Los métodos de depreciación contable y fiscal son diferentes, ¿por qué no calcular el impuesto sobre la renta diferido?

Impuesto sobre la renta = impuesto sobre la renta a pagar + impuesto sobre la renta diferido pasivo - impuesto sobre la renta diferido activo

Impuesto sobre la renta = beneficio contable * tasa del impuesto sobre la renta (calculada según las normas contables)

Debería el impuesto sobre la renta = ingresos después de ajustar la ganancia neta corporativa de acuerdo con la ley tributaria * tasa del impuesto sobre la renta (calculada de acuerdo con la ley tributaria)

Los pasivos por impuesto sobre la renta diferido y los activos por impuesto sobre la renta diferido son dos cuentas que ajustan el diferencias entre las leyes contables y fiscales.

La respuesta de la referencia del impuesto sobre la renta diferido contable es correcta. El gasto por impuesto a la renta corriente es el impuesto a la renta por pagar menos los activos por impuesto a la renta diferido.

El impuesto sobre la renta a pagar para el período actual se basa en el beneficio contable ajustado multiplicado por la tasa del impuesto sobre la renta empresarial.

No comprende el concepto de contabilidad del impuesto sobre la renta diferido. El nombre completo del capítulo de contabilidad del impuesto sobre la renta en el libro de texto de contabilidad debería ser

Contabilidad del impuesto sobre la renta del método de la deuda del balance.

Es decir, el denominado impuesto sobre la renta diferido se reconoce desde la perspectiva del balance. tienes razón. Estos ingresos por inversiones han sido reconocidos contablemente y tienen un valor en libros, pero no están reconocidos como 0 por la ley fiscal.

Por lo tanto, cuando declaras el impuesto sobre la renta, tu beneficio contable debería reducirse en 6,543,8 millones de yuanes.

Eso es todo,

Tema contable, impuesto a la renta diferido 2008, saldo financiero: valor original: 2000-depreciación: 2000/10=1800.

Saldo ley tributaria 2008: valor original: 2000-depreciación: 2000*2/10=1600.

Saldo de pasivos por impuesto a la renta del activo: (1800-1600)*25%=50.

Saldo financiero en 2009: 1800-200-80=1520.

Saldo ley tributaria 2009: 1600-400=1200.

Saldo de pasivos por impuesto a la renta del activo: (1520-1200)*25%=80.

El importe del impuesto sobre la renta de los activos en 2009: 80-50=30.

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Renta imponible=200100-200=1900.

Impuesto sobre la renta a pagar=1900/4=475

Impuesto sobre la renta diferido pasivo al final del año=(10000-9400)/4 = 150.

Impuesto sobre la renta diferido=150-100=50

Gasto por impuesto sobre la renta=475+50=525

Utilidad neta=2000-525=1475

Las preguntas sobre el impuesto a la renta diferido contable de CPA preguntan sobre el monto de los gastos por impuesto a la renta 25-20 es el monto de los pasivos por impuesto a la renta diferido reconocidos en el período actual, que corresponde a la nueva renta imponible en el período actual. los ingresos deben estar sujetos a impuestos, por lo que lo anterior Para calcular, reste (25-20) o escriba así: [210-120-(25/25%-20/25%)]* 25% = =(210- 120)×25%-( 25)

¿Cómo revertir el impuesto a la renta diferido en contabilidad y cómo determinar el monto del impuesto a la renta diferido? El saldo final de la cuenta de activo por impuesto a la renta diferido que debe calcularse cada año = el número acumulado de diferencias temporarias deducibles * la tasa impositiva aplicable.

Saldo final: el saldo inicial es mayor que cero, que es un activo por impuesto a la renta diferido, nuevo y debitado.

Préstamo: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar

Saldo Final - Saldo Inicial es menor que cero, lo que significa que el gasto por impuesto sobre la renta se revierte y se debita.

Préstamos: activos por impuesto a la renta diferido

De manera similar, también es necesario calcular el saldo final anual de la cuenta del pasivo por impuesto a la renta diferido = el monto acumulado de las diferencias temporarias imponibles * el aplicable tasa impositiva.

Saldo final: el saldo inicial es mayor que cero, lo cual es una situación nueva. Débito: gastos por impuesto a la renta.

Crédito: Pasivo por impuesto sobre la renta diferido

El saldo final-saldo inicial es inferior a cero, que es un pasivo por impuesto sobre la renta diferido.

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar

Anotaciones originales para calcular el impuesto sobre la renta diferido:

Débito: Activos por impuesto sobre la renta diferido de 250.000 RMB (654,38+00.000) *25%).

Crédito: Gasto por impuesto a la renta 25

Ahora el valor en libros del activo es 0, y todos los activos por impuesto a la renta diferido reconocidos originalmente deben revertirse. Asientos de compensación:

Débito: gasto por impuesto a la renta 25

Crédito: activo por impuesto a la renta diferido 25

Como se puede observar en los asientos anteriores, el impuesto a la renta diferido es El período debería aumentarse en lugar de disminuirse, y la cantidad debería ser de 250.000 yuanes.

Contabilidad, Impuesto sobre la Renta Diferido Entrada 1 ¿Los cambios en el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta no se incluyen en las reservas de capital? ¿Tengo que deducirlo de mi base imponible?

a: Sí, está incluido en la reserva de capital. Cambio de base imponible.

2 Creo que debería ser débito al cambiar: activos financieros disponibles para la venta 10.000 crédito: reserva de capital 10.000 Al final del período solo se calcula el gasto por impuesto a la renta: débito: crédito por gasto por impuesto a la renta : pasivos por impuesto a la renta diferido.

Respuesta: Debería ser:

Débito: activos financieros disponibles para la venta 10.000

Préstamo: reserva de capital 10.000.

Débito: Reserva de capital 2.500

Crédito: Pasivo por impuesto a la renta diferido 2.500

Consolidación de dos asientos.

Debido a que los activos y pasivos por impuesto a la renta diferido general están vinculados a las ganancias, la cuenta correspondiente es el gasto por impuesto a la renta. Esto está vinculado a las reservas de capital y no afecta a las ganancias ni a las pérdidas. Por lo tanto, no se destina a gastos del impuesto sobre la renta, sino a reservas de capital.