Caso contable
Caso 1:
1. ¿Es correcto el manejo de Zhang Yu de los dos tipos de negocios anteriores?
Respuesta: Incorrecta.
2. ¿Cuál crees que es el método correcto?
Respuesta:
Por un lado, si se encuentra faltante o excedente de efectivo, antes de confirmar el problema, se debe contabilizar a través de la cuenta de “Ganancias y Pérdidas Patrimoniales Pendientes”. - Ganancias y pérdidas de activos corrientes pendientes". Si se confirma, deberá transferirse a otras cuentas, como "gastos administrativos (escasez)" e "ingresos no operativos (excedente)", según las condiciones pertinentes. Cabe señalar en particular que va en contra de las leyes y regulaciones pertinentes utilizar su propio dinero para llenar vacíos o obtener ganancias sin autorización.
Por otro lado, si no se adjuntan el diario de depósito y el extracto, se debe preparar una "Hoja de Conciliación Bancaria" para realizar pruebas. Las adiciones y eliminaciones no deben realizarse directamente en el diario, ya que esto viola leyes y regulaciones como normas y principios contables.
Caso 2:
La raíz del problema (1)
1. ¿Es correcto el tratamiento contable anterior y por qué?
Incorrecto. Como dice el refrán, uno es uno, dos son dos. Es sólo cuestión de tiempo que recibas el dinero, y también es cuestión de tiempo que pidas dinero prestado a otros. Estas dos cosas no se pueden confundir.
2. Si es incorrecto, ¿qué está mal? ¿Cómo ajustar?
Asientos de ajuste:
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa A 200000
Crédito: Cuentas por cobrar - Empresa B 200000
Entrada correcta:
Débito: depósito bancario de 200.000 yuanes.
Crédito: Cuentas por cobrar - Empresa A 200.000
Débito: Cuentas por cobrar - Empresa B 200.000
Préstamo: Depósito bancario 200.000.
3. ¿Cuáles son las consecuencias del tratamiento contable anterior?
Si la contabilidad mixta no sólo viola las normas y reglamentos, sino que también causa fácilmente confusión contable y no refleja la base contable de devengo. Si ambas cosas suceden alrededor de la fecha del balance, será más fácil registrar las cuentas de manera oportuna.
Pregunta (2)
1. ¿Es correcto el tratamiento contable anterior y por qué?
Incorrecto. La política de crédito (descuento por pronto pago o descuento sobre ventas) significa que sobre la base de la realización de los derechos de las cuentas por cobrar, cuando el pago se cobre posteriormente, se descontará el descuento correspondiente. En lugar de dar un descuento cuando se produce la venta (este tipo de descuento se llama descuento comercial o ventas con descuento). Entonces hay un problema con el monto de la cuenta.
2. Si es incorrecto, ¿qué está mal? ¿Cómo ajustar?
Entrada de ajuste:
Débito: Ingresos del negocio principal 1.960.000.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 333200
Crédito: Cuentas por cobrar 2293200
Ingreso correcto:
Débito : Cuentas por cobrar 2.340.000.
Préstamo: los ingresos del negocio principal son de 2 millones de yuanes.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 340.000.
Al reembolsar se realizará el descuento correspondiente según el plazo. Por ejemplo, devolución en 10 días:
Débito: depósito bancario 2293200
Gastos financieros. 46800
Crédito: Cuentas por cobrar 2.340.000.
3. ¿Cuáles son las consecuencias del tratamiento contable anterior?
Si se calcula en base a preguntas, no solo violará las normas contables, sino que también causará fácilmente confusión en la contabilidad de fondos, especialmente en la medición posterior del impuesto al valor agregado.
La raíz del problema (3)
1. ¿Es correcto el tratamiento contable anterior y por qué?
Incorrecto. Porque las cuestiones de las pérdidas por insolvencia y el saldo de las provisiones para insolvencias en 2002 fueron ignoradas en la contabilidad de tallos. Al mismo tiempo, según lo dispuesto en las normas, la provisión de provisiones para insolvencias debe contabilizarse como "pérdidas por deterioro de activos".
2. Si es incorrecto, ¿qué está mal? ¿Cómo ajustar?
Entrada de ajuste:
Débito: provisión para insolvencias 150.000
Préstamo: comisión de gestión-pérdida para insolvencias 150.000
Cálculo correcto:< /p >
2 millones * 5% = 10.000 a finales de 2001.
A finales de 2002, 3 millones * 5% = 15.000.
Si se incurrieron en 40.000 RMB en 2002, a finales de 2002, el saldo de provisiones para insolvencias sería de 60.000 RMB, y sería necesario realizar una provisión de 6.543,8+5.000 RMB, con una diferencia de 90.000 RMB. Por lo tanto, la entrada correcta para la provisión para deudas incobrables a finales de 2002 es la siguiente:
Débito: Pérdida por deterioro de activos - provisión para deudas incobrables de 90.000 RMB.
Préstamo: provisión para deudas incobrables de 90.000 yuanes
3. ¿Cuáles son las consecuencias del tratamiento contable anterior?
Si la contabilidad se lleva a cabo según el método de la raíz, se producirá el problema de la doble provisión.
Caso 3
1. ¿Es adecuado el tratamiento contable de esta empresa?
La Compañía Dunan manejó mal las facturas de la Compañía A y la Compañía B.
2. Si no es adecuado, ¿cómo ajustarlo?
En primer lugar, las facturas depositadas en la Empresa A deben transferirse a cuentas por cobrar de manera oportuna según el estado de cobro después del vencimiento. Al mismo tiempo, las letras que devengan intereses que hayan vencido se transferirán a cuentas por cobrar cuando expiren. Las letras han vencido al final del año y no es necesario volver a calcularlas.
En segundo lugar, debido a que los pagarés de la Compañía B no han vencido, según las normas, los intereses deben acumularse al final del período.
El método de procesamiento correcto es el siguiente:
Cuando la factura se emite el 20 de julio,
Débito: Documentos por cobrar 5.000.000.
Préstamo: 5.000.000 de yuanes (* * *) para temas relacionados.
65438+31 de febrero, se calcularán intereses a 5 meses.
Débito: los intereses por cobrar son 62.500 yuanes (5 millones * 5 meses * 3% / 12 meses).
Préstamo: gastos financieros 62.500.
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