¿Cuáles son las fórmulas para calcular los índices de contabilidad financiera corporativa?

1. Ratio de liquidez

La liquidez es la capacidad de una empresa para generar efectivo. Depende de la cantidad de activos circulantes que pueda convertir en efectivo en un futuro próximo.

(1) Ratio circulante

Fórmula: Ratio circulante = activos circulantes totales / pasivos circulantes totales

Significado: refleja la capacidad de la empresa para pagar deudas a corto plazo . Cuantos más activos circulantes y menos deuda a corto plazo, mayor será el índice circulante y mayor será la capacidad de pago de la deuda a corto plazo de la empresa.

Consejos de análisis: Más bajo de lo normal, el riesgo de pago de la deuda a corto plazo de la empresa es mayor. En términos generales, el ciclo operativo, el monto de las cuentas por cobrar en los activos corrientes y la tasa de rotación del inventario son los principales factores que afectan el índice circulante.

(2) Ratio rápido

Fórmula: Ratio rápido = (Activos circulantes totales - inventario) / Pasivos circulantes totales

Ratio rápido conservador = 0,8 (Fondos monetarios + inversiones a corto plazo + documentos por cobrar + cuentas por cobrar netas) / Pasivos circulantes

Significado: puede reflejar mejor la capacidad de la empresa para pagar deudas a corto plazo que el índice circulante. Debido a que los activos corrientes también incluyen inventarios que se realizan lentamente y cuyo valor puede haberse depreciado, los activos corrientes se deducen de los inventarios y luego se comparan con los pasivos corrientes para medir la solvencia a corto plazo de la empresa.

Consejos de análisis: Un ratio rápido inferior a 1 suele considerarse una solvencia baja a corto plazo. Un factor importante que afecta la credibilidad del ratio rápido es la liquidez de las cuentas por cobrar. Es posible que las cuentas por cobrar en los libros no siempre estén liquidadas ni sean muy confiables.

Consejos generales para el análisis de liquidez:

(1) Factores que aumentan la liquidez: indicadores de préstamos bancarios disponibles; activos a largo plazo listos para ser liquidados rápidamente; reputación de solvencia;

(2) Factores que debilitan la liquidez: pasivos contingentes no registrados; pasivos contingentes derivados de obligaciones de garantía.

2. Ratio de gestión de activos

(1) Tasa de rotación de inventario

Fórmula: Tasa de rotación de inventario = costo de venta del producto / [(inventario inicial + inventario final) /2]

Importancia: la tasa de rotación del inventario es el principal indicador de la velocidad de rotación del inventario. Aumentar la tasa de rotación de inventario y acortar el ciclo económico puede mejorar la liquidez de la empresa.

Consejos de análisis: la tasa de rotación del inventario refleja el nivel de gestión del inventario. Cuanto mayor sea la tasa de rotación del inventario, menor será el nivel de ocupación del inventario, mayor será la liquidez y más rápido se podrá convertir el inventario en efectivo o. cuentas por cobrar. No sólo afecta a la solvencia a corto plazo de la empresa, sino que también es una parte importante de toda la gestión empresarial.

(2) Días de rotación de inventario

Fórmula: Días de rotación de inventario =360/tasa de rotación de inventario

=[360*(inventario inicial + inventario final)/ 2]/ Costo de ventas del producto

Significado: Número de días que le toma a una empresa comprar inventario, ponerlo en producción y venderlo. Aumentar la tasa de rotación de inventario y acortar el ciclo económico puede mejorar la liquidez de la empresa.

Consejos de análisis: la velocidad de rotación del inventario refleja el nivel de gestión del inventario. Cuanto más rápida sea la velocidad de rotación del inventario, menor será el nivel de ocupación del inventario, mayor será la liquidez y más rápido se podrá convertir el inventario en efectivo o. cuentas por cobrar. No sólo afecta a la solvencia a corto plazo de la empresa, sino que también es una parte importante de toda la gestión empresarial.

(3) Tasa de rotación de cuentas por cobrar

Definición: El número promedio de veces que las cuentas por cobrar se convierten en efectivo durante el período de análisis especificado.

Fórmula: Ratio de rotación de cuentas por cobrar = Ingresos por ventas/[(Cuentas por cobrar al inicio del período + Cuentas por cobrar al final del período)/2]

Significado: Cuentas Rotación de cuentas por cobrar Cuanto mayor sea la tasa, más rápido se recuperará. Por el contrario, significa que hay demasiado capital de trabajo estancado en las cuentas por cobrar, lo que afecta la rotación normal del capital y la solvencia.

Consejos de análisis: la tasa de rotación de cuentas por cobrar debe considerarse junto con los métodos operativos de la empresa. El uso de este indicador no puede reflejar la situación real en las siguientes situaciones: en primer lugar, empresas que operan operaciones estacionales; en segundo lugar, uso a gran escala de métodos de cobro a plazos y liquidación; en tercer lugar, uso a gran escala de ventas liquidadas en efectivo; -Ventas a escala al final del año o al final del año. Las ventas cayeron significativamente.

(4) Días de rotación de cuentas por cobrar

Definición: Indica el tiempo que tarda una empresa en obtener los derechos de las cuentas por cobrar para cobrar el dinero y convertirlo en efectivo.

Fórmula: Días de rotación de cuentas por cobrar = 360 / Tasa de rotación de cuentas por cobrar

= (Cuentas por cobrar al inicio del período + Cuentas por cobrar al final del período) / 2] / Ingresos por ventas de productos

Importancia: cuanto mayor sea la tasa de rotación de cuentas por cobrar, más rápido se cobrará. Por el contrario, significa que hay demasiado capital de trabajo estancado en las cuentas por cobrar, lo que afecta la rotación normal del capital y la solvencia.

(5) Ciclo económico

Fórmula: Ciclo económico = días de rotación de inventario + días de rotación de cuentas por cobrar

={[(inventario inicial + inventario final)/ 2]* 360}/costo de ventas del producto + {[(cuentas por cobrar iniciales + cuentas por cobrar finales)/2]* 360}/ingresos por ventas del producto

Significado: El ciclo operativo es desde El momento desde que se realiza el inventario se adquiere hasta el momento en que se vende el inventario y se cobra el efectivo. En términos generales, un ciclo operativo corto indica una rotación de capital rápida; un ciclo operativo largo indica una rotación de capital lenta.

Consejos de análisis: el ciclo operativo generalmente debe analizarse junto con la rotación de inventario y la rotación de cuentas por cobrar. La duración del ciclo económico no sólo refleja el nivel de gestión de activos de la empresa, sino que también afecta la solvencia y rentabilidad de la empresa.

上篇: ¿Qué deben hacer los contadores si encuentran problemas que no pueden resolver en el trabajo? Mi opinión sobre este tema es: Primero, creo que debería consultar a sus pares primero, porque la mayoría de los problemas que enfrentan los contadores son más urgentes, tienen una gran experiencia y pueden manejarse más rápido. Los chinos consideran que "no avergonzarse de hacer preguntas" es una virtud, y los estudiantes de último año no te menospreciarán. De manera similar, "ser un buen profesor" es lo que la mayoría de la gente está dispuesta a hacer. Por eso creo que consultar primero con los compañeros es la forma más eficaz. En segundo lugar, después de consultar a colegas y resolver problemas, podrá encontrar información relevante para profundizar su impresión y mejorar su calidad teórica profesional, lo cual es muy importante para mejorar su capacidad profesional. En segundo lugar, otros, como los profesores, pueden consultar después y tener algunas conversaciones exploratorias. Porque el profesor tiene un rico conocimiento teórico pero poca capacidad práctica. Puede compensar las propias deficiencias teóricas. La comunicación con los camaradas del departamento de impuestos varía según el tema, porque a menudo "el que habla no es intencional, pero el oyente es intencional". Aprendí de este incidente. En cuanto a las firmas de contabilidad, por supuesto puedes consultarlas si tienes las facilidades, pero hay que tener cuidado al utilizarlas, porque a veces sus respuestas son muy irresponsables. Sólo se les puede considerar conocedores de cada industria, pero no competentes. Los dos puntos anteriores son para su referencia. 下篇: ¿Qué es un cliente?