Proceso de auditoría de una firma contable

1. Comprender la unidad auditada y su entorno: comprender el entorno general de su empresa, incluido el entorno interno y el entorno externo, principalmente a través de la indagación y la observación. Y evaluar el riesgo de incorrección material, incluido el riesgo de fraude;

2. Comprender el control interno de la unidad auditada: principalmente a través de inspección, observación, análisis, indagación y pruebas de recorrido, comprender el control interno de su empresa a nivel general (como el entorno de control, el proceso de evaluación de riesgos, la comunicación y supervisión de los sistemas y controles de información) y si existen controles internos a nivel de proceso de negocio, si el diseño es razonable y si se implementan;

3. Con base en el entendimiento anterior, evaluar el riesgo de incorrección material, incluido el riesgo de fraude;

4. Con base en la evaluación de riesgos anterior, formular un plan de auditoría; >

5. De acuerdo al plan de auditoría, realizar pruebas de control (si es necesario). Los materiales y puestos relacionados involucrados en las pruebas de control incluyen, entre otros, el personal del departamento de finanzas;

6, con base en los resultados de las pruebas de control, formular/revisar planes específicos para pruebas sustantivas;

7. Realizar pruebas sustantivas específicas;

8. Completar auditorías in situ y comunicarse con la dirección de la empresa sobre las auditorías preliminares;

9. Completar el borrador del informe de auditoría;

10. Procedimientos de auditoría interna de tres niveles

11. Enviar el informe de auditoría a la entidad auditada para solicitar opiniones. Si la parte auditada acepta modificar el borrador para comentarios, lo firmará y sellará para su confirmación, y además firmará una serie de declaraciones.

12. Emitir un informe de auditoría.