Proceso de ajuste de resultados contables y gastos de impuesto sobre la renta

El proceso de ajuste de utilidades contables y gastos por impuesto a la renta es el siguiente:

Nivel individual.

De hecho, en detalle, el proceso de ajuste de la utilidad contable y los gastos del impuesto a la renta de una sola entidad es muy simple, porque debe haber gastos de impuesto a la renta en su manuscrito y usted sabe cuál es el contenido numérico. del aumento o disminución es, o simplemente use la auditoría digital si hay una auditoría fiscal, de modo que podamos completar los números directamente en este proceso y anotar 3 puntos a tener en cuenta aquí.

Excepto el beneficio total, todas las cifras rellenadas en el formulario deben multiplicarse por el tipo impositivo.

¿Existen motivos para las pérdidas por deterioro de activos?

Debemos prestar especial atención a que en esta tabla no hay pérdidas por deterioro de activos ni pérdidas por deterioro de crédito, porque hay ajustes fiscales, por ejemplo, si la pérdida por deterioro de activos en la cuenta de resultados es 1. millones, entonces se calcula el impuesto a pagar, ciertamente se harán ajustes fiscales para aumentar la base imponible al calcular los ingresos, pero ciertamente no habrá ninguno durante este proceso de ajuste.

Supuesto:

La ganancia contable es 1,75 millones, de los cuales la pérdida por deterioro de activos es 250.000, entonces la base imponible es 1,75+250.000 = 2 millones, y el gasto por impuesto a la renta es 200* 25%=500.000.

Si se acumula una pérdida por deterioro de activos de 250.000 RMB, entonces se debe reconocer lo siguiente:

Débito: activos por impuestos sobre la renta diferidos 25*25%=6,25 Crédito: gasto por impuestos sobre la renta 6,25 .

Definición de beneficio contable e impuesto sobre la renta:

El beneficio contable se refiere al saldo del ingreso total de una empresa menos todos los costos explícitos o costos contables. Los costos explícitos se refieren a los gastos reales incurridos por una empresa para obtener diversos factores de producción necesarios para la producción, incluidos principalmente los salarios pagados a los empleados, diversas materias primas, piezas y combustible comprados durante la producción, etc.

Cuando se menciona la ganancia en el análisis económico, se refiere al resto después de deducir todos los costos de oportunidad de todos los factores de producción, como la tierra, el trabajo y el capital, de todos los beneficios obtenidos por la empresa. El costo de oportunidad se refiere al costo que supone para los fabricantes producir un determinado producto o servicio. En el cálculo de las ganancias contables no se consideran los costos ocultos, es decir, los costos de oportunidad causados ​​por el uso de factores que la empresa ya posee y que no se compran ni se alquilan para la producción. Esto no se refleja en los registros contables, pero debe hacerlo. ser considerado en el análisis económico.

El impuesto sobre la renta significa que los gobiernos locales tienen diferentes definiciones y recaudan porcentajes de ingresos personales imponibles en diferentes momentos. A veces también pagan impuestos por separado por regalías, salarios, ingresos incidentales (como ganancias de lotería), etc. El impuesto sobre la renta, también conocido como impuesto sobre la renta e impuesto sobre las ganancias, se refiere a un tipo de impuesto que recauda el estado sobre diversos ingresos de personas jurídicas, personas físicas y otras organizaciones económicas dentro de un período de tiempo determinado.

El impuesto sobre la renta (llamado "impuesto sobre la renta" en Hong Kong, China; llamado "impuesto sobre la renta" en China continental, Taiwán, China, Japón y Corea del Sur) es uno de los tipos de impuestos y se grava según a personas físicas, empresas o entidades jurídicas. En todo el mundo existen diferentes sistemas de tipos impositivos, como tipos impositivos progresivos y tipos impositivos fijos.

Impuesto sobre la renta se refiere al término general para todos los impuestos sobre la renta. En algunos países, las empresas pagan impuestos. En el caso del impuesto de sociedades, esto suele denominarse impuesto de sociedades, impuesto sobre la renta de las sociedades o impuesto sobre la renta integral con fines de lucro.