¿Qué es la responsabilidad de auditoría?
La ley de auditoría en sentido estricto se refiere a la ley de auditoría nacional, como la "Ley de Auditoría de la República Popular China". La ley de auditoría en un sentido amplio se refiere a la suma de diversas normas legales de auditoría. Por ejemplo, en términos de naturaleza, existen la Ley de Auditoría Nacional, la Ley de Auditoría Interna y la Ley de Auditoría Social; en términos de efectividad jurídica, incluye no sólo la Constitución, la Ley de Auditoría promulgada por el Congreso Nacional del Pueblo y su Comité Permanente, sino también los reglamentos administrativos de auditoría formulados por el Consejo de Estado, los reglamentos de auditoría locales formulados por el Congreso Nacional del Pueblo y su Comité Permanente, y los reglamentos administrativos de auditoría formulados por diversos ministerios y comisiones del Consejo de Estado y los gobiernos populares locales.
Las normas legales de auditoría son reglas de conducta formuladas o reconocidas por el estado y aplicadas por el estado para ajustar diversas relaciones de supervisión de auditoría. Las normas legales de auditoría generalmente se dividen en dos partes: "métodos de comportamiento" y "consecuencias legales". "Patrón de comportamiento" se refiere a lo que se puede hacer, lo que se debe hacer y lo que no se puede hacer bajo ciertas condiciones; las "consecuencias legales" incluyen consecuencias legales positivas cuando el comportamiento de las personas se ajusta al patrón de comportamiento y consecuencias legales negativas cuando las personas no se ajustan al patrón de comportamiento. al patrón de comportamiento.
1. Relación jurídica de auditoría
La relación de derechos y obligaciones formada por las normas legales de auditoría en el proceso de ajuste del comportamiento de auditoría es la relación jurídica de auditoría. La base de la relación jurídica de auditoría es la existencia de normas legales de auditoría, seguida del proceso de ejercicio de los derechos de supervisión de auditoría, y el núcleo es la relación de derechos y obligaciones.
(1) Contenidos y características de las relaciones jurídicas de auditoría El contenido de las relaciones jurídicas de auditoría se refiere a los derechos y obligaciones que disfrutan los sujetos de las relaciones jurídicas de auditoría. Estos derechos y obligaciones están interrelacionados y se rigen por la obligación. Fuerza del Estado.
En una relación jurídica de auditoría específica, las partes que disfrutan de derechos y asumen obligaciones son los sujetos de la relación jurídica de auditoría. Ya sea la parte que realiza la auditoría o la parte que la recibe, cada parte disfruta de ciertos derechos y asume ciertas obligaciones, aunque su estatus en el proceso de auditoría es diferente. Por tanto, todos ellos son sujetos de la relación jurídica de auditoría. Existen tres sujetos en la relación jurídica de la auditoría en nuestro país: en primer lugar, las partes que realizan la auditoría, incluidos los organismos nacionales de auditoría en todos los niveles, el personal que se dedica a la actividad de auditoría en todos los niveles y las entidades autorizadas, incluidos los comisionados de auditoría autorizados por el agencia de auditoría para realizar auditorías, en segundo lugar, las partes que reciben la auditoría, como los departamentos del Consejo de Estado, los gobiernos populares locales y sus departamentos, las instituciones financieras estatales, las empresas estatales y las empresas con activos estatales dominantes o dominantes, instituciones estatales, otras unidades que deban ser auditadas y personal relevante de las unidades mencionadas, terceros, otras unidades y personas relacionadas con la auditoría de hechos jurídicos; Los sujetos de las relaciones jurídicas de auditoría pueden realizar su voluntad en el ámbito de la ley.
Un concepto correspondiente a la materia de fiscalización de relación jurídica es el de objeto de fiscalización de relación jurídica. El objeto de la relación jurídica de auditoría se refiere al objeto al que se dirigen los derechos y obligaciones del sujeto de la relación jurídica de auditoría. Sin el objeto, los derechos y obligaciones del sujeto pierden su finalidad y pierden sentido. Los objetos de la relación jurídica de auditoría son principalmente los actos jurídicos de los sujetos de la relación jurídica de auditoría, incluidos los objetos de supervisión de auditoría, como las actividades económicas de la unidad auditada, materiales contables y otros materiales que reflejen actividades económicas, violaciones de los derechos financieros. leyes y regulaciones, conductas de supervisión de auditoría, auditoría Supervisar el mantenimiento de los fondos y propiedades estatales, etc.
La relación jurídica de auditoría en nuestro país (relación jurídica de auditoría estatal) es un tipo de relación jurídica de supervisión administrativa y tiene las características básicas inherentes a la relación jurídica de supervisión administrativa:
Porque. se produce la relación jurídica de auditoría estatal En el proceso de auditoría y supervisión de los ingresos y gastos fiscales nacionales por parte de la agencia de auditoría estatal, una de las partes involucradas en la relación jurídica de la auditoría estatal debe ser la agencia de auditoría estatal.
2. Debido a que las relaciones jurídicas de auditoría a menudo son causadas por acciones unilaterales de la agencia estatal de auditoría, no se requiere el consentimiento del auditado, al mismo tiempo, la agencia estatal de auditoría, como parte, puede; castigar a quienes violan las regulaciones nacionales. Si la otra parte toma medidas coercitivas y toma una decisión de sanción, la otra parte debe implementarla. Se puede observar que el estatus de las partes en la relación jurídica de auditoría es desigual, con la agencia nacional de auditoría en una posición dominante y otras partes en una posición pasiva. Es la relación entre supervisión y ser supervisado, mando y obediencia.
3. En la relación jurídica de auditoría, los derechos y las obligaciones son opuestos. Los derechos a menudo incluyen obligaciones y las obligaciones incluyen derechos. Si el auditado está obligado a aceptar la auditoría, también tiene derecho a solicitar una reconsideración e iniciar un litigio si no está satisfecho con la decisión de la auditoría.
4. Los derechos y obligaciones de ambas partes en la relación jurídica de auditoría están determinados de antemano por las leyes y reglamentos de auditoría. No son selectivos y no pueden modificarse ni negarse a voluntad. Por tanto, las relaciones jurídicas de auditoría tienen prioridad nacional.
5. Si hay una disputa sobre la relación legal entre el auditor y la unidad auditada, la solución es que la unidad auditada solicite la reconsideración; en segundo lugar, si no está satisfecho con la decisión de reconsideración, usted; Puede presentar una demanda ante el Tribunal Popular. El tribunal resolverá el asunto de conformidad con los procedimientos judiciales.