¿Qué es una empresa financiera?

Gestión financiera

El artículo 3 de las "Reglas financieras para las empresas financieras" estipula: "Las empresas financieras establecerán y mejorarán sistemas internos de gestión financiera de conformidad con las disposiciones de estas normas y las necesidades de su propio desarrollo y configuración El departamento funcional de gestión financiera está equipado con personal profesional de gestión financiera para utilizar de manera integral la planificación, previsión, planificación, presupuestación, control, supervisión, valoración, evaluación y análisis para recaudar fondos, operar activos y controlar costos. , asignar ingresos, asignar recursos y reflejar [ 1]

Requisitos básicos

1. Establecer y mejorar el sistema de gestión financiera interna, incluido el sistema financiero básico de las empresas financieras y los relacionados con los fondos. gestión, gestión de activos, gestión de costes, gestión de gastos y no operación Normas y métodos internos para la gestión de ingresos y gastos, gestión de ingresos, etc.

2. asuntos financieros y diferenciar responsabilidades de las funciones de gestión financiera de los operadores de empresas financieras y responsabilidades correspondientes.

3. Equipado con personal profesional de gestión financiera que participe en la gestión financiera de empresas financieras.

Métodos básicos

Los métodos básicos de la gestión financiera incluyen la planificación, la previsión, la programación, la presupuestación, el control, la supervisión, la evaluación y el análisis, que son los. Diferencias básicas entre gestión financiera y gestión contable. Uno de los signos.

Elementos Básicos

Las “Normas” dividen los elementos de la gestión financiera en seis aspectos: prevención y control de riesgos, captación de fondos, operación de activos, control de costos, distribución de ingresos y gestión de la información, y presenta requisitos normativos uno por uno

2 estados financieros

Empresas financieras (incluidas existencias de metales preciosos y divisas al contado). y una serie de derivados)

●Hoja de activo.

A. Fuente de fondos de las empresas financieras:

Depósitos diversos, incluidos los depósitos corrientes o a plazo. empresas, organizaciones gubernamentales y residentes;

B. Préstamos y depósitos interbancarios de instituciones financieras;

C. Las remesas deben enviarse;

D. recaudar fondos;

e fondos propios, incluido el capital y las ganancias obtenidas

B. Ocupación de capital por parte de empresas financieras:

1. /p>

B. Préstamos diversos, incluso a empresas y gobiernos. Préstamos a largo y corto plazo a organizaciones y residentes;

C. Préstamos interbancarios y ocupación de estructuras financieras actuales;

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D. Cuentas por cobrar;

E. Compras de Valores;

f. Activos en arrendamiento, incluidos los activos en arrendamiento financiero y en arrendamiento operativo; G. Reservas para riesgos de depósitos

●Estado de pérdidas y ganancias

1. Ingresos de empresas financieras:

1.

B. Ingresos por intereses de transacciones interbancarias;

C. Ingresos por comisiones de gestión;

D. Ingresos por diferencial de transacciones de valores;

E. ingresos provenientes de negocios de arrendamiento financiero;

F. Ganancias cambiarias provenientes de compras y ventas de divisas;

G. Otros ingresos por servicios de consultoría.

b. Gastos del negocio financiero:

1. Gastos por intereses de depósitos;

B. Gastos de comisión;

D. Gastos de operación;

E. Pérdidas cambiarias;

f. coste de las empresas.

●Estado de flujo de efectivo

A. Entrada de efectivo de las empresas financieras:

1. Depósitos absorbidos;

B. e intereses;

C. Fondos de préstamos interbancarios

D. Venta de inversiones en valores

E. p>F .otras personas.

B. Salidas de efectivo de empresas financieras:

A. Concesión de préstamos;

B. Retiro de principal e intereses de los depósitos; c. Préstamos interbancarios;

D. Inversión en valores;

E. Compra de activos;

F.

3 Ratio de endeudamiento

El ratio de endeudamiento de las empresas financieras es relativamente alto, generalmente alrededor del 90%.

Los requisitos de capital propio de las empresas financieras no deberán ser inferiores a una determinada proporción, normalmente el 8%.

●Ratio de adecuación de capital

El índice de adecuación de capital es el ratio entre el capital total y el total de activos ponderados por riesgo, que mide principalmente su fortaleza y capacidad para resistir riesgos.

Ratio de adecuación de capital = (capital básico + capital secundario) saldo promedio mensual ÷ (monto de activos × ponderación de riesgo) × 100%.

A. Capital básico: se refiere a la suma del capital pagado, las reservas de capital, las reservas excedentes y las utilidades no distribuidas.

b.Capital secundario: se refiere a la suma de provisiones para insolvencias, provisiones para insolvencias, provisiones para valoración de activos y depreciación acumulada.

C. Activos totales ponderados por riesgo: se refiere a los activos totales por riesgo de una empresa financiera después de la conversión ponderada según su ponderación por riesgo.

d En términos generales, la ponderación de riesgo del efectivo es 0, y sus activos de riesgo ponderados también son 0, la ponderación de riesgo de los préstamos garantizados por bancos es del 10% y la ponderación de riesgo de los préstamos garantizados por bancos. otras instituciones financieras es del 20%; la ponderación de riesgo de los préstamos garantizados por instituciones financieras es del 50%; la ponderación de riesgo de los préstamos de crédito es del 100%;

E. El índice de adecuación de capital de los bancos generales no será inferior al 8%, y el índice de capital básico a activos ponderados por riesgo no será inferior al 4%.

f. Una implicación importante de la gestión del índice de adecuación de capital es que la expansión de los activos de las empresas financieras no debe exceder 12,5 veces el capital. Si la escala de activos excede este múltiplo, los activos (préstamos) deben reducirse o el capital. aumentó.

●Relación préstamo-depósito

La relación préstamo-depósito puede controlar la fuente de fondos y la ocupación de fondos en su conjunto.

Ratio préstamo-depósito = Saldo medio mensual total de varios préstamos/Saldo medio mensual total de varios depósitos × 100%.

Relación préstamo-depósito = aumento promedio de los préstamos al final de diez días/aumento promedio de los depósitos al final de diez días × 100%.

a. Incremento promedio al final de diez días = (Incremento al final de los primeros diez días + Incremento al final del período medio + Incremento al final de los últimos diez días) ÷ 3

b. En términos generales, la relación préstamo-depósito de un banco debe ser inferior o igual al 75%. Sin embargo, por razones históricas, la relación depósito-préstamo de mi banco. Los cuatro principales bancos comerciales del país, a saber, el Banco Industrial, el Banco Agrícola de China, el Banco de Construcción de China y el Banco de Construcción de China, superan el 75 por ciento.

●Ratio de préstamos a medio y largo plazo

El ratio de préstamos a medio y largo plazo refleja la fortaleza de la liquidez de los activos. Cuanto menor sea el ratio, más líquido será el activo.

Ratio de préstamos a mediano y largo plazo = el saldo promedio de los préstamos a mediano y largo plazo con un plazo restante de 1 año o más ÷ el saldo promedio de los depósitos con un plazo restante de 1 año o más más × 100%.

a. Generalmente se requiere que este indicador no supere el 120%;

b. Este indicador es un indicador importante para garantizar la seguridad y liquidez de los activos crediticios bancarios;

c. Este indicador también es un indicador importante que refleja cambios en la escala de la inversión en activos fijos.

●Ratio de liquidez de los activos

El índice de liquidez de los activos refleja un indicador importante de la solvencia del banco y también es un indicador de control para garantizar la solvencia del banco.

Ratio de liquidez de activos = saldo medio de activos corrientes al final de diez días/saldo medio de pasivos corrientes al final de diez días × 100%.

Nota: Este indicador requiere: no menos del 25% en circunstancias normales; cuando la inflación y las tasas de interés bajan, este requisito se puede aumentar.

●El índice de fondos de reserva

El índice de reservas revela hasta qué punto un banco garantiza los retiros de depósitos y también es un indicador importante de la capacidad de pago del banco.

El ratio de reservas primarias = (depósitos del banco central + efectivo disponible) ÷ varios depósitos × 100%.

Ratio de reservas secundarias = (bonos gubernamentales comprados + bonos financieros de política + bonos de financiación del Banco Popular de China) ÷ varios depósitos × 100%.

a. El nivel de este indicador generalmente no es inferior al 5%, y el Banco Popular de China exige que esté entre el 5% y el 7%.

b. La suma de los depósitos y el efectivo en caja del Banco Popular de China suele denominarse reservas primarias, y la suma de los bonos gubernamentales, los bonos financieros de política y los bonos de financiación del Banco Popular de China se denominan. reservas secundarias de oro.

cTodos los depósitos son el saldo promedio de todos los depósitos.

●Proporción de préstamos personales

a. La proporción de préstamos únicos es la relación entre el saldo del préstamo del mismo cliente y el capital total del banco. El requisito general es no exceder el 15% para distribuir el riesgo del préstamo.

b. Generalmente, la relación entre préstamos totales y capital total de los 10 principales clientes no excederá el 50%.

c. El monto total del préstamo para un solo proyecto no excederá el 50% de la inversión total del proyecto.

D. Los requisitos totales de préstamo para los 10 clientes principales no excederán el 50% del total de préstamos bancarios.

●Ratio de endeudamiento

Ratio de endeudamiento = saldo medio de fondos prestados/saldo medio de varios depósitos × 100%.

Proporción de fondos de préstamo = saldo promedio de fondos de préstamo al final del décimo mes ÷ (depósitos - reservas de depósitos - reservas - fondos interbancarios) × 100%.

Nota: El Banco Popular de China exige que la proporción de fondos prestados no supere el 4% y la proporción de fondos prestados no supere el 8%.

●Ratio de calidad de los préstamos

Proporción de préstamos vencidos = saldo promedio de préstamos vencidos al final del mes ÷ saldo promedio de varios préstamos al final del mes × 100% ( que no exceda el 8%)

Proporción de préstamos lentos = saldo promedio de los préstamos lentos al final del mes ÷ saldo promedio de todos los préstamos al final del mes × 100% (no más del 3%)

Proporción de préstamos morosos = saldo promedio de préstamos morosos al final del mes ÷ saldo promedio de todos los préstamos al final del mes × 100% (sin exceder el 1%)

●Otros ratios

(9) Ratio de activos ponderados por riesgo = saldo de fin de mes de todos los activos ponderados por riesgo/saldo de fin de mes de los activos totales × 100% (No más del 60% )

(10) Ratio de endeudamiento de los accionistas: el saldo de los préstamos otorgados a los accionistas no debe exceder el 100% de su aporte de capital. Al mismo tiempo,

también se requiere proporcionar. accionistas con Las condiciones del préstamo no deben ser mejores que las de préstamos similares de otros clientes.

(11) Índice de pérdida de capital = la suma de las pérdidas de capital de todos los préstamos vencidos durante el período del informe ÷ activos totales durante el mismo período × 100%.

(12) Tasa de costo del pasivo = gastos varios durante el período del informe ÷ pasivos totales para el mismo período × 100%.

A. Varios costos y gastos incluyen: gastos por intereses, gastos corrientes de empresas financieras, tarifas de manejo, gastos no operativos, pérdidas cambiarias y otros gastos no operativos.

B. Los pasivos totales son la suma de los pasivos corrientes (menos los depósitos fiscales), los pasivos a largo plazo y otros pasivos del balance.

C. Refleja los costes que pagan los bancos para absorber diversos depósitos.

(13) Tasa de beneficio sobre los activos = Beneficio total durante el período del informe ÷ Saldo final de los activos crediticios durante el mismo período × 100%.

Nota: Los activos crediticios son la diferencia entre los activos totales menos la inversión gubernamental institucional, los activos fijos, los depósitos fiscales y los préstamos institucionales. Generalmente se requiere que el índice sea superior al 1%.

(14) Tasa de interés real = (ingresos por intereses durante el período del informe - intereses por cobrar - ingresos operativos a transferir) ÷ suma de los intereses por cobrar sobre varios préstamos durante el mismo período × 100%.

4 Análisis financiero

Capacidad de pago

1. Indicadores de liquidez:

Tasa de liquidación: refleja la capacidad de la empresa para realizar efectivo. proporción inmediata de los activos.

Tasa de liquidación = total de efectivo y depósitos/pasivos corrientes × 100%

Nota: A nivel internacional, generalmente se cree que el valor del indicador debe estar entre el 15% y el 20% para aquellos; que no tienen depósitos de ahorro Las empresas financieras que se dedican al negocio no deben utilizar este indicador.

B. Tasa de garantía de pago de depósitos: Indica qué parte del depósito se utiliza para préstamos y cuánto se utiliza para garantizar los pagos diarios.

Tasa de garantía de pago de depósitos = préstamos totales en activos corrientes ÷ pasivos corrientes totales × 100%.

1. Los préstamos totales incluyen préstamos comerciales, préstamos a corto plazo, cuentas por cobrar, inversiones a corto plazo, préstamos e inversiones encomendados, etc.

Dos. Normalmente, los bancos que se dedican principalmente a negocios de riesgo crediticio (como los bancos comerciales) tienen indicadores más altos, generalmente alrededor del 80%, pero son más bajos en los bancos que se especializan en préstamos fiduciarios o negocios de inversión a largo plazo.

Tres. Si el índice supera el 100%, significa que no hay garantía de ahorro en efectivo para retirar los depósitos, si es inferior al 70%, puede ser que haya demasiados depósitos o que el banco pueda pedir prestado más dinero, lo que perjudica al banco; las ganancias del banco.

b.Índice de seguridad financiera:

a Índice de independencia = capital total del propietario ÷ activos totales × 100%

Nota: cuanto mayor sea el índice, más rápido la capacidad de desarrollo de un banco puede serlo; pero en el extranjero, generalmente se considera que más del 9% o el 10% es anormal, lo que indica que el negocio de depósitos de la empresa no es ideal. Si es inferior al 5% significa que no hay mucho margen para el despacho de activos.

b. Índice de tolerancia al riesgo = capital total de los propietarios ÷ endeudamiento total × 100% (generalmente alrededor del 15% es mejor).

C. Tasa de beneficio de los fondos propios:

Capacidad de producción

a. .

a. Cuanto mayor sea el indicador, mayor será la rentabilidad del negocio bancario, que generalmente no debe ser inferior al 10%.

b. En circunstancias normales, el ingreso neto y el ingreso por intereses (ingreso bruto) deberían aumentar o disminuir simultáneamente. Sin embargo, puede haber aumentos o disminuciones asincrónicas si cambia una de las tasas de interés, partidas especiales y reservas para pérdidas crediticias. En términos generales, el rango de desincronización entre los dos no debe exceder el 4% ~ 6%.

b. Rendimiento de los activos = beneficios totales realizados ÷ activos totales × 100%.

Nota: En general, el índice de los bancos de inversión es superior al de los bancos comerciales y a las cajas de ahorros. Los requisitos extranjeros exigen que el indicador mínimo no pueda ser inferior al 1%.

C. Tasa de beneficio del capital: refleja la eficiencia del capital de las operaciones bancarias, es decir, el tipo de interés de los fondos propios del banco al cabo de un año. Tasa de beneficio de los fondos propios = beneficio total ÷ fondos propios totales × 100%

Eficiencia de la gestión

La relación entre las reservas para pérdidas crediticias y el total de préstamos:

Nota: Este indicador refleja la capacidad del banco para hacer frente a los riesgos crediticios; cuanto mayor sea la reserva para pérdidas crediticias, mayor será el riesgo del negocio crediticio, o si el banco es demasiado cauteloso, si el indicador supera el 1%, indica que la calidad del préstamo; el negocio es pobre; demasiado bajo tampoco es bueno; demasiado bajo significa que los bancos no han preparado fondos suficientes para hacer frente a posibles pérdidas crediticias.

B. Relación de pérdidas por insolvencias respecto del total de préstamos: se refiere a la relación entre el importe de las insolvencias cubiertas por las reservas para insolvencias y el total de préstamos en un período determinado. Si la fluctuación es demasiado grande, se debe identificar la causa.

C. La relación entre los ingresos operativos netos y las pérdidas por deudas incobrables: refleja el beneficio neto creado por el banco después de compensar las pérdidas por deudas incobrables. Cuanto mayor sea el índice, mejor.

5 Calificación Crediticia

Los indicadores de calificación suelen ser diseñados por las propias agencias de calificación y generalmente incluyen indicadores crediticios, indicadores financieros e indicadores de capacidad de desarrollo.

Las calificaciones crediticias suelen dividirse en cuatro niveles: A, B, C y D, y suelen dividirse en tres niveles dentro de un mismo nivel, como por ejemplo AAA, AA y A en el nivel A.

Índice de Crédito

A. Fondo de Comercio: se refiere a la implementación de contratos y acuerdos, dividido en cuatro niveles: bueno, bueno, medio y malo, generalmente basado en experiencias pasadas y encuestas sociales. Seguro.

B. El crédito de la empresa en el banco: incluido el registro de pago del préstamo de la empresa y el registro de liquidación en el banco. El historial de pago de préstamos se determina como excelente, bueno, promedio y malo en función del historial de morosidad y atrasos de intereses de la empresa; el historial de liquidación bancaria se puede medir mediante la relación promedio entre depósitos y préstamos de la empresa en el banco (es decir, registro de liquidación = depósito bancario promedio). -saldo del préstamo). Si la proporción es superior al 50%, es excelente, del 50% al 30% es buena, del 30% al 10% es promedio y la diferencia es inferior al 10%.

C. Crédito de liderazgo corporativo: Con base en el carácter moral y la credibilidad de los líderes corporativos, se determinan cuatro niveles: excelente, bueno, promedio y pobre.

Indicadores financieros

A. Activos netos: refleja la fortaleza general de la empresa.

Para las empresas inmobiliarias, si supera los 65.438+0 mil millones de yuanes, es el primer nivel, entre 65.438+0 mil millones de yuanes y 50 millones de yuanes, es el segundo nivel, y entre 50 millones de yuanes y 654,38+0 yuanes El tercer nivel está entre 10.000 yuanes y el cuarto nivel es menos de 654,38+0 millones de yuanes.

B. Relación activo-pasivo: Refleja la independencia económica de la empresa.

Nivel 1: dentro del 30%; Nivel 2: 30% ~ 50%; Nivel 3: 50% ~ 70%;

C. Ratio circulante de activos: refleja la solvencia de la empresa. Los valores de nivel se determinan según las diferentes industrias.

D. Tiempos de rotación de cuentas por cobrar: Refleja la actividad de las operaciones de la empresa y su solvencia. Los valores de nivel se determinan según las diferentes industrias.

E. Tiempos de rotación de inventarios: refleja la capacidad de ventas, producción y pago de deudas de la empresa. Los valores de nivel se determinan según las diferentes industrias.

F. Tasa de beneficio de los activos: Refleja la eficiencia de la gestión de los activos empresariales.

Nivel uno: más del 50%; nivel dos: 50% ~ 30%; nivel tres: 30% ~ 10%;

Índice de competencia

A. Calidad empresarial: nivel de gestión, nivel técnico, calidad de los empleados, adaptabilidad, etc. Se puede dividir en excelente, bueno, regular y pobre.

b. Estado de la empresa: visibilidad de la empresa, participación de mercado, relación entre la empresa y el gobierno, etc. Se puede dividir en excelente, bueno, regular y pobre.

C. Activos intangibles de la empresa: patentes, marcas, ubicación geográfica, etc.

d. Activos hipotecarios de la empresa: se refiere a la relación entre el monto del préstamo garantizado por los activos de la empresa y los activos netos de la empresa, lo que refleja las capacidades de creación y desarrollo de la empresa.

Calificación del valor del índice: Nivel 1: 0; Nivel 2: menos del 10%; Nivel 3: 10% ~ 30%;

A partir de la determinación de los tres tipos de indicadores: indicadores crediticios, indicadores financieros e indicadores de capacidad de desarrollo empresarial, el peso de cada indicador se determina de acuerdo con las características de la unidad calificada y la importancia de cada indicador. y luego la puntuación total se calcula ponderando. Determina su calificación crediticia.