¿Qué responsabilidades legales tiene una firma de contabilidad al emitir un informe sobre capital no experimental?
Golden Finance tiene la respuesta para usted:
Algunas firmas de contabilidad, especialmente algunos contadores públicos certificados, tienen conceptos legales débiles, carecen de ética profesional y están motivados por intereses y De vez en cuando se emiten verificaciones de capital falsas o incluso falsas. El informe causó enormes pérdidas a los inversores y causó cierto daño a la sociedad.
Este artículo analiza la responsabilidad legal de las empresas de contabilidad por emitir informes de verificación de capital falsos.
1. Clasificación de la responsabilidad legal de las empresas contables que emitan informes de verificación de capital falsos.
El informe de verificación de capital emitido por una firma de contadores muchas veces lo realiza un contador público autorizado. El acto de un contador público autorizado de emitir un informe de verificación de capital en el ámbito de sus funciones es la conducta de persona jurídica de la misma. firma de contabilidad. De acuerdo con las disposiciones de la "Ley de CPA", la "Ley de Sociedades" y otras leyes y regulaciones, la responsabilidad legal de los CPA por proporcionar informes de verificación de capital falsos se puede dividir en las siguientes tres categorías:
(1 ) Responsabilidad administrativa. Significa que si una empresa de contabilidad viola las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos, los departamentos gubernamentales competentes le impondrán sanciones administrativas de conformidad con la ley, incluidas advertencias administrativas, confiscación de ingresos ilegales, multas, suspensión de negocios, cancelación, advertencias contables. , suspensión de la práctica, revocación de certificados, etc.
(2) Responsabilidad civil. Se refiere a contadores públicos y empresas de contabilidad que proporcionan informes de verificación de capital falsos para compensar a otros por sus pérdidas económicas. La responsabilidad civil se puede dividir en responsabilidad frente al principal y responsabilidad frente a otros interesados. Otros interesados se refieren a empresas que utilizan informes de verificación de capital falsos para defraudar su confianza e inversión.
(3) Responsabilidad penal. Significa que las firmas de contadores y contadores públicos autorizados han violado las leyes durante el proceso de verificación de capital, lo que constituye un delito y deben ser considerados penalmente responsables.
2. ¿Cómo confirmar la responsabilidad legal de la firma contable?
Informe de verificación de capital falso significa que existe una diferencia significativa entre el monto de verificación de capital en el informe de verificación de capital y el capital real de la empresa que se capitaliza. Creo que de acuerdo con las disposiciones de la "Ley CPA", la "Ley de Sociedades" y las leyes y reglamentos, para confirmar la responsabilidad legal de los contadores públicos autorizados y las firmas de contabilidad, se deben cumplir las siguientes condiciones:
En primer lugar, el propio demandante ha sufrido pérdidas. En segundo lugar, el demandante se basó en informes falsos de verificación de capital proporcionados por contadores públicos certificados y firmas de contabilidad. En tercer lugar, esta confianza es la causa directa de la pérdida del demandante. Cuarto, tanto la firma de contabilidad como el contador público tienen algunas fallas.
En la actualidad, debido a la escasa comprensión por parte de la sociedad de las responsabilidades y responsabilidades legales de los contadores públicos certificados y las empresas de contabilidad, hay muy pocos casos de litigio que involucren a contadores públicos certificados y empresas de contabilidad. Será difícil para los litigantes encontrar el fundamento.
Por lo tanto, si una firma de contabilidad emite un informe de verificación de capital falso y falso, el tipo de responsabilidad legal que debe asumir depende de si el contador público certificado sigue estrictamente los estándares profesionales y si tiene motivos fraudulentos.
En términos generales, si la empresa de contabilidad y los contadores han cumplido básicamente los procedimientos estándar estipulados en las reglas de verificación de capital de la CPA, el sistema financiero de la empresa es sólido y el sistema de control interno es perfecto, simplemente porque los internos se confabularon para cometen fraude, la CPA no descubre que cometieron un error. Siempre que pueda demostrar que no tiene la culpa, no asumirá ninguna responsabilidad legal. Debido a que incluso los procedimientos de auditoría estándar pueden no ser capaces de detectar todos los errores, los contadores públicos no necesitan garantizar la autenticidad y legalidad del capital social de la empresa. En este momento, la empresa y sus unidades principales deben asumir la responsabilidad legal.
Si una firma de contadores y sus contadores públicos autorizados no realizan los procedimientos necesarios de verificación de capital debido a negligencia, lo que resulta en errores importantes en el informe de verificación de capital, la firma de contadores y sus contadores públicos autorizados asumirán las responsabilidades administrativas y civiles. responsabilidad. Si proporciona intencionalmente un informe de verificación de capital falso para algún beneficio durante la verificación de capital, no solo asumirá responsabilidad administrativa y civil, sino también responsabilidad penal.
Al determinar la responsabilidad legal de una firma de contabilidad, el tribunal debe considerar plenamente factores como la naturaleza del caso de litigio, el tamaño del impacto social y la gravedad de las consecuencias, así como los cargos. niveles de las firmas contables en mi país. Al mismo tiempo, es necesario distinguir las responsabilidades respectivas de los contadores públicos autorizados y las firmas de contabilidad, y no solo una parte debe ser responsable. Además, las responsabilidades del mandante y de otras partes interesadas también deberían diferir.
3. Cómo actuar ante informes falsos de verificación de capital emitidos por firmas contables.
(1) La autoridad de registro de empresas confiscará una multa de no menos de 1 vez pero no más de 5 veces los ingresos ilegales. Se recomienda que las autoridades competentes ordenen a la institución que cese sus operaciones y revoquen. el certificado de calificación del responsable directo, y revocar la licencia comercial de conformidad con la ley.
(2) En los casos de compensación civil, si la firma de contabilidad es realmente responsable, como parte interesada debe asumir responsabilidades adicionales, especialmente si la parte perjudicada no puede obtener una compensación suficiente porque la parte perjudicada tiene derecho. para compensarse al máximo por sus pérdidas. Por supuesto, si una parte presenta directamente una demanda contra un contador público autorizado o una empresa de contabilidad y exige que la empresa de contabilidad o el contador público autorizado asuma la responsabilidad directa, el Tribunal Popular aceptará activamente el caso siempre que se cumplan las condiciones para presentar el caso. se cumplen.
(3) Las empresas de contabilidad y contadores públicos autorizados que proporcionen intencionalmente informes de verificación de capital falsos, causando grandes pérdidas y constituyendo un delito, además de asumir responsabilidad civil, también deben ser entregados a la fiscalía para su investigación y castigo.
4. Manejar correctamente las cuestiones a las que se debe prestar atención cuando las firmas contables emiten informes de verificación de capital falsos.
En primer lugar, debemos comprender la importancia de la verificación del capital, que está relacionada con la definición de los derechos de propiedad corporativos.
La verificación de capital no solo verifica la autenticidad de la existencia del capital corporativo, sino también quién invierte y es propietario del capital. En la actualidad, las entidades de inversión de mi país incluyen al Estado, personas jurídicas, individuos y empresarios extranjeros. Las entidades de inversión diversificadas hacen que las relaciones de derechos de propiedad de las empresas sean cada vez más complejas. La composición de las relaciones de derechos de propiedad es la base para que las empresas determinen sus derechos de toma de decisiones operativas y sus derechos de distribución de ingresos. Qué inversionista controla la relación de derechos de propiedad, es decir, domina la distribución del ingreso. Por tanto, la verificación del capital juega un papel importante en este proceso.
En segundo lugar, la estricta verificación del capital está relacionada con la calidad del orden social y económico. La introducción de la nueva ley de sociedades ha reducido el umbral para el establecimiento de empresas. Lo primero que se hace cuando se crea una empresa es reunir el capital estatutario, y la verificación del capital es la primera prueba del comportamiento empresarial. Si los controles no son estrictos, a menudo se abrirá la puerta a que algunas empresas fantasmas de inversión falsas y empresas especulativas participen en operaciones ilegales bajo el pretexto de la legalidad, dañen los derechos e intereses legítimos de otros y alteren el orden social y económico. con graves consecuencias.
En tercer lugar, supervisar la verificación del capital desde una perspectiva jurídica. Es necesario seguir mejorando y estableciendo leyes y reglamentos sobre verificación de capital para mejorar la operatividad y la practicidad de modo que las disputas en esta área puedan manejarse legalmente. Orientar aún más a los contadores públicos para mejorar su conciencia jurídica al emitir informes de verificación de capital y resistir actividades ilegales en la verificación de capital. Al conocer de tales casos, los tribunales populares deben distinguir entre diferentes situaciones, centrarse en la investigación y la investigación, distinguir las responsabilidades legales por los informes de verificación de capital falsos y adoptar los métodos correspondientes para resolverlos.
(Editor: Lin Li)
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