Declaración de rectificación de firma contable
1. El propósito y la importancia de la inspección de calidad de las prácticas
El propósito de llevar a cabo la inspección de calidad de la práctica es promover la construcción del sistema de autodisciplina de la industria y estandarizar el comportamiento profesional de los contadores públicos certificados. Es una forma y un medio importante de autodisciplina y supervisión de la industria, y es el contenido principal de la construcción de integridad de la industria de la CPA. La inspección de la calidad de la práctica tiene como objetivo principal ayudar, educar y supervisar a las firmas contables (en adelante, "firmas") y a los contadores públicos certificados para mejorar la ética profesional y la calidad de la práctica, con el objetivo de descubrir y "diagnosticar" rápidamente deficiencias en la gestión interna de la firma. calidad y control de calidad, problemas y defectos existentes, y llevar a cabo comunicación interactiva, intercambio y discusión sobre estos temas, analizar los problemas existentes y proponer planes de mejora. Trabajar con los contadores públicos para analizar y resolver los problemas existentes en la práctica, de modo que las empresas puedan reconocer los problemas existentes y tener la oportunidad de corregirlos. Esto es importante para garantizar la implementación fluida de las normas de contabilidad y los sistemas de normas de auditoría, frenar la competencia desordenada entre empresas y. mejorar la calidad de la industria en general es de gran importancia. La realización de una inspección de calidad profesional es una manifestación de las funciones duales de supervisión y servicio de la asociación. Es una oportunidad para que los pares fortalezcan el contacto, se comuniquen, mejoren el entendimiento y aprendan unos de otros.
2. Bases para realizar la inspección de calidad de las pasantías
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 37 de la "Ley CPA" y el "Sistema de Inspección de Calidad de la Práctica del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados". Empresas de contabilidad" (juicio)" y el "Aviso del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados sobre la realización de la inspección de la calidad de la práctica de las empresas de contabilidad en 2006" (Asociación Fa [2006] No. 27), llevan a cabo la autodisciplina de la industria sobre la ética profesional, el control de calidad y la calidad de la práctica de las empresas contables.
3. Contenido, métodos y alcance de la inspección de calidad de la práctica
El contenido, los métodos y el formato del documento de trabajo de la inspección de calidad de la práctica están de acuerdo con el "Manual de inspección de calidad de la práctica de empresas contables". del Instituto Chino de Contadores Públicos Autorizados.
El alcance de la inspección de calidad de la práctica de este año es el informe de verificación de capital correspondiente al primer semestre de 2006 y el informe de auditoría de los estados contables anuales emitidos por las firmas relevantes. Los expedientes comerciales relevantes se pueden rastrear hasta años anteriores si es necesario.
IV.Métodos de inspección de la calidad de las prácticas
La inspección de la calidad de la práctica de las empresas contables es realizada por el Equipo de Inspección de la Calidad de la Práctica de la Asociación Provincial de Contadores Públicos Certificados en forma de inspección in situ. inspecciones de la empresa.
5. Organizar la inspección de la calidad de la práctica
(1) El CICPA a nivel provincial formulará un plan de inspección específico basado en el enfoque y el contenido de la inspección del Instituto Chino de Público Certificado. Contadores este año y presentarlo a la Secretaría para su revisión Implementado después de su aprobación.
(2) El trabajo de inspección de calidad de la práctica será organizado por el departamento regulador provincial del CICPA.
(3) La inspección de calidad de las prácticas se divide en 4 grupos.
De acuerdo con el plan de trabajo anual de 2006 del Instituto Provincial de Contadores Públicos Certificados y el despliegue general del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados, en 2006, nuestra provincia dispuso inspeccionar y revisar la calidad de la práctica de 30 empresas, incluidas las relacionadas con valores y futuros. Hay 2 empresas con calificaciones de auditoría, 4 empresas que brindan servicios de verificación de capital de auditoría para el registro industrial y comercial e inspecciones anuales, 15 empresas recientemente aprobadas, 5 empresas inspeccionadas el año pasado y 4 más.
Las firmas de abogados que hayan recibido inspecciones comerciales y asesoramiento empresarial de la CICPA provincial en los últimos tres años y no hayan encontrado problemas importantes ya no estarán programadas para participar en inspecciones y revisiones este año.
6. Disposición del tiempo de inspección
El tiempo para realizar la inspección de calidad de la pasantía es del junio al 10 de junio de 2006.
7. Procedimientos básicos para la inspección de calidad en prácticas
1. Los miembros del equipo de inspección escuchan el informe del responsable de la empresa inspeccionada;
2. Revisar el correspondiente sistema de control interno, ética profesional y expedientes empresariales, etc.
3. Organizar una discusión con algunos contadores públicos certificados u otro personal para preguntar sobre la situación relevante.
4. la inspección, y estudiar y proponer sugerencias de mejora y Se recomienda formular un informe preliminar de resultados de la inspección e intercambiar opiniones con la firma sobre los resultados de la inspección después de la revisión por parte de la Secretaría.
Los resúmenes del intercambio de opiniones entre cada equipo de inspección y los comentarios de las empresas serán guardados y archivados por las autoridades reguladoras a nivel provincial del CICPA.
5. Presentar el informe de inspección de calidad de las prácticas de la firma a la secretaría.
8. Requisitos básicos para la inspección de calidad empresarial
(1) Requisitos básicos para verificar los archivos comerciales:
1. Las empresas con calificaciones de valores verifican los archivos comerciales. informes comerciales como advertencias de desempeño, suspensiones y cambios frecuentes de empresas para las empresas que cotizan en bolsa;
2 El número de expedientes comerciales revisados por las pequeñas y medianas empresas es del 5 al 10% del número de informes. emitido en el año, y cada contador público autorizado tiene al mismo tiempo un informe;
(2) Cada firma debe proporcionar los siguientes materiales al equipo de inspección:
1. introducción escrita a la situación básica de la empresa (incluyendo aportaciones de capital de socios o patrocinadores), situación, estructura organizativa, gestión interna, ética profesional, control de calidad y desarrollo empresarial, etc.). );
2. Relación de contadores públicos autorizados de la firma;
3. Sistemas y normas de gestión interna.
Nueve.
Procesamiento de los resultados de la inspección
El procesamiento de los resultados de la inspección de calidad de las prácticas de la empresa incluye:
1. Con base en los informes de inspección de cada equipo de inspección y el plan de rectificación presentado por la empresa, el Secretaría de la Asociación Provincial de Contadores Tome las siguientes medidas contra las empresas que tengan problemas con la calidad de la práctica, el control de calidad y la ética profesional:
Para problemas generales con empresas y contadores públicos certificados, la secretaría de la asociación provincial de CPA debe instarlos a informar dentro del tiempo prescrito Rectificación de normas internas;
Para aquellos que no constituyen un castigo de autodisciplina de la industria, el departamento de supervisión de CICPA a nivel provincial rastreará el estado de rectificación en la supervisión de autodisciplina diaria y continuará revisando o inspeccionar en el próximo año;
Para las empresas y contadores públicos que tengan muchos o problemas relativamente graves, serán entregados al Comité Disciplinario de la Asociación de CPA provincial para que sea sancionado por la industria;
Para Las empresas y contadores públicos que tienen muchos problemas, serán entregados al comité disciplinario. Todos los departamentos relevantes realizan el procesamiento administrativo.
2. Después de la inspección, el departamento regulador de la asociación provincial de CPA debe resumir la inspección de la calidad de la práctica de este año para mejorar la inspección de la calidad de la práctica el próximo año. Al mismo tiempo, resumir, promover y comunicarse con empresas que sean buenas en control de calidad, practiquen la calidad y la ética profesional para promover la mejora de la calidad general de la industria de CPA en nuestra provincia;
10. Se debe prestar atención al problema de realizar inspecciones de calidad de pasantías.
1. Los inspectores deben abordar la inspección de calidad profesional con una mentalidad de aprendizaje mutuo, y todas las palabras y hechos deben considerar y cumplir plenamente con los requisitos de la ética profesional de la CPA.
2. Los secretos comerciales de la empresa inspeccionada y los secretos comerciales de los clientes de la empresa inspeccionada involucrados en los asuntos comerciales de inspección aleatoria se mantendrán confidenciales.
3. Los inspectores deben mantener una independencia razonable. Las opiniones y sugerencias de inspección personal deben comunicarse activamente con otros miembros del equipo, especialmente con el líder del equipo. Al intercambiar opiniones, el equipo de inspección debe ser la unidad y no se permiten conversaciones privadas con nadie de la empresa inspeccionada.
4. A la hora de plantear sugerencias y sugerencias para mejorar el control de calidad de la empresa inspeccionada, deficiencias de gestión interna, cuestiones de calidad profesional, cuestiones de ética profesional, etc., es necesario analizar cuidadosamente la situación real de la empresa. empresa inspeccionada y proponer opiniones y sugerencias prácticas que reflejen la voluntad de ayudar de buena fe y comprobar el nivel y la capacidad del equipo.
5. El equipo de inspección de calidad de la práctica debe mantener el principio de coherencia al inspeccionar diferentes empresas. La coherencia de los métodos de inspección y los estándares de juicio garantiza la imparcialidad de la inspección de calidad de las pasantías.
6. Al revisar los archivos comerciales de la empresa, el equipo de inspección de calidad profesional y la empresa inspeccionada pueden tener diferentes interpretaciones de los principios de materialidad y los juicios profesionales adoptados por la empresa inspeccionada para un determinado proyecto de auditoría. las regulaciones pertinentes y el fortalecimiento de la investigación son las mejores maneras de resolver las diferencias de entendimiento.