¿Cuáles son las responsabilidades legales de los contadores públicos certificados? ¿Cuáles son las contramedidas que deben tomar los contadores públicos para evitar la responsabilidad legal?
La responsabilidad legal del CPA se refiere al incumplimiento por parte del CPA o de la firma de CPA de cumplir los términos del contrato, o la falta de mantener la debida prudencia profesional, o la falta deliberada de emitir certificados calificados de acuerdo con las normas profesionales Si el informe causa pérdidas a los usuarios del informe de auditoría, asumirán la responsabilidad legal de acuerdo con las leyes y regulaciones pertinentes. Según los diferentes contenidos de responsabilidades, las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados se pueden dividir en tres tipos: responsabilidad administrativa, responsabilidad civil y responsabilidad penal. Los tres tipos de responsabilidades pueden ejercerse simultáneamente o por separado.
Contramedidas para evitar la responsabilidad legal de los CPA
(1) Complementar y mejorar las leyes y regulaciones relativas a las responsabilidades legales de los CPA.
Por sus propios intereses y desarrollo, la profesión de contador público certificado no debe esperar a que las agencias legislativas y judiciales modifiquen las leyes y regulaciones pertinentes, sino que debe intentar activamente resolver los conflictos entre diferentes leyes. El Ministerio de Finanzas también debería coordinar activamente las responsabilidades legales de los contadores públicos con los departamentos judiciales pertinentes para proteger los derechos e intereses legítimos de la profesión de contadores públicos. La ley más estrechamente relacionada con las responsabilidades legales de los contadores públicos certificados es la Ley de Contadores Públicos Certificados de la República Popular China. Dado que la ley se promulgó anteriormente, existen muchos problemas en el proceso de implementación real, como las disposiciones relativamente débiles sobre responsabilidad civil y la falta de elementos clave de culpa y causalidad con partes relevantes de otras leyes y regulaciones que se promulgaron posteriormente; y la definición de responsabilidad legal no está clara, por lo que la ley está siendo revisada bajo la presión de las partes pertinentes. Se deben complementar y mejorar las leyes y reglamentos pertinentes, como la Ley de Contadores Públicos Certificados, y se deben agregar disposiciones para proteger los derechos e intereses de los contadores públicos a las leyes pertinentes, y se deben definir claramente los objetos, el alcance y el alcance de la responsabilidad legal para garantizar que los contadores públicos estén protegidos de litigios innecesarios.
(2) Determinar las “normas de auditoría independiente” en la práctica judicial.
Las normas de auditoría independiente se formulan de conformidad con la Ley de Contadores Públicos Autorizados y son promulgadas e implementadas por el Ministerio de Hacienda. Por tanto, pertenecen a la categoría de normas administrativas y deben tener cierto efecto jurídico. Las "Normas de Auditoría Independiente" son normas profesionales autorizadas para que los contadores públicos autorizados realicen servicios de auditoría independientes. Todas las empresas de contabilidad y los contadores públicos autorizados deben cumplirlas al realizar los servicios de auditoría (verificación de capital) estipulados en el artículo 14 de la "Ley CPA". Sin embargo, en la práctica judicial actual, muchos jueces consideran que las normas de auditoría independiente son normas puramente industriales y no son suficientes como base para la defensa de los contadores públicos autorizados. Las normas de auditoría independiente son la única base técnica para juzgar si existe negligencia en la práctica de los contadores públicos autorizados, especialmente en la elaboración de conceptos tales como responsabilidades contables y de auditoría, equidad y seguridad razonable. Es muy importante determinar razonablemente las responsabilidades legales de los contadores públicos. En este caso, para proteger los intereses de los contadores públicos, es necesario mejorar el estatus legal de las normas de auditoría independiente y convertirlas en una base judicial importante, de lo contrario, no podrán proteger a los contadores públicos en absoluto.
(3) Abogar por el establecimiento de empresas contables asociadas
A partir de 1998, las empresas contables comenzaron a desvincularse y reestructurarse, y todas se completaron a finales de 1999. Según las estadísticas, después de la desvinculación y la reestructuración, la mayoría de las empresas adoptan la forma de responsabilidad limitada, mientras que unas pocas empresas adoptan la forma de sociedad. Para ganar la iniciativa y estabilizar a los clientes en la feroz competencia, las empresas de contabilidad de responsabilidad limitada. La creciente participación de mercado a menudo ignora o abandona las normas de auditoría independiente. Por lo tanto, el Instituto de Contadores Públicos Certificados debe adaptarse a las preocupaciones internas y externas actuales de los contadores públicos y a los requisitos de desarrollo de la industria internacional de contadores públicos, acelerar la formulación de reglas organizativas y procedimientos operativos específicos para las empresas contables asociadas, y guiar y promover activamente la reforma de las asociaciones de empresas contables para fortalecer toda la profesión de contadores públicos comprende los riesgos crediticios y establece una imagen pública de los contadores públicos como “honestos y dignos de confianza”.
(4) Mejorar la estructura de gobierno corporativo de las sociedades cotizadas. Mejorar los estándares de divulgación de información financiera