Hola, ¿puedo preguntar? Trabajo en una pequeña empresa privada y la empresa no ha tenido personal en este campo antes. Entonces, ¿qué se debe hacer la auditoría interna?
Capítulo 1 Principios generales
El artículo 1 es fortalecer el trabajo de auditoría interna de la empresa, de acuerdo con las normas nacionales. Leyes y reglamentos de auditoría y la empresa. Este sistema se formula en base a requisitos estandarizados y se combina con la situación real de la empresa.
Artículo 2 El auditado al que se refiere este sistema se refiere al personal responsable de los distintos departamentos y oficinas de la empresa.
Artículo 3 La auditoría interna a que se refiere este sistema incluye la supervisión del funcionamiento del sistema de control interno del auditado, la inspección de las cuentas contables y los activos relacionados del auditado, y la supervisión de la ejecución del presupuesto del auditado, cuentas finales y asuntos financieros. ingresos y gastos, y evaluar los beneficios de las principales actividades económicas.
Capítulo 2 Instituciones de auditoría interna y personal
Artículo 1 La institución de auditoría interna de la empresa es el Departamento de Auditoría, que lleva a cabo una supervisión de auditoría interna sistemática de los ingresos y gastos financieros y de las actividades económicas de la empresa.
Artículo 2 El departamento de auditoría está equipado con varios auditores a tiempo completo y 65.438 directores, que son nominados por el comité de auditoría y nombrados y destituidos por el presidente de la junta. El Director del Departamento de Auditoría es responsable ante el Consejo de Administración y reporta al Comité de Auditoría.
Artículo 3 Los auditores internos deberán tener conocimientos profesionales relevantes y capacidades comerciales en auditoría, contabilidad, gestión económica, tecnología de ingeniería, etc. que sean adecuados para el trabajo de auditoría.
Artículo 4 Los auditores internos ejercerán sus poderes de acuerdo con las disposiciones del sistema de la empresa. El departamento auditado (individuo) proporcionará información relevante a los auditores de manera oportuna y no rechazará, obstruirá ni saboteará. o tomar represalias.
Artículo 5 Los auditores internos deben buscar la verdad en los hechos, ser leales a sus deberes, ser objetivos y justos, ser honestos y honestos, y guardar secretos; no se les permite abusar de su poder, ni incurrir en malas prácticas; beneficio personal o descuidar sus deberes.
Artículo 6 Los auditores internos se abstendrán de tratar asuntos de auditoría que tengan interés para el auditado o la materia auditada.
Capítulo 3: Contenido del trabajo y responsabilidades de la institución de auditoría interna
Artículo 1 Alcance de la auditoría interna
El alcance de la auditoría interna de la empresa incluye la auditoría financiera, auditoría de control interno y auditoría especial.
La auditoría financiera incluye auditoría de activos, auditoría de costos de gastos, auditoría de beneficios de inversión y auditoría de beneficios económicos.
La auditoría de control interno incluye la implementación de sistemas de control interno en las operaciones internas de la empresa y la gestión de fondos, materiales, adquisiciones, producción y marketing. Las auditorías especiales incluyen auditorías de presupuesto y cuentas finales para la construcción de infraestructura, reforma técnica, auditorías de proyectos de investigación científica y auditorías de renuncia.
Artículo 2 Objeto de la Auditoría Interna
A través de la auditoría interna podemos evaluar si el sistema de control interno es sólido y completo, de modo de detectar errores y prevenir fraudes, mejorar la gestión, aumentar beneficios económicos, y estandarizar la finalidad de las actividades empresariales.
Artículo 3 El principal ámbito de trabajo del departamento de auditoría es:
1. Supervisar e inspeccionar la labor contable de la empresa.
2. Supervisar e inspeccionar la integridad y seguridad de los fondos y bienes.
3. Auditar y supervisar la ejecución de los planes de ingresos y gastos financieros, los presupuestos financieros, los planes de crédito y los contratos económicos y sus prestaciones económicas.
4. Revisar y firmar dictámenes sobre la autenticidad, corrección y legalidad de los estados contables y cuentas definitivas.
5. Supervisar e inspeccionar la solidez, eficacia e implementación del sistema de control interno.
6. Supervisar y auditar la implementación de los acuerdos de la asamblea general de accionistas y de los acuerdos del consejo de administración.
7. Realizar auditorías especiales sobre conductas que violen gravemente las leyes, reglamentos y normas y reglamentos de la empresa o causen pérdidas significativas a la empresa.
8. Comprender las políticas y regulaciones nacionales relevantes y cooperar con la agencia de auditoría nacional para auditar la empresa.
9. Atender otros asuntos de auditoría que le asigne el Comité de Auditoría de la Junta Directiva.
Artículo 4 El departamento de auditoría realizará una auditoría integral de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas de la empresa después del final de cada trimestre, y realizará auditorías irregulares en tiempos normales.
Capítulo 4 Facultades de la Institución de Auditoría Interna
Artículo 1 En el ámbito de la competencia de auditoría, las principales facultades del departamento de auditoría son:
1. a la auditoría interna De acuerdo con las necesidades del trabajo, los departamentos pertinentes deben presentar planes, presupuestos, declaraciones y documentos e información relacionados a tiempo;
2. Auditar los estados contables, los libros de cuentas, los comprobantes, los fondos y sus propiedades. , monitorear el software de contabilidad financiera y revisar la información y los documentos relevantes
3. Investigar los departamentos (personal) relevantes sobre asuntos relacionados con la auditoría y obtener materiales de respaldo; derecho a investigar violaciones graves en curso de las regulaciones financieras, las reglas y regulaciones de la empresa o incumplimiento grave del deber que puedan causar pérdidas económicas significativas, tomar la decisión de detenerlas e informarlas oportunamente al Comité de Auditoría de la Junta Directiva ; hacer recomendaciones al Comité de Auditoría de la Junta Directiva sobre conductas que causen pérdidas e impactos económicos importantes;
5. Reportar al Comité de Auditoría de la Junta Directiva aquellos departamentos y personal que obstaculicen o menoscaben los asuntos internos. trabajos de auditoría y se niegan a proporcionar información relevante.
Con el consentimiento de la junta directiva y la aprobación del presidente de la junta, se pueden tomar las medidas temporales necesarias y sugerencias para responsabilizar al personal relevante;
6. aprobación del comité de auditoría del consejo de administración, emitir dictámenes de auditoría, hacer sugerencias para mejorar la gestión y la eficiencia, y comprobar la adopción de dictámenes de auditoría y la implementación de las decisiones de auditoría.
Capítulo 5 Procedimientos de Auditoría
Artículo 1 Procedimientos diarios de trabajo para el trabajo de auditoría interna:
1. De acuerdo con lo dispuesto por la junta directiva, formular una auditoría. plan de trabajo. Previa aprobación por el Comité de Auditoría del Consejo Directivo, se formulará el plan de auditoría.
2. Determinar los objetos y métodos de auditoría.
3. Excepto en el caso de auditorías de proyectos aprobadas por la junta directiva, se enviará una notificación de auditoría por escrito al auditado tres días antes de la auditoría.
4. Los auditores investigan e indagan cuidadosamente sobre las circunstancias relevantes de los objetos auditados, obtienen materiales de certificación válidos y mantienen registros detallados.
5. Para los problemas descubiertos durante la auditoría, se deben hacer sugerencias de mejora al auditado de manera oportuna. Una vez completada la auditoría, se debe emitir un informe de auditoría escrito y presentarlo a la junta directiva.
6. Las decisiones sobre el manejo de asuntos importantes de auditoría deben presentarse a la junta directiva para su aprobación; el auditado debe implementar la decisión aprobada.
7. Si la parte auditada tiene objeciones a la decisión de auditoría, puede presentar una apelación por escrito al presidente de la junta dentro de una semana a partir de la fecha de recepción de la decisión. Tramitará el recurso dentro de los quince días según sus facultades o lo elevará a la junta directiva para su revisión. El departamento de auditoría debe revisar las decisiones inapropiadas y, después de la confirmación del comité de auditoría, presentarlas al presidente o al consejo de administración para su corrección. Durante el período de apelación, la decisión de auditoría original se implementará como de costumbre. En circunstancias especiales, la ejecución podrá suspenderse con la aprobación del presidente del consejo.
8. Realizar auditorías de seguimiento según las necesidades del trabajo.
Artículo 2 El departamento de auditoría debe establecer archivos de auditoría interna después de finalizar cada proyecto de auditoría, guardar los archivos de auditoría formados durante el trabajo con regularidad o durante un período prolongado y enviarlos a los archivos de la empresa dentro de los 6 meses. después del final de cada año para su archivo. La destrucción de los expedientes de auditoría deberá ser aprobada por el Comité de Auditoría y firmada por el Presidente.
El período de conservación de varios documentos de auditoría es el siguiente:
Los papeles de trabajo de auditoría se conservan durante 5 años, los informes de auditoría financiera trimestrales se conservan durante 5 años y otros informes de auditoría se conservan durante 5 años.
El plazo de conservación es de 10 años.
Artículo 3 La auditoría interna implementará un sistema de evaluación regular. El director del departamento de auditoría resumirá el trabajo de auditoría del año anterior antes de la reunión anual de la junta directiva y presentará un informe de trabajo al comité de auditoría. la junta directiva.