Examen contable básico: Pregunta comercial: basándose en los ingresos imponibles de este mes, calcule el impuesto sobre la renta a pagar de 2500 yuanes.

Todas las preguntas que involucran cálculos del impuesto sobre la renta requieren el uso de datos de ganancias, costos y gastos de preguntas anteriores. Sólo que este requisito no se puede calcular sin datos comerciales previos.

Con el impuesto sobre la renta a pagar, se puede deducir de la base imponible. El impuesto sobre la renta a pagar es de 2.500 yuanes y la renta imponible es de 2.500 yuanes/(1-25%) = 10.000 yuanes.

Si las primeras seis preguntas no están relacionadas con esta pregunta, trabaje hacia atrás. Si las seis preguntas anteriores y esta pregunta son una pregunta amplia y completa, se deben utilizar los resultados de las seis preguntas anteriores para calcular el resultado de esta pregunta.

Provisiones

Débito: Gasto Impuesto a la Renta

Préstamo: Impuesto a Pagar - Impuesto a la Renta a Pagar

Pago

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar

Préstamo: Depósitos bancarios

Legacy

Débito: Ganancia de este año

Parte del préstamo: Ingresos Gastos tributarios

Datos ampliados:

La empresa debe configurar la cuenta detallada de "Impuesto sobre la renta por pagar" en la cuenta "Impuesto sobre la renta por pagar" para calcular el impuesto sobre la renta corporativo pagado por la empresa. .

De acuerdo con la legislación tributaria vigente, la fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta a pagar es:

Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducción fiscal - deducción fiscal permitida

La renta imponible es la base para calcular el impuesto sobre la renta empresarial. El cálculo preciso de la renta imponible es el requisito previo para el cálculo correcto del impuesto sobre la renta a pagar. Según los métodos actuales de presentación del impuesto sobre la renta de las empresas, las empresas deben calcular los "ingresos ajustados a los impuestos" (ingresos imponibles) sobre la base de los beneficios contables totales. Las diferencias en las leyes contables y fiscales (incluidas las diferencias temporales y únicas, como ingresos, deducciones y activos) se reflejan en los planes de ajuste fiscal.

Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta a pagar

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