¿Cómo liquidar, arrastrar y designar contadores a fin de mes?

Transferir antes del pago, esta es mi propia división de pago y transferencia.

Por lo general, el traspaso se refiere al traspaso de costos, el traspaso de ingresos y gastos y el traspaso de gastos. Al final del año, también involucra dos cuentas: las ganancias del año en curso y la distribución de ganancias. En estos dos temas, las ganancias y pérdidas de la empresa quedan claras de un vistazo.

No hablemos primero de los costos remanentes, sino principalmente de las ganancias remanentes.

Beneficio del año - es el beneficio neto obtenido por la empresa.

¿Cómo se calcula el beneficio? Esto requiere primero saber qué incluyen las cuentas de pérdidas y ganancias: ingresos comerciales principales, costos comerciales principales, otros ingresos comerciales, impuestos y recargos comerciales principales, gastos operativos, gastos de gestión, gastos financieros, ingresos y gastos no operativos, etc. Muévelos a las ganancias de este año. Para decirlo sin rodeos, emitirán comprobantes opuestos en función de los saldos de las cuentas de pérdidas y ganancias y luego liquidarán estas cuentas hasta un saldo cero. Los débitos y préstamos se tratan como signos positivos y negativos, lo cual es fácil de entender.

El beneficio arrastrado se divide en cuatro pasos:

El primer paso: ingresos arrastrados:

Débito: ingresos del negocio principal

Otros ingresos del negocio Ingresos no operativos

Préstamos: Ganancia del año en curso

Paso 2: Arrastrar costos, gastos e impuestos:

Débito: corriente Beneficio del año

Préstamos: Principales costos comerciales

Principales impuestos y recargos comerciales

Otros gastos operativos

Gastos de producción

Gastos administrativos

Gastos financieros

Gastos no comerciales

Impuestos sobre la renta

Paso 3: Traspasar los ingresos por inversiones: p>

Si el saldo está del lado del crédito, representa el ingreso neto.

Débito: Ingresos de inversiones

Préstamo: Beneficio del año

Si este saldo se debita indica una pérdida neta:

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Ingresos por inversiones

Después de contabilizar, calcule el saldo de beneficios del año. El prestamista debe obtener un buen beneficio. Si es prestatario, su primera reacción debería ser saber que está perdiendo dinero.

Viendo que hay ganancia, debemos calcular el impuesto a la renta y tener el comprobante:

Débito: Impuesto a la Renta

Préstamo: Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta

Se ha retenido el impuesto sobre la renta, no olvides arrastrarlo;

Débito: ganancia del año en curso

Crédito: impuesto sobre la renta

Cabe señalar aquí que aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, si hay una pérdida, no es necesario pagar el impuesto sobre la renta. Depende de si la renta imponible ajustada es positiva. En cuanto a cómo realizar el ajuste, todavía existen algunas regulaciones, como que los gastos de entretenimiento no pueden exceder el estándar, los gastos de publicidad no pueden exceder el estándar, el exceso debe deducirse y las multas no pueden deducirse antes de impuestos, y luego se puede calcular el impuesto a pagar. . Pero como subrayé antes, es mejor seguir el ejemplo de los impuestos. Ahora ves los beneficios. Esta parte podrá estudiarse después de que se publiquen las nuevas normas del impuesto sobre la renta.

También me gustaría decir aquí que el impuesto sobre la renta es un tema importante para las empresas y una importante labor de contabilidad. A primera vista, no es difícil. Hay muchas cuestiones y normas que es necesario dominar, y tanto las leyes fiscales como la contabilidad son relativamente estrictas. Entre las 38 normas, es la única basada en la tributación, lo que demuestra que el país concede gran importancia al impuesto sobre la renta.

Después de transferir las ganancias, también supe de dónde procedían.

Habrá un cuarto paso a finales de año: trasladar los beneficios de este año.

¿Adónde debo ir? Vaya a la cuenta de detalle "Utilidad no Distribuida" de "Distribución de Utilidades".

Si es saldo acreedor ajustado:

Débito: Utilidad del ejercicio

Préstamo: Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida

Si Es el saldo deudor, haga el comprobante contrario:

Débito: Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida

Préstamo: Ganancia de este año

Recuerde: Trasladar a "Beneficio "La cuenta detallada de "Distribución de ganancias" es "Beneficio no distribuido", porque la "Distribución de ganancias" tiene muchas cuentas detalladas, cada una con su propia división del trabajo y no se puede confundir.

Distribución de beneficios: contabilización de la realización de la distribución de beneficios o compensación de pérdidas, así como el saldo acumulado después de la distribución o compensación a lo largo de los años.

La distribución de ganancias, al igual que las ganancias de este año, es una cuenta de capital del propietario.

Los saldos deudores reflejan pérdidas y los saldos acreedores reflejan ganancias. ¿Qué hacer con el dinero después de obtener ganancias?

Es importante dominar el orden y proporción de extracción. Hay seis cuentas detalladas bajo la cuenta de distribución de utilidades:

1. Otras transferencias

2. Retiro de la reserva legal excedente; Acumulación de reserva excedente;

4. Beneficio a pagar;

5. Utilidades convertidas en capital;

6.

En el sistema de contabilidad de las pequeñas empresas, también existe una disposición sobre "retiro de fondos legales de bienestar público". Esta disposición ha sido eliminada en la nueva "Ley de Sociedades", por lo que no se incluye aquí.

Para aprender contabilidad, no solo debes entender la contabilidad, sino también las leyes y regulaciones relevantes, como la ley tributaria, la ley de sociedades, la ley de quiebras, etc. En los últimos años, las normas contables, los principios generales financieros y el impuesto a la renta han sufrido cambios significativos. Cuando trabajaba, tenía que participar en la educación continua organizada por el departamento de finanzas todos los años, y la contabilidad era aún más interminable. Esta práctica está estrechamente relacionada con el derecho corporativo.

La distribución de beneficios también requiere procedimientos. El orden de las cuentas detalladas anteriormente es también el orden de distribución y no se puede revertir.

1. Para compensar las pérdidas de años anteriores: primero, utilice las ganancias antes de impuestos de los años siguientes para compensar, pero el período de recuperación no deberá exceder los cinco años, y utilice después de impuestos. ganancias para compensar; en segundo lugar, utilizar las reservas excedentes para compensar.

¿Qué quieres decir con cinco años aquí?

Supongamos que en 2001, la empresa sufrió una pérdida de 10.000 yuanes, que puede compensarse con las ganancias antes de impuestos de 2002 a 2006. En 2002, la ganancia fue de 50.000 yuanes, lo que podría compensar completamente la pérdida. En 2007 todavía había 10.000 yuanes, por lo que esos 10.000 yuanes debían pagarse después de impuestos y luego retirarse para compensar la pérdida. La ley tributaria estipula que las pérdidas anuales incurridas por una empresa pueden compensarse con los ingresos del siguiente año fiscal, si los ingresos del siguiente año fiscal no son suficientes para compensarlas, se pueden compensar año tras año; el período de recuperación no podrá exceder de cinco años.

Si hay pérdidas continuadas se aplazará. Si hay otra pérdida en 2002, el período de compensación antes de impuestos es de 2003 a 2007, y la primera pérdida debe compensarse primero y el tiempo debe ser continuo.

En concreto, se puede arrastrar normalmente en la cuenta, lo que naturalmente se reflejará en el saldo de distribución de beneficios. Por ejemplo, la pérdida en el primer año fue de 654,38 millones de RMB y la empresa pidió prestados 654,38 millones de RMB para distribuir las ganancias durante el período de transferencia, lo que resultó en una ganancia de 654,38 millones de RMB este año. Si la ganancia es de 50 000 en el segundo año, la ganancia es de 50 000 este año, la ganancia del préstamo es de 50 000 y el saldo final de distribución de ganancias es de 50 000. Compensa automáticamente las pérdidas en la cuenta. Verá, tengo un saldo deudor en esta cuenta, lo que demuestra una pérdida no compensada.

Si una empresa alguna vez obtuvo ganancias y luego sufrió una pérdida, puede utilizar la reserva excedente previamente retirada para compensar la pérdida. Débito: reserva excedente, crédito: distribución de utilidades-otras transferencias.

2. Retiro del fondo de reserva excedente legal: Si hay un excedente después de compensar las pérdidas, el fondo de reserva legal se retirará al 65,438+00% de la ganancia neta cuando el monto acumulado alcance más. superior al 50% del capital social de la empresa, no es necesario retirar nuevamente el extracto del fondo de reserva excedente legal.

Débito: Distribución de utilidades - Retiro a reserva excedente legal

Préstamo: Reserva excedente - Reserva excedente legal

3. Devengar cualquier reserva excedente luego de retirar la reserva legal; Fondo de previsión, cualquier fondo de previsión puede retirarse y la tasa de retiro la determina la junta de accionistas de la empresa o los estatutos de la empresa. Entradas como las anteriores.

4. Determinar el beneficio a pagar significa distribuir dividendos a los accionistas. Los dividendos sólo se pueden distribuir después de que se haya pagado todo el dinero anterior. Recuerde, no se pueden distribuir por adelantado.

Al repartir dividendos:

Débito: distribución de beneficios-beneficio a pagar

Préstamo: beneficio a pagar-XXX

El pago real será hecho en su nombre Se retiene el 20% del impuesto sobre la renta personal y se deduce directamente del efectivo.

Débito: Ganancia a pagar-XXX

Crédito: Efectivo

Impuesto a pagar-Impuesto sobre la renta personal a pagar

Al pagar impuestos:

Débito: impuestos a pagar - IRPF a pagar

Préstamo: depósito bancario

5. Al momento de transferir capital: Sólo se podrá realizar después de completar el certificado de trámites de aumento de capital. .

Préstamo: distribución de beneficios-beneficio convertido en capital

Préstamo: capital desembolsado

Ninguna de las anteriores es necesaria.

6. Finalmente, transfiera todos los saldos de las cuentas detalladas en la cuenta "Distribución de ganancias" a la cuenta "Utilidades no distribuidas", y esas cuentas detalladas se borrarán.

En esta cuenta detallada podemos ver los efectos económicos de todas las actividades de la empresa, es decir, todos los activos de la empresa están en "beneficios no distribuidos"

Al final del mes, todos las cuentas arrastradas están de acuerdo con los derechos y responsabilidades. Una vez procesados ​​los requisitos de la base contable, todas las cuentas están equilibradas, lo que comúnmente se conoce como cierre.

Los nuevos contadores no saben cómo calcular un saldo. Permítanme decir algunas palabras más. Si es una liquidación mensual, utilice el saldo del mes anterior para sumar o restar el monto de este mes; si es un saldo acumulativo, utilice el saldo del año anterior para sumar o restar el monto acumulado;

Por ejemplo, si una cuenta bancaria debe tener un saldo deudor, al calcular el saldo, se debe sumar el monto del débito y restar el monto del crédito. Para los impuestos por pagar, el saldo generalmente está en el lado del crédito, por lo tanto, sume el lado del crédito y reste el lado del débito. Si es un número positivo, el saldo queda en el crédito. Si es negativo, el saldo está en el debe.

Por ejemplo, en las cuentas por cobrar, el saldo del mes pasado fue de 10.000 yuanes. El monto total del débito este mes fue de 3.000 yuanes y el monto del crédito fue de 15.000 yuanes. El saldo más el débito fue de 2.000 yuanes negativos. entonces el saldo fue un préstamo de 2.000 yuanes, que es lo mismo que los números positivos y negativos en matemáticas.

Si el efectivo es negativo, debe haber un error a menos que el cajero saque dinero de su bolsillo para reembolsar el gasto.

Dichas cuentas de pérdidas y ganancias no tienen saldo al final del período. Escribe un "ping" en la columna de dirección de "Débito o Préstamo" y un "0" en la columna de saldo. Sabrás de un vistazo que la transferencia se ha realizado de forma segura.

Si el saldo de cada cuenta se va a trasladar al siguiente año fiscal al final del año, marque "Transferir al año siguiente" en la columna de resumen, y los libros de contabilidad correspondientes se se establecerá nuevamente en el próximo año. La primera columna de resumen lleva el sello "Transferencia del año anterior", luego complete la columna de saldo de esa fila con el saldo transferido del año anterior.