Cuentas contables: ¿Cómo utilizar cuentas de préstamos secundarias?
Los préstamos generalmente se dividen en tres cuentas detalladas: principal, ajuste de intereses y deterioro. Las entradas principales son las siguientes:
Débito: Débito: Principal del contrato de préstamo.
Préstamo: El monto real pagado en un depósito/depósito en un banco central.
Débito (o préstamo): diferencia de ajuste préstamo-intereses
Intereses reconocidos a la fecha del balance:
Débito: Intereses a cobrar principal del contrato * Tasa de interés del contrato
Préstamo: costo amortizado de los ingresos por intereses * tasa de interés real
Préstamo (o préstamo): diferencia entre el préstamo y el ajuste de intereses
Recuperación: pedir prestado: absorber al banco central Monto depositado/depósito devuelto.
Crédito: Es el importe de los intereses por cobrar recuperados de los intereses por cobrar.
Reembolso del principal del préstamo
Diferencia de ingresos por intereses
Debito (o crédito): saldo contable de ajuste préstamo-intereses.
Deterioro: Débito: Pérdida por deterioro del activo Crédito: Provisión para pérdidas crediticias
Al mismo tiempo: Débito: Deterioro del préstamo transfiere el saldo contable del principal del préstamo y el ajuste de intereses al deterioro.
Préstamo: Préstamo - Ajuste de principal/intereses
Intereses reconocidos en la fecha del balance:
Débito: Provisión para pérdidas crediticias basada en el costo amortizado * tasa de interés real (Los intereses por cobrar sobre el principal del contrato registrado fuera de balance * tasa de interés) son la base.
Préstamos: Ingresos por intereses
Recuperación: Préstamo: La cantidad realmente recibida por el banco central de los depósitos/depósitos.
Saldo contable de provisiones para insolvencias
Préstamos: Saldo contable de pérdidas por deterioro de préstamos
Diferencia en pérdidas por deterioro de activos
Irrecuperable: Débito : Reserva para pérdidas crediticias
Préstamo: deterioro del préstamo
Después de la aprobación, revender (anotar) la cuenta de "intereses por cobrar" fuera de balance.
Recuperación tras reventa: Débito: Préstamo - Préstamo deteriorado: Provisión para insolvencias.
Débito: Monto real recibido por el banco central procedente de depósitos/depósitos.
Préstamo: Préstamo - El saldo de reventa original que se ha deteriorado.
Diferencia en pérdida por deterioro de activos