Especificaciones de conciliación contable

Al final del mes se deben revisar los libros de cuentas y los comprobantes contables para encontrar errores y corregirlos. Esta es también la base para garantizar que los hechos contables sean consistentes. Los principales métodos para comprobar la coherencia de los documentos contables son los siguientes:

1. Verificar si el libro mayor es coherente con la tabla de resumen de comprobantes contables.

2. Verificar si la tabla resumen de comprobantes contables es consistente con los comprobantes contables.

3. Verificar si los libros de contabilidad detallados son consistentes con los comprobantes contables, los números de cheque involucrados y otros tipos de notas de liquidación.

La coherencia de las cuentas se refiere a la coherencia de varios libros de cuentas, que incluye principalmente la coherencia de los indicadores relevantes entre los distintos libros de cuentas de la unidad, así como la coherencia de las cuentas corrientes de la unidad y otras unidades. El método específico es el siguiente:

1. Verifique si el saldo total de cada cuenta en la cuenta de activos del libro mayor es consistente con el saldo total en las cuentas de pasivo y capital del propietario. Es decir:

(1) Saldo de la cuenta de activos del libro mayor = ∑ Saldo de la cuenta de pasivo del libro mayor y patrimonio del propietario.

(2) El monto del débito (o monto del crédito) de cada cuenta en el libro mayor = el monto del crédito (o monto del débito) de cada cuenta en el libro mayor.

2. Comprobar si las partidas del libro mayor son consistentes con la suma de las partidas de las cuentas subsidiarias.

(1) El monto total del período actual entre la cuenta del libro mayor general y sus cuentas del libro mayor subsidiario subordinadas debe ser igual.

(2) El saldo inicial y el saldo final entre la cuenta del libro mayor general y sus cuentas subordinadas del libro mayor auxiliar deben ser iguales.

3. Verifique si el libro mayor general y el libro mayor detallado del departamento de contabilidad son consistentes con las tarjetas de cuenta de los departamentos funcionales relevantes.

(1) El saldo de las cuentas detalladas de propiedades y materiales del departamento de contabilidad debe verificarse periódicamente con el saldo de las cuentas detalladas administradas por el departamento de almacenamiento de propiedades y materiales y el departamento de uso.

(2) Verificar regular o irregularmente los saldos de diversos reclamos y deudas con los deudores y acreedores relevantes.

(3) Los saldos de los diarios de efectivo y depósitos deben conciliarse periódicamente con los saldos de las cuentas pertinentes en el libro mayor.

(4) Las ganancias, impuestos y demás contribuciones presupuestarias entregadas al tesoro nacional serán verificadas ante la autoridad recaudadora en el plazo prescrito.

La verificación de cuenta se refiere a verificar el saldo contable de varias propiedades y materiales con el monto real. Los métodos principales son los siguientes:

1. Verifique el saldo contable del libro de caja con el inventario de efectivo real todos los días y complete el informe de inspección del inventario de efectivo como registro. Si hay un pago largo o corto, aparecerá como "Exceso de pérdida de propiedad pendiente" y se procesará después de que se identifique y apruebe la causa. El supervisor de contabilidad de la unidad debe verificar este trabajo con frecuencia.

2. Al contar efectivo en el inventario, el cajero debe estar presente y no se permite el uso de pagarés ni recibos para compensar el efectivo. Es necesario averiguar si el efectivo disponible excede el límite y si existe un problema inmobiliario.

3. Conciliar el saldo contable del diario de depósitos con el extracto bancario. Cada vez que se recibe un extracto bancario, los gerentes deben verificarlo dentro de los 3 días siguientes, preparar un estado de conciliación del saldo bancario una vez al mes y el supervisor contable debe verificarlo al menos una vez al mes y redactar opiniones de inspección por escrito.

4. La cuenta de valores debe verificarse con los valores existentes de la unidad (como letras del tesoro, bonos empresariales clave, acciones o recibos, etc.). ) e inspeccionarlo al menos una vez cada seis meses.

5. Los saldos contables de las cuentas detalladas de mercancías, productos y materias primas deben comprobarse periódicamente junto con el inventario de otras cuentas de propiedades y materiales; A finales de año debería realizarse un inventario exhaustivo.

6. Los saldos contables de diversos reclamos y deudas deben verificarse y compensarse con los registros contables de reclamos y deudas. Los resultados de la inspección y limpieza deben informarse al supervisor de contabilidad por escrito de manera oportuna y al líder de la unidad. Se deben tomar medidas para resolver los problemas existentes.

7. Para los inmuebles arrendados, arrendados, prestados y tomados en préstamo, salvo la liquidación al final del contrato, los libros de contabilidad deben revisarse al menos cada seis meses para garantizar que los hechos contables sean consistentes.

A través del trabajo de conciliación anterior, los certificados contables, los hechos de las cuentas son consistentes y las cuentas son consistentes, de modo que la información contable es verdadera, correcta y confiable.