¿Puede una persona jurídica corporativa reducir impuestos al operar una compañía de préstamos?

De acuerdo con lo dispuesto en la legislación fiscal de mi país sobre deducciones:

Sección 3 Deducciones

Artículo 27 Los gastos pertinentes a que se refiere el artículo 8 de la Renta Empresarial La Ley Tributaria se refiere a los gastos directamente relacionados con los ingresos.

Los gastos razonables mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a gastos necesarios y normales que cumplen con la rutina de producción y actividades comerciales y deben incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes o en el costo de activos relevantes.

Artículo 28: Los gastos en que incurra una empresa se distinguirán entre gastos de ingresos y gastos de capital. Los ingresos y gastos se deducirán directamente en el período actual; los gastos de capital se deducirán en cuotas o se incluirán en el costo de los activos relevantes y no se deducirán directamente en el período actual.

No se deducirán los gastos o bienes destinados a gastos generados con ingresos no tributarios de la sociedad ni se calcularán las deducciones por depreciación y amortización correspondientes.

Salvo que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y este Reglamento dispongan lo contrario, los costos, gastos, impuestos, pérdidas y otros gastos reales incurridos por la empresa no se deducirán repetidamente.

Artículo 29 Los costos mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refieren a los costos de ventas, gastos de ventas, gastos de operación y otros gastos incurridos por la empresa en las actividades de producción y operación.

Artículo 30 Los gastos mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refieren a los gastos de ventas, gastos de administración y gastos financieros incurridos por la empresa en las actividades de producción y operación, excepto los gastos relacionados que hayan sido incluido en el costo.

Artículo 31 Los impuestos mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a diversos impuestos deducibles y recargos incurridos por la empresa además del impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto al valor agregado.

Artículo 32 Las pérdidas mencionadas en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a causas de fuerza mayor como pérdidas de inventario, daños y desguace de activos fijos e inventarios, pérdidas de propiedad por transferencia, pérdidas por deudas incobrables, pérdidas por deudas incobrables. , desastres naturales, etc. pérdidas causadas por factores.

Las pérdidas sufridas por una empresa se deducirán de acuerdo con las regulaciones de las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado después de deducir las compensaciones y reclamaciones de seguros a las personas responsables.

Cuando los activos de una empresa que hayan sido tratados como pérdidas se recuperen total o parcialmente en ejercicios fiscales posteriores, se incluirán en las pérdidas y ganancias actuales.

Artículo 33 Otros gastos mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas se refieren a gastos razonables relacionados con las actividades de producción y operación de una empresa, además de los costos, gastos, impuestos y pérdidas.

Artículo 34: Se deducirán los sueldos y salarios razonables en que incurra la empresa.

Los sueldos y salarios mencionados en el párrafo anterior se refieren a todas las remuneraciones laborales en efectivo o no en efectivo pagadas por la empresa a los empleados contratados o empleados por la empresa en cada año fiscal, incluidos salarios básicos, bonificaciones, asignaciones y subsidios, aumento salarial de fin de año, salarios por horas extras y otros gastos relacionados con la contratación o el empleo de empleados.

Artículo 35: Se permite deducir las primas de seguro social básico y los fondos de previsión de vivienda pagados por las empresas a los empleados de acuerdo con el alcance y las normas prescritas por los departamentos competentes pertinentes del Consejo de Estado o el gobierno popular provincial. .

Las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario pagadas por las empresas a inversores o empleados pueden deducirse dentro del alcance y las normas prescritas por las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado.

Artículo 36 Excepto las primas de seguro de seguridad personal pagadas por las empresas para empleados en tipos especiales de trabajo de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y otras primas de seguros comerciales que pueden deducirse según lo prescrito por las autoridades financieras y tributarias de Según el Consejo de Estado, no se podrán hacer deducciones por inversiones de empresas en primas de seguros comerciales pagadas por inversores o empleados.

Artículo 37: Se permite deducir los costos de endeudamiento razonables incurridos por las empresas en actividades de producción y operación que no necesitan ser capitalizados.

Si los préstamos corporativos se utilizan para comprar y construir activos fijos, activos intangibles e inventarios que duran más de 65,438+02 meses y pueden alcanzar el estado vendible predeterminado después de la construcción, las pérdidas razonables incurridas durante la compra y la construcción de activos relacionados Los costos de endeudamiento se incluirán en el costo de los activos relevantes como gastos de capital y se deducirán de conformidad con las disposiciones de este Reglamento.

Artículo 38 Se permite deducir los siguientes gastos por intereses incurridos por las empresas en las actividades de producción y operación:

(1) Gastos por intereses incurridos por empresas no financieras al tomar préstamos de entidades financieras empresas, empresas financieras Los gastos por intereses de diversos depósitos y préstamos interbancarios de la empresa, y los gastos por intereses incurridos por la empresa para emitir bonos tras su aprobación;

(2) Los gastos por intereses de empresas no financieras Las empresas que toman préstamos de empresas no financieras no excederán los gastos por intereses de las empresas financieras durante el mismo período del monto utilizado para calcular las tasas de interés de préstamos similares.

Artículo 39: Una empresa realiza una transacción monetaria al final del año fiscal y las pérdidas cambiarias incurridas al convertir activos y pasivos monetarios distintos del RMB en RMB de acuerdo con el tipo de paridad central del cambio al contado del RMB. tasa al final del período, excepto aquellos que hayan sido Se permiten deducciones además del costo del activo subyacente y las pérdidas relacionadas con la distribución de ganancias a los propietarios.

Artículo 40 Si los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa no exceden el 65.438+04% del salario total, se permiten deducciones.

Artículo 41 Se deducirán los fondos sindicales asignados por la empresa en una proporción no mayor al 2% del total de los salarios.

Artículo 42 A menos que el departamento financiero y tributario del Consejo de Estado estipule lo contrario, los gastos de educación de los empleados incurridos por la empresa no excederán el 2,5% del total de sueldos y salarios, y podrán deducirse. ; el exceso podrá trasladarse y retenerse en la empresa para ejercicios fiscales futuros.

Artículo 43: Los gastos de entretenimiento empresarial relacionados con la producción y las actividades comerciales de una empresa se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5‰ de los ingresos por ventas (comerciales) de la año.

Artículo 44 A menos que las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado estipulen lo contrario, si los gastos de publicidad calificados y los gastos de promoción comercial incurridos por una empresa no exceden el 15% de los ingresos por ventas (comerciales) de la año en curso, serán deducciones; el exceso se permitirá trasladar y deducir en ejercicios fiscales futuros.

Artículo 45: Se permiten deducciones si las empresas retiran fondos especiales para la protección del medio ambiente, la restauración ecológica, etc., de conformidad con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos administrativos. Si hay cambios en los fondos especiales antes mencionados después de su retiro, no se deducirán.

Artículo 46 Cuando una empresa participe en un seguro de propiedad, se permitirá deducir las primas de seguro pagadas de conformidad con la reglamentación.

Artículo 47 Los derechos de arrendamiento pagados por una empresa para alquilar activos fijos en función de sus actividades de producción y operación se deducirán de acuerdo con los siguientes métodos:

(1) Activos fijos alquilados en forma de arrendamiento operativo Los gastos de arrendamiento incurridos se deducirán uniformemente de acuerdo con el plazo del arrendamiento;

(2) Los gastos de arrendamiento incurridos en el arrendamiento de activos fijos bajo arrendamiento financiero se deducirán en cuotas basadas en la parte que constituye el valor de los activos fijos arrendados en régimen de arrendamiento financiero.

Artículo 48: Se permiten deducir los gastos razonables de protección laboral incurridos por la empresa.

Artículo 49 No se deducirán los honorarios de gestión pagados entre empresas, los alquileres y regalías pagados entre agencias operativas internas de empresas y los intereses pagados entre agencias operativas internas de empresas no bancarias.

Artículo 50: Las instituciones y sitios establecidos por empresas no residentes dentro del territorio de China pueden proporcionar el alcance, los límites y la base de asignación para los gastos incurridos por la oficina central fuera de China relacionados con la producción y operación. de la institución o sitio, métodos y otros documentos de respaldo, y están razonablemente prorrateados, se permitirán deducciones.

Artículo 51 El término "donación de bienestar público" mencionado en el artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refiere a las donaciones estipuladas en la "Ley de Donaciones de Bienestar Público de la República Popular China" por parte de empresas a través de fondos públicos. grupos sociales de bienestar o gobiernos populares a nivel de condado o superior y su departamento realiza donaciones a causas benéficas.

Artículo 52: Los grupos sociales de bienestar público a que se refiere el artículo 51 de este Reglamento se refieren a fundaciones, organizaciones benéficas y demás grupos sociales que cumplan con las siguientes condiciones:

(1) Registrados en conforme a la ley y con personalidad jurídica;

(2) El objeto es desarrollar empresas de bienestar público, sin fines de lucro;

(3) Todos los bienes y su valor agregado. pertenecen a la persona jurídica Todos;

(4) Los ingresos y saldos operativos se utilizan principalmente para empresas que cumplen con el objeto de constitución de la persona jurídica;

(5) El resto la propiedad después de la terminación no pertenece a ningún individuo u organización con fines de lucro

(6) No participar en negocios no relacionados con el propósito de su establecimiento

(7) Tener un sonido; sistema de contabilidad financiera;

(8) El donante no participa en la distribución de la propiedad de los grupos sociales de ninguna forma;

(9) Otras condiciones estipuladas por las autoridades financieras y fiscales. del Consejo de Estado junto con el departamento de asuntos civiles del Consejo de Estado y otros departamentos de gestión de registros.

Artículo 53: Se permite deducir los gastos de donaciones de bienestar público realizados por una empresa que no excedan el 02% del total de las ganancias anuales.

El beneficio anual total se refiere al beneficio contable anual calculado por la empresa de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado.

Artículo 54 Los gastos de patrocinio mencionados en el inciso (6) del artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a diversos gastos no publicitarios que no tienen nada que ver con las actividades productivas y comerciales.

Artículo 55 Los gastos de reserva no aprobados a que se refiere el punto (7) del artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a reservas de deterioro de activos, reservas de riesgo y otros gastos de reserva.

¿Se puede deducir el impuesto soportado para los coches de empresa?

Si el propietario del coche es una razón social, por supuesto se puede deducir. No si se trata de una persona natural (individuo). La persona jurídica de la que habla es un representante legal (individuo). Si es así, no es deducible. 1. Respecto a la tasa impositiva aplicable al impuesto sobre la compra de vehículos en automóviles y camiones

De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la compra de vehículos", el monto del impuesto sobre la compra de vehículos a pagar se calcula sobre una base ad valorem. La fórmula de cálculo para el monto del impuesto a pagar es:

Impuesto sobre la compra de vehículos = precio de compra ÷ (1+17%) × tasa impositiva aplicable

La tasa del impuesto sobre la compra de vehículos es del 10% .

De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el fortalecimiento de la administración de la reducción parcial y la exención del impuesto sobre la compra de vehículos de pasajeros" Guo Shui Han [2009] No. 25.

Para los turismos de pequeña cilindrada de 1,6 litros o menos adquiridos por los contribuyentes entre el 20 de junio de 2009 y el 31 de febrero de 2009, el impuesto sobre la compra de vehículos se reducirá temporalmente en un 5%.

Por lo tanto, el impuesto sobre la compra de vehículos sobre automóviles está sujeto a una tasa impositiva del 5%, y se debe pagar el impuesto sobre la compra de vehículos.

5%=1957; el tipo impositivo aplicable al impuesto sobre la compra de vehículos en furgonetas es del 10% y se debe pagar el impuesto sobre la compra de vehículos.

10%=2820 yuanes.

2. Base de cálculo del impuesto (precio) de los activos fijos adquiridos.

De acuerdo con el artículo 58 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", la base imponible de los activos fijos se determina de acuerdo con los siguientes métodos:

(1) Con base en el precio de compra, los impuestos relevantes pagados y otros gastos directamente atribuibles al uso de los activos fijos comprados son la base para el cálculo del impuesto.

Por lo tanto, la base para el cálculo de impuestos debe incluir el precio de compra, los impuestos relevantes y otros cargos.

3. Respecto a la cuestión de la deducción del IVA soportado sobre el inmovilizado adquirido.

De acuerdo con el artículo 25 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado", el impuesto soportado sobre motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al consumo por El uso propio de los contribuyentes no se deducirá del impuesto repercutido.

De acuerdo con la partida y la tabla de tasas del impuesto al consumo, el impuesto al consumo se aplica a los automóviles, por lo que el impuesto al consumo se aplica a los automóviles, pero no a las camionetas.

Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones relativas a la implementación nacional de la reforma de transformación del impuesto al valor agregado" (Caishui [2008] No. 170):

1 Desde el 5438 de junio de 2009 + A partir del 1 de octubre, el monto del impuesto soportado por los contribuyentes generales del IVA (en adelante, contribuyentes) al realizar compras (incluida la aceptación de donaciones e inversiones físicas, lo mismo a continuación) o. hacer sus propios activos fijos (incluidas la reconstrucción, expansión e instalación, lo mismo a continuación) (en lo sucesivo denominado impuesto soportado sobre activos fijos), se puede calcular de acuerdo con las "Regulaciones provisionales de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado ". De conformidad con las disposiciones pertinentes de los Reglamentos y Normas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado (Orden N° 50 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, en lo sucesivo denominados los "Detalles"), las facturas especiales con IVA se pueden deducir del impuesto repercutido, el certificado de pago especial del IVA de importación aduanera y el comprobante de liquidación de tarifas de transporte (en lo sucesivo, el comprobante de deducción del IVA), el impuesto soportado se registra en la cuenta "Impuestos a pagar e IVA a pagar (impuesto soportado)".

Así que los coches no pueden deducirse el IVA soportado, pero las furgonetas sí pueden deducirse el IVA soportado.

IV.Tratamiento contable del inmovilizado adquirido

1. Valor original del inmovilizado de automóviles +1957+

Deuda: inmovilizado

Crédito: efectivo disponible

2. Cálculo del valor original de los activos fijos de los camiones

Precio de los camiones sin impuestos ÷ (1+17%). 38636.66668666667

IVA soportado. 13×17%=4794.87

Su valor original es 13+282.13.

Débito: Activos fijos 13

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 4794.87

Crédito: Efectivo en caja

Sin embargo, según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción del impuesto soportado sobre facturas especiales con IVA emitidas por el Sistema de Control Fiscal Antifalsificación para los contribuyentes generales del IVA" Guoshuifa [2003] No. 17:

En primer lugar, la factura especial con IVA emitida por el sistema de control fiscal antifalsificación que los contribuyentes generales del IVA solicitan para su deducción debe ser certificada por las autoridades fiscales dentro de los 90 días siguientes a la fecha de emisión de la factura especial, en caso contrario no se deducirá el impuesto soportado.

Por lo tanto, a la furgoneta se le puede permitir deducir el impuesto soportado dentro de los 90 días siguientes a la fecha de emisión de la factura especial, y previa certificación de las autoridades fiscales no se deducirá el impuesto soportado que supere los 90 días; .

Si el camión no ha sido certificado por Hacienda por más de 90 días, los asientos contables son los siguientes:

Débito: activo fijo

Crédito : efectivo disponible

¿Cómo obtienen préstamos las entidades corporativas?

Respuesta: En primer lugar, las condiciones para que las personas jurídicas corporativas puedan solicitar préstamos son las siguientes: 1. Debe ser aprobado por la Administración Estatal de Industria y Comercio para establecerse, registrarse y poseer una licencia comercial; 2. Implementar una contabilidad económica independiente, operar de forma independiente y ser responsable de las ganancias y pérdidas; 3. Tener una cierta cantidad de fondos propios; 4. Cumplir con las políticas, leyes y sistema de gestión de liquidación de crédito bancario, abrir cuentas de depósito básicas y cuentas de depósito generales en los bancos de acuerdo con las regulaciones 5. Hay un mercado para el producto 6. La producción y operación deben ser rentables; Los fondos del crédito no deben ser objeto de malversación; además, deben cumplirse las siguientes condiciones: 1. El principal debe reembolsarse a tiempo. La capacidad de pagar intereses; 2. La relación activo-pasivo cumple con los requisitos de los bancos y las compañías de crédito. Materiales necesarios para préstamos corporativos: 1. Persona jurídica corporativa, hogar industrial y comercial individual, participación de accionistas y la empresa ha estado operando durante un año; 2. Certificado de identidad: documento de identidad de segunda generación; 3. Confirmación de dirección: confirmación de dirección personal; (cargos de facturas de electricidad/agua/gas/cargos telefónicos, etc.) y confirmación de entidad comercial (contrato de arrendamiento) 4. Confirmación de ingresos: las cuentas públicas y privadas se han liquidado en los últimos 6 meses 5. Confirmación comercial: licencia comercial; 6. Confirmación de propiedad inmobiliaria, certificado de propiedad inmobiliaria o contrato de compra de vivienda +Factura de compra+Contrato de préstamo 7. Registro de crédito. El representante legal toma dinero prestado a su nombre personal y no tiene nada que ver con la empresa y no puede hacer valer la propiedad de la empresa. Su préstamo es un préstamo personal y debe pagar el préstamo del representante legal en su propio nombre, proporcionar un trabajo e ingresos estables y no tener malos antecedentes crediticios. Comprobante de residencia, DNI y garantía reconocida por el banco. Pasos para la solicitud de préstamo corporativo: Paso uno: el solicitante inicia una solicitud de préstamo a la institución crediticia y proporciona los materiales relevantes Paso dos: el banco revisa los materiales de solicitud del prestatario Paso tres: después de la revisión interna del banco, ambas partes firman un préstamo; acuerdo relacionado; Paso 4: El prestatario abre una cuenta de préstamo en la institución crediticia y retira el préstamo.

¿Se pueden deducir antes de impuestos los gastos por intereses incurridos por el representante legal por préstamos corporativos?

Se puede deducir, pero hay que emitir factura aparte.

Al mismo tiempo, preste atención

Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las cuestiones de política fiscal estándar para la deducción antes de impuestos de los gastos por intereses de productos relacionados. partes

Finanzas y Tributación [2008] No. No. 121

1 Al calcular la renta imponible, si los gastos por intereses efectivamente pagados por la empresa a las partes relacionadas no exceden lo siguiente. En las proporciones y en las disposiciones pertinentes de la ley tributaria y sus normas de desarrollo, no se permitirán deducciones en el ejercicio en curso ni en los siguientes.

Los gastos por intereses efectivamente pagados por la empresa a partes relacionadas, además de cumplir con lo dispuesto en el artículo 2 de este Aviso, serán la relación entre la inversión de deuda y la inversión de capital de las partes relacionadas:

(1) Empresas financieras, 5:1;

(2) Otras empresas, 2:1.

Los siguientes conceptos se deducirán de acuerdo con el alcance y las normas prescritas:

(1) Los gastos por intereses incurridos por los contribuyentes que toman préstamos de instituciones financieras durante el período de producción y operación se deducirán con base en sobre el monto real incurrido; se permite deducir los pagos de intereses sobre préstamos de instituciones financieras si no son superiores al monto calculado sobre la base de la tasa de interés de préstamos similares de la institución financiera para el mismo período.

La información anterior trata sobre "¿Pueden los préstamos comerciales ser deducibles de impuestos? ¿Se pueden deducir los impuestos de los préstamos comerciales?" Para obtener más información, preste atención a: Consulte la carta.