Proceso contable completo

El proceso completo de procesamiento contable

Todo el personal financiero debe comprender este proceso y, lo que es más importante, el software financiero relevante. Siempre que los comprobantes se produzcan correctamente, todo lo demás será correcto. completado por computadora: Comprobantes - resumen - libro mayor detallado - libro mayor - informes varios, etc. A continuación se muestra el proceso contable completo que les traigo, bienvenido a leer.

1. Pasos generales:

1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el diario de caja y el diario de depósitos bancarios según el comprobante contable de recibos y pagos.

3. Registrar el libro mayor detallado según el comprobante contable.

4. Resumir y preparar cuadro resumen de cuentas basado en comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según el cuadro resumen de cuentas.

6.Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de resultados basándose en el libro mayor general y los libros de contabilidad detallados.

Si la empresa es de pequeña escala y el volumen de negocios no es grande, no es necesario establecer un libro de contabilidad detallado y registrar directamente cada negocio en el libro mayor. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en el libro mayor detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o una vez al mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede compilar un día a la vez.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (debe haber información financiera al realizar los comprobantes contables) (Gerente) Después de que la persona con la autoridad para firmar firme, usted lo hace), y luego prepare la tabla de resumen de cuentas a fin de mes o registre periódicamente el libro mayor general (el motivo para registrarse a fin de mes es hacer un balance de comprobación a través de la tabla de resumen de cuentas para garantizar que los registros sean correctos), cada vez que ocurre un negocio, se registra una cuenta detallada con base en el comprobante contable.

2. Al final del mes, también debes prestar atención a retirar la depreciación, amortización de gastos diferidos, etc. Si los gastos de puesta en marcha del nuevo negocio se transfieren todos a gastos del primer mes. El asiento de depreciación es debitando los gastos de administración o gastos de fabricación y debitando la depreciación acumulada. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil de los activos fijos. A final de mes se deben retirar impuestos y recargos, que en realidad son impuestos locales. Significa la retirada de impuestos y recargos, incluidos el impuesto a la construcción urbana, los recargos a la educación, etc., y las decisiones fiscales.

3. Después de preparar el cuadro resumen de la cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de las cuentas de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y debite los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.) a las ganancias de este año. Segunda entrada: Débito de las ganancias de este año a los principales costos comerciales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.). Después de la transferencia, si la diferencia está en el lado del débito, es una pérdida y no es necesario pagar el impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, significa que el impuesto sobre la renta se debe pagar sobre la ganancia. impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta, y luego hacer un comprobante contable, debitar el impuesto sobre la renta y debitar el impuesto por pagar - El impuesto sobre la renta por pagar se toma prestado de las ganancias del año en curso y del impuesto sobre la renta (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, No significa necesariamente que no se deba pagar impuesto sobre la renta por pérdidas. Lo principal es ver si la renta imponible ajustada es un número positivo. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta y, al mismo tiempo, la renta. Se debe calcular el impuesto. Preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método de impuesto a pagar, los montos de la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta de impuesto a pagar son iguales. cuenta de impuestos y la cuenta de impuestos por pagar no son iguales cuando existen diferencias horarias).

4. Finalmente, con base en los activos del libro mayor (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) los pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) ) capital del propietario (real Prepare el balance con base en el saldo de la cuenta (información de recibos, reserva de capital, ganancias no distribuidas, reserva excedente) (refiriéndose al monto registrado el último día de la cuenta del libro mayor) y prepare el balance basado en la cuenta de pérdidas y ganancias del libro mayor general o tabla de resumen de cuentas (como preparar un estado de resultados basado en el monto incurrido (gastos administrativos, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, recargos comerciales principales, etc.) (el monto se refiere al monto incurrido este mes).

(Con respecto a los ingresos del negocio principal y los impuestos a pagar, deben determinarse en función del monto del impuesto pagado en la oficina nacional de impuestos cada mes. Porque la máquina de control de impuestos imprimirá un formulario con números específicos)

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5. El resto son comprobantes vinculantes, redacción de notas de informes, tablas de análisis, etc.

6. Presta atención a los problemas:

a. Además de preparar comprobantes contables y salvo el registro de cuentas detalladas, todo se hace a final de mes.

b. Al liquidar efectivo y cuentas bancarias al final del mes, los certificados de cuenta deben coincidir y los datos de la cuenta deben coincidir. Al comienzo de cada mes, el estado de conciliación del saldo de la cuenta bancaria se ajusta en función del extracto bancario y se presta atención al análisis de los importes pendientes. Al declarar impuestos a principios de mes, preste atención al tiempo y no presente los impuestos tarde. Además, las facturas emitidas en el mes actual se registran en la cuenta de ese mes. Analice la antigüedad y el monto de las transacciones actuales cada mes, incluidas: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

3. Cuestiones de estados:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro estados, además del balance y la cuenta de resultados, también hay estados de distribución de beneficios y estados de flujo de efectivo.

El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios obtenidos. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos del departamento de impuestos, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. El departamento de impuestos le preguntará durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes. Si el método de liquidación adopta el método del balance, el saldo se puede dejar en la cuenta de pérdidas y ganancias al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se asignará a los productos en proceso y se considera un gasto en el balance general. Debes mirar lo que tienes en el estado de resultados. Mientras esté en su cuenta, transferirá las ganancias. Esto no cometerá errores. Las ganancias del año en curso en el estado de resultados deben ser consistentes con las del estado de activos.

Detalles agregados:

1. El impuesto al valor agregado y el impuesto a la renta corporativa deben presentarse ante el impuesto nacional (las empresas registradas después del 1 de enero de 2002 solo pueden declararse ante el impuesto nacional

2. Certificación al final del mes (impuesto soportado al comienzo del mes (impuesto repercutido)

3. Basado en el salario, 100%, la tarifa de asistencia social es del 14%, el fondo sindical es del 2%, la tarifa de educación de los empleados es del 2,5% (la ley tributaria estipula: Las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan establecido organizaciones sindicales deberán asignar el 2% del salario mensual total de todos los empleados al sindicato con base en la "Asignación del Fondo Sindical" emitida por la organización sindical. El "Recibo especial de pago" se deducirá antes de impuestos. "No se pueden emitir fondos sindicales, los fondos sindicales de los empleados retirados no se deducirán antes del impuesto sobre la renta corporativo)

4. Tres seguros y uno. Fondos: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones, seguro médico, seguro de desempleo

5. Las tarifas de transporte, las tarifas de carga y descarga, las pérdidas razonables y las tarifas de inspección para las empresas de circulación se incluyen en los gastos operativos y las empresas industriales se incluyen en los costos.

6. Si la unidad no tiene una organización sindical, no puede acumular fondos sindicales y no es necesario ajustarlos después de la acumulación. El impuesto sobre la renta solo debe acumularse una vez por trimestre y no es necesario acumularlo mensualmente.

7. El efectivo generalmente se retira de la cuenta de depósito básica. Generalmente, el efectivo no se puede retirar de la cuenta de liquidación a menos que existan circunstancias especiales.

8. El alcance de los gastos de viaje: transporte, alojamiento, subsidio de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje, gastos varios

9 Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años<. /p>

Varias entradas muy útiles:

1. Pago al contado a largo plazo

Débito: efectivo

Crédito: pérdidas y pérdidas patrimoniales pendientes

Débito: Pérdidas de propiedad y excesos a enajenar

Débito: Ingresos no operativos (nota: no se puede identificar el motivo)

2. Pago corto en efectivo

Débito: Pérdidas y derrames de propiedad pendientes

Crédito: Efectivo

Débito: ¿Otras cuentas por cobrar? Falta de efectivo por cobrar (personal)

¿Seguro? compensación por cobrar

Gastos de gestión? Escasez de efectivo (Nota: no se puede identificar el motivo)

Préstamo: pérdidas y derrames de propiedad pendientes

3. Retirar las cuotas de asistencia social< /p >

Débito: costos de producción

Gastos de operación

Gastos administrativos

Débito: cuotas sociales a pagar

4. para fondos sindicales

Débito: ¿Gastos de gestión? Fondos sindicales

Crédito: ¿Otras cuentas por pagar?

5. Provisión de fondos para la educación de los empleados

Préstamo: ¿Gastos de gestión? Honorarios de educación de los empleados

Préstamo: ¿Otras cuentas por pagar? Honorarios de educación de los empleados

6. Pago de salarios

Préstamo: ¿Salarios a pagar< /p >

Préstamo: Efectivo

¿Impuestos a pagar? Impuesto sobre la renta personal a pagar

Otras cuentas a pagar

Otras cuentas a cobrar (retenciones)

7. Retirar impuesto de construcción urbana

Débito: impuestos comerciales principales y gastos comerciales adicionales/otros

Débito: ¿impuestos a pagar de construcción urbana

8. Provisión de recargos por educación

Débito: principales impuestos y recargos comerciales

Crédito: ¿otras cuentas por pagar?Recargos por educación

9, impuesto de timbre

Débito: gastos de gestión/gastos prepagos

Crédito: depósito bancario/efectivo (impuesto de timbre de cinco yuanes por libro de cuentas);