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Cuentas contables: ¿Cómo utilizar cuentas de préstamos secundarias?

¿Estás preguntando por el contador de una empresa financiera?

Los préstamos generalmente se dividen en tres cuentas detalladas: principal, ajuste de intereses y deterioro. Las entradas principales son las siguientes:

Débito: Débito: Principal del contrato de préstamo.

Préstamo: El monto real pagado en un depósito/depósito en un banco central.

Débito (o préstamo): diferencia de ajuste préstamo-intereses

Intereses reconocidos a la fecha del balance:

Débito: Intereses a cobrar principal del contrato * Tasa de interés del contrato

Préstamo: costo amortizado de los ingresos por intereses * tasa de interés real

Préstamo (o préstamo): diferencia entre el préstamo y el ajuste de intereses

Recuperación: pedir prestado: absorber al banco central Monto depositado/depósito devuelto.

Crédito: Es el importe de los intereses por cobrar recuperados de los intereses por cobrar.

Reembolso del principal del préstamo

Diferencia de ingresos por intereses

Debito (o crédito): saldo contable de ajuste préstamo-intereses.

Deterioro: Débito: Pérdida por deterioro del activo Crédito: Provisión para pérdidas crediticias

Al mismo tiempo: Débito: Deterioro del préstamo transfiere el saldo contable del principal del préstamo y el ajuste de intereses al deterioro.

Préstamo: Préstamo - Ajuste de principal/intereses

Intereses reconocidos en la fecha del balance:

Débito: Provisión para pérdidas crediticias basada en el costo amortizado * tasa de interés real (Los intereses por cobrar sobre el principal del contrato registrado fuera de balance * tasa de interés) son la base.

Préstamos: Ingresos por intereses

Recuperación: Préstamo: La cantidad realmente recibida por el banco central de los depósitos/depósitos.

Saldo contable de provisiones para insolvencias

Préstamos: Saldo contable de pérdidas por deterioro de préstamos

Diferencia en pérdidas por deterioro de activos

Irrecuperable: Débito : Reserva para pérdidas crediticias

Préstamo: deterioro del préstamo

Después de la aprobación, revender (anotar) la cuenta de "intereses por cobrar" fuera de balance.

Recuperación tras reventa: Débito: Préstamo - Préstamo deteriorado: Provisión para insolvencias.

Débito: Monto real recibido por el banco central procedente de depósitos/depósitos.

Préstamo: Préstamo - El saldo de reventa original que se ha deteriorado.

Diferencia en pérdida por deterioro de activos

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