo al centro de cobranza más cercano generalmente lleva menos tiempo que enviarlo directamente a la oficina principal.

(2) Puede acortar el tiempo para cobrar cheques. El centro de cobranza recibe los cheques remitidos por los clientes y los deposita en los bancos locales de la región. Los bancos pagadores de cheques generalmente se encuentran en la región, por lo que es más conveniente cobrar los cheques.

3. Sin embargo, los bancos centralizados también tienen las siguientes deficiencias:

(1) Los bancos locales en cada centro de recaudación requieren un cierto saldo de compensación, que es un fondo inactivo y no disponible. Cuantos más centros abra, mayor será el saldo de compensación y más fondos inactivos.

(2) Establecer un centro de recolección requiere una cierta cantidad de mano de obra y recursos materiales, y el costo es relativamente alto. Por lo tanto, los directores financieros no deberían pasar por alto estos dos inconvenientes al decidir adoptar un banco centralizado.

Capítulo 4 Métodos del sistema Lock Box para el control de ingresos en efectivo

Artículo 9 El sistema Lock Box alquila varios apartados de correos para acortar el tiempo desde el cobro del cliente hasta el depósito en los métodos de administración de efectivo. .

El método específico para utilizar el sistema de caja de seguridad es:

(1) Alquile un apartado de correos local cerrado con llave en un área comercial concentrada.

(2) Notificar al cliente que envíe el pago por correo al buzón designado.

(3) Autorizar al banco donde está ubicado el apartado postal de la empresa a recoger las remesas del apartado postal varias veces al día y depositarlas en la cuenta de la empresa, y luego enviar periódicamente el efectivo y todo lo que lo acompañe. materiales después de deducir el saldo de compensación a la sede de la empresa. Esto elimina todos los procedimientos de cuenta de cobro y depósito bancario para la empresa.

Artículo 10 La ventaja de adoptar el sistema de caja de seguridad es que acorta enormemente el tiempo que tiene la empresa para manejar los trámites de cobro y depósito, es decir, elimina la diferencia horaria entre que la empresa recibe el cheque y completa el depósito en el banco. La principal desventaja de este enfoque es el costo adicional. Como los bancos prestan muchos servicios, es necesario compensarlos en consecuencia. Generalmente, esta tarifa es proporcional a la cantidad de cheques depositados. Por lo tanto, si el monto promedio de las remesas es pequeño, adoptar un sistema de cajas de seguridad no es necesariamente beneficioso.

Artículo 11 Que una empresa adopte el método de la caja de seguridad depende de si los ingresos provenientes de los fondos de ahorro o los gastos adicionales son menores. Este sistema puede adoptarse si el aumento de gastos es menor que los ingresos; por el contrario, no debe adoptarse.

Capítulo 5 Sistema de inventario de efectivo

Artículo 12 Las empresas deben organizar periódicamente el inventario de efectivo disponible. El efectivo disponible generalmente incluye el efectivo recibido y las reservas no depositadas en los bancos.

Los pasos para contar el efectivo disponible son los siguientes:

1. Antes de contar el efectivo, el cajero debe guardarlo en una caja fuerte centralizada. Se puede sellar cuando sea necesario, y luego el cajero puede ingresar a la cuenta uno por uno en función de los comprobantes de pago que hayan completado los trámites de pago en efectivo. Si una empresa tiene dos o más departamentos de almacenamiento de efectivo, se debe realizar un inventario simultáneamente.

2. El cajero realizará el saldo de caja basándose en el informe del libro de caja.

3. Cuente la cantidad real de efectivo en la caja fuerte y prepare un "Informe de conteo de efectivo" para enumerar el monto del inventario según el valor nominal de la moneda.

4. Cuando se realice un inventario después de la fecha del balance, se deberá ajustar al importe de la fecha del balance.

5. Conciliar los importes del inventario con los saldos del libro de caja. Si hay diferencias, identifique las razones y mantenga registros o haga los ajustes apropiados.

Artículo 13 Si existen pagarés, cheques no cobrados y vales originales no reembolsados ​​que compensen el efectivo disponible, deberán anotarse en el "estado de efectivo disponible" o realizar los ajustes necesarios.

Capítulo 6 Sistema de presupuesto de efectivo

Artículo 14 El presupuesto de efectivo es un componente muy importante de una buena gestión del flujo de efectivo. El presupuesto de efectivo debe cumplir con los siguientes aspectos:

1. Garantizar que haya efectivo disponible cuando sea necesario.

2. Identificar la escasez de oro en tiempos normales para poder tomar las medidas correctivas adecuadas.

3. Encuentra el exceso de efectivo y, si es necesario, muévelo a un lugar donde puedas obtener un rendimiento satisfactorio.

Artículo 15 Se elabora un presupuesto de caja con cifras predeterminadas para registrar el efectivo que entrará o saldrá durante el mes. Para ello se deberá tener en cuenta el plazo de crédito permitido por el proveedor o cliente. Por ejemplo, en realidad no importa si vende productos este mes o si recibe dividendos durante este período. Lo que importa es cuándo realmente recibe el efectivo de la venta o del dividendo. Por lo tanto, las partidas no monetarias no se incluyen en el presupuesto de caja.

El artículo 16 del presupuesto de efectivo sólo implica las entradas y salidas reales de efectivo en el período actual, es decir, el movimiento físico real de efectivo. Sin embargo, también se debe prestar especial atención a las cuentas comerciales y de pérdidas excedentes, que se relacionan con cuentas no incluidas en el presupuesto de caja.

¡Espero que la información anterior te sea útil!