¿Puede una empresa cobrar facturas de alquiler de propietarios individuales como deducciones de insumos?
1. El impuesto soportado no se puede deducir para los ejecutivos corporativos que alquilan casas:
Inversores extranjeros Cuando personas extranjeras que invierten en empresas y trabajan para ellas alquilan una casa en China, los costes del alquiler correrán a cargo de la empresa. Esta parte del alquiler debe ser parte del consumo personal que no se puede deducir según lo estipulado en Caishui [2065 438+06] No. 36. Por lo tanto, incluso si se obtiene una factura especial con IVA emitida por un propietario individual, los contribuyentes no pueden deducir él.
2. El impuesto soportado no se puede deducir cuando los empleados alquilan una casa como dormitorio:
Una empresa manufacturera alquila una casa en una zona residencial para usarla como dormitorio para empleados inmigrantes, que es un colectivo según lo estipulado en Caishui [2016] Documento No. 36 La parte no deducible de los beneficios. Por lo tanto, incluso si se obtiene una factura especial con IVA de un propietario individual, el contribuyente no puede deducirla.
3.1. Si alquila una casa personal antes de mayo de 2016, pagará un alquiler anual por un año, que se utilizará para la producción y operación de la empresa. Si no se ha emitido factura, no se podrán deducir las facturas especiales con IVA emitidas después del 1 de mayo de 2016.
De acuerdo con el Reglamento Interino del Impuesto sobre Negocios, si un contribuyente recibe servicios de construcción o arrendamiento por adelantado, su obligación tributaria se produce el día en que recibe el pago por adelantado. Por tanto, el alquiler cobrado anticipadamente antes del 1 de mayo del año ya ha generado la obligación de pagar el impuesto empresarial, y este comportamiento debería pagarse el impuesto empresarial.
El artículo 27 del Documento No. 4.36 establece que los bienes adquiridos, los servicios de procesamiento y reparación, los servicios, los activos intangibles y los bienes inmuebles utilizados para el simple cálculo del impuesto están exentos del impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal. El impuesto soportado no se puede deducir. Los activos fijos, activos intangibles e inmuebles involucrados se refieren únicamente a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores.
5. Las personas ajenas a la unidad que utilizan casas alquiladas deben determinar si se pueden deducir de acuerdo con las diferentes regulaciones locales:
Una empresa contrata expertos extranjeros para brindar servicios de orientación técnica. Debido al largo período de tiempo, alquiló una casa en una zona residencial para su uso residencial. La empresa pagó el alquiler y obtuvo una factura especial del impuesto al valor agregado del propietario individual.
Según la naturaleza del negocio, los honorarios de arrendamiento son gastos relacionados con la producción y las operaciones y deben deducirse del impuesto soportado. Pero tenga en cuenta que las regulaciones varían de un lugar a otro. En algunas áreas, los gastos incurridos por personas ajenas a la empresa pueden considerarse gastos de entretenimiento comercial. Dado que el documento estipula que los gastos de comunicación empresarial son consumo personal, no se puede deducir el impuesto soportado.
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el encargo a las oficinas tributarias locales de recaudar impuestos y emitir facturas con IVA" (Carta General de Impuestos Estatales N° 16) estipula que "las pequeñas empresas los contribuyentes deben pagar el IVA Después del IVA, si el comprador o arrendatario no es otra persona física, puede solicitar a la oficina de impuestos local la emisión de una factura especial con IVA. Los pequeños contribuyentes que no pueden emitir facturas con IVA ordinarias por sí mismos pueden hacerlo. vender el inmueble adquirido y alquilar el inmueble a otras personas, puede solicitar a la oficina de impuestos local la emisión de facturas ordinarias con IVA a través del nuevo sistema de gestión de facturas con IVA, y el sistema imprimirá automáticamente las palabras "Emitir en nombre". de" en la factura.
El documento estipula que si otras personas alquilan un inmueble, siempre y cuando el arrendatario no sea otra persona física, se puede emitir una factura especial del impuesto al valor agregado en la oficina de impuestos local. Dado que el documento no indica que la vivienda no está incluida, otras personas que cumplan las condiciones para alquilar la vivienda también pueden emitirla Factura especial con IVA. Esto soluciona el problema de que los contribuyentes no pueden deducir las casas alquiladas a otros particulares porque otros particulares no pueden emitir especiales. Facturas con IVA.