¿Cuál es la tasa de interés en el Centro de Liquidación Contable?
1. Cuando el interés se paga en una sola suma al vencimiento, el El interés a pagar es: 100.000*6%*0,5=3.000 yuanes. Los asientos contables que se deben pagar una vez son los siguientes:
Préstamo: préstamo a corto plazo 100.000, intereses a pagar 3.000.
Préstamo: depósito bancario 106.000.
4. Cuando se pagan intereses mensualmente, el interés mensual a pagar es: 100000 * (6%/6) * 1 = 500 yuanes Registre los asientos contables una vez al mes de la siguiente manera:
Débito: Intereses por pagar 500
Crédito: Cuando vence el depósito bancario de 500, el asiento contable es: Débito: Préstamo a corto plazo 100.000 Intereses por pagar 500.
Préstamo: depósito bancario 100.500.
Las cantidades depositadas en el banco central se refieren a empresas financieras que depositan dinero en el banco central para su liquidación, transferencia de fondos, depósitos y retiros de efectivo, liquidación de capital líquido, depósito en el banco central de acuerdo con una cierta proporción de depósitos. fondos recibidos y otras necesidades. Los diversos fondos depositados en el banco central deben contabilizarse por separado. La diferencia entre "depósitos de otros bancos", "depósitos de otros bancos" y "depósitos del banco central"
Las diferencias entre las tres cuentas de "depósitos de otros bancos", "depósitos de otros bancos" " y "depósitos del banco central" son los siguientes:
p>
"Depósitos recibidos" es una cuenta de pasivo que representa todo tipo de depósitos distintos de los depósitos interbancarios absorbidos por empresas (bancos) , incluyendo depósitos corporativos (empresas, agencias, instituciones, grupos sociales, etc.), depósitos personales y depósitos de tarjetas de crédito, depósitos especiales, fondos de représtamo y depósitos fiscales.
Aunque los "depósitos interbancarios" también son cuentas de pasivo, representan depósitos de instituciones financieras nacionales y extranjeras absorbidas por empresas (bancos).
El "Depósito de Fondos del Banco Central" es una cuenta de activos que representa varios tipos de fondos depositados por empresas (bancos) en el Banco Popular de China, incluidas transferencias de fondos comerciales, cambios de letras dentro de la ciudad, transacciones a largo plazo. transferencias de fondos a distancia entre sistemas y extracción o almacenamiento de efectivo, etc. En esta cuenta también se contabilizan las reservas legales y los excesos de depósitos de reserva retirados por las empresas (bancos) de conformidad con las normas.
Tipos de fondos depositados en el banco central
Los fondos depositados en el banco central generalmente incluyen las siguientes categorías:
Reservas de depósitos legales: Según los depósitos de el Banco Popular de China Según las disposiciones del sistema de reservas, las instituciones financieras deben depositar una determinada proporción de los depósitos de los clientes en el Banco Popular de China. Además, las instituciones financieras también abren cuentas de reserva de liquidación en el Banco Popular de China y las mantienen a un cierto nivel para satisfacer las necesidades diarias de liquidación.
Exceso de reservas de depósitos: El exceso de reservas de depósitos son cuentas corrientes abiertas en el Banco Popular de China para pagar las transacciones diarias entre bancos internos. Con la reforma del sistema de reservas de depósitos del 5438 de junio al 21 de marzo de 1998, el Banco Popular de China permitió a las instituciones financieras determinar el monto del exceso de reservas de depósitos mantenido en el Banco Popular de China.
Fondos líquidos para liquidación y ventas de divisas: se refiere a una determinada cantidad de capital de trabajo en RMB para liquidación y ventas de divisas retenido por los bancos de acuerdo con la proporción prescrita por el banco central con el fin de llevar a cabo negocio de divisas.
Activos que devengan intereses designados: según el "Reglamento de la República Popular China sobre la administración de bancos nacionales con financiación extranjera" y sus normas de aplicación, el 30% del capital de trabajo en divisas del banco extranjero las sucursales se asignarán por más de 6 meses (incluidos 6 meses) como activos que devengan intereses en moneda extranjera; el 30% del capital de trabajo en RMB deben ser bonos del tesoro en RMB o depósitos a plazo en RMB de más de 6 meses (inclusive) como RMB. activos que devengan intereses.
Tratamiento contable de los fondos depositados en el Banco Central
Esta cuenta contabiliza varios tipos de fondos depositados por empresas (bancos) en el Banco Popular de China (en adelante denominado " Banco Central"), incluidas las transferencias de fondos comerciales, el cambio de letras dentro de la ciudad, las transferencias de fondos a larga distancia entre sistemas, los depósitos y retiros de efectivo, etc.
Las reservas legales y los excesos de depósitos de reserva pagados por las empresas de acuerdo con las regulaciones también se calculan utilizando esta cuenta.
Esta cuenta debe calcularse detalladamente según la naturaleza del depósito.
Principales tratamientos contables para los fondos depositados en el Banco Central
Esta cuenta contabiliza las reservas depositadas en el Banco Popular de China:
Reservas de depósitos, pagos en efectivo, y fondos entre sistemas Cuando se realicen remesas y liquidaciones de fondos dentro de la ciudad, esta cuenta se debitará;
Reservas contables depositadas en el Banco Popular de China. Al depositar reservas, pagar en efectivo, transferir fondos entre sistemas en la misma ciudad y liquidar saldos de préstamos, los préstamos se ingresan en esta cuenta.
[1]
(1) La empresa aumenta sus depósitos en el banco central, carga en esta cuenta y acredita "fondos de compensación" y otras cuentas, disminuye sus depósitos en el banco central y realiza asientos contables opuestos; .
(2) En la fecha del balance, el monto de los intereses por cobrar se determina con base en la tasa de interés nominal pactada en el contrato, y se debita la cuenta "Intereses por cobrar" y la cuenta "Ingresos por intereses". se acredita.
Si el tipo de interés nominal estipulado en el contrato difiere significativamente del tipo de interés real, se utilizará el tipo de interés real para calcular y determinar los ingresos por intereses.
El saldo deudor final de esta cuenta refleja el saldo de fondos de la empresa depositado en el banco central.