Práctica contable

El precio pagado fue de 6.543,8+0,7552 millones de yuanes, de los cuales los costos de transacción de 5.200 yuanes se incluyeron en "ingresos por inversiones";

El dividendo en efectivo de 40.000 yuanes se incluye en "dividendos por cobrar";

Los restantes 65.438+0.765.438+0.000 yuanes son el costo de negociar activos financieros y se incluyen en "comerciar activos financieros - costo" .

Si se acredita la disminución de los depósitos bancarios, la entrada es (unidad: 10.000 yuanes):

Débito: Negociación de activos financieros - coste 171

Ingresos por inversiones 0,52

Dividendo por cobrar 4

Préstamo: depósito bancario 175,52

(2) Al recibir un dividendo en efectivo de 40.000 yuanes el 10 de abril de 2008:

Débito: Depósito bancario 4

Crédito: Dividendos por cobrar 4

Nota: En realidad, este es su propio dinero, no un dividendo de él. Hasta ahora no has ganado ningún interés.

(3) El 30 de junio de 2008 (fecha del balance), en el momento del cierre:

"Activos financieros comerciales - costo" pasó a ser: 6,25 yuanes/acción* 200.000 acciones = 12.500 yuanes, lo que significa que ha perdido dinero temporalmente. Cuando compraste las acciones, costaban 171.000 yuanes. Ahora son 12.500 yuanes. Has perdido 460.000 yuanes. Debe incluirlo en "Ganancia o pérdida por cambio en el valor razonable" (.

Débito: Ganancia o pérdida por cambio en el valor razonable 46

Préstamo: Activos financieros negociables - cambio en valor razonable 46

Nota: "Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable" es otra cuenta detallada de "activos financieros para negociar". Hay dos cuentas detalladas para activos financieros para negociar, a saber, "costo" y "". cambio en el valor razonable".

(4) Cuando se vendió el 16 de junio de 438 + 10 de octubre de 2008:

Al vender un activo financiero para negociar, el valor razonable del activo financiero al momento de la venta (183,6) y su saldo contable actual (125), la diferencia (58,6) se reconoce como ingreso por inversiones, es decir:

Débito: depósito bancario 183,6

Préstamo: Negociar activos financieros 125.

Ingresos por inversiones 58,6

Al mismo tiempo, ajuste las "pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable", es decir:

Débito: ingresos por inversiones 46

Préstamo: ganancias y pérdidas por cambio en el valor razonable 46

Finalmente, la tarifa de transacción es de 5.400 yuanes, es decir:

Préstamo: ingresos por inversiones 0,54

Préstamo: depósito bancario 0,54

Este último también se puede escribir como uno, que es más difícil de entender:

Débito: depósito bancario 183,6-0,54

Préstamo: activos financieros para negociar-coste 125

-Cambio de valor razonable 46

Ingresos por inversiones 58,6-46-0,54