Control interno de la contabilidad informática
Control general
También conocido como control de gestión, se refiere al control de la organización, desarrollo y entorno de aplicación de los sistemas informatizados de información contable. La fuerza del control total afectará directamente el éxito o el fracaso de cada aplicación informática. Incluye principalmente control organizacional, control de desarrollo de sistemas, control del entorno de trabajo del sistema, control de seguridad del sistema y control de documentos.
Contiene los siguientes controles:
1. Control organizacional
El objetivo es reducir la posibilidad de errores y fraudes. Su requisito básico es la separación de funciones. , que incluye principalmente datos Separación de funciones entre los departamentos de procesamiento y usuarios, separación de funciones dentro del departamento de procesamiento de datos e inspección y control de sus actividades por parte de departamentos o líderes fuera del departamento de procesamiento de datos.
2. Control de desarrollo y mantenimiento del sistema
Control de desarrollo y mantenimiento del sistema. El control de desarrollo del sistema es un control razonable establecido durante el proceso de desarrollo para garantizar la calidad del desarrollo de los sistemas de información contable informática. Dado que el desarrollo del sistema generalmente pasa por etapas como análisis del sistema, diseño del sistema, diseño del programa, prueba del sistema y mantenimiento del sistema, las medidas de control para el desarrollo del sistema incluyen principalmente el control del análisis del sistema, el control del diseño del sistema, el control del diseño del programa, el control de la prueba del sistema y Mantenimiento del sistema, control de operación de prueba y control de operación y mantenimiento del sistema.
3. Control de hardware y software del sistema
El control de hardware, también conocido como control de dispositivos, es una función de control o medio técnico implementado por los fabricantes de ordenadores en equipos informáticos. Generalmente incluye verificación de paridad, verificación de procesamiento repetido, verificación de eco, verificación de equipo y verificación de validez. El control del software del sistema es el control que se logra mediante el uso de software del sistema, como sistemas operativos y sistemas de gestión de bases de datos. Generalmente incluye manejo de errores, protección de programas, protección de archivos y control de contactos del sistema.
4. Control de seguridad del sistema
Es una variedad de medidas de control para garantizar la seguridad física de los recursos del sistema informático y garantizar el funcionamiento normal del sistema. Generalmente incluye control de seguridad de hardware, control de seguridad de software y datos, control de seguridad ambiental, antivirus, control de ataques anti-hackers, etc.
5. Control de archivos del sistema
Los archivos del sistema incluyen comprobantes, libros de cuentas, informes y documentos técnicos de software relacionados en el sistema de información contable informática, como informes de viabilidad del sistema, análisis y diseño del sistema. Instrucciones, diagrama de flujo del programa, informe de análisis de prueba y depuración del sistema, manual de operación, etc. Estos materiales describen el sistema y sus controles en detalle, lo que requiere el establecimiento de sistemas de documentación y seguridad. Por ejemplo, los documentos deben ser conservados por personal designado y sólo el personal aprobado debe tener acceso a los documentos y la información del sistema.
Control de aplicaciones
Control de aplicaciones: se refiere al control de funciones específicas de procesamiento de datos en sistemas informáticos de información contable. Generalmente incluye control de entrada, control de proceso y control de salida, todos controlados por programas informáticos.
1. Control de entrada
Además de aclarar las responsabilidades del operador, también debe controlarse a través de programas informáticos con el fin de controlar la inserción u omisión intencionada o no de credenciales. Durante la programación, la computadora numera automáticamente los comprobantes internos de forma continua, los comprobantes de entrada se compilan manualmente y se comparan entre sí.
2. Control de procesos
El control de procesamiento es el control de las actividades de procesamiento de datos dentro del sistema informático. Para garantizar la autenticidad y precisión de la entrada de datos u operaciones de control, el control del proceso se controla de forma completamente automática mediante programas informáticos. Hay tres métodos: control de datos, control de datos inútiles y control maestro-esclavo.
3. Control de salida
El control de salida es el resultado de salida del sistema de control. Tiene dos objetivos:
El primero es garantizar la exactitud de los resultados de salida;
El segundo es garantizar que los resultados de salida se entreguen de forma segura a los usuarios autorizados.
Por lo tanto, nadie puede cambiar arbitrariamente los comprobantes, páginas de cuentas y extractos controlados por programas informáticos, independientemente de que sean correctos.