Resumen contable de activos financieros para negociar

Resumen contable de los activos financieros comerciales

1. Medición inicial

① Se miden a valor razonable y los costos de transacción relevantes se incluyen en las pérdidas y ganancias actuales;

② Los intereses que han alcanzado el período de pago de intereses pero aún no se han recibido o los dividendos en efectivo que se han anunciado pero aún no se han recibido se determinan como partidas por cobrar.

Préstamo: Negociación de activos financieros - costo

Dividendos por cobrar/intereses por cobrar

Ingresos por inversiones (costos de transacción)

Crédito: Depósitos bancarios

2. Medición posterior

Principio general: Se miden a valor razonable en la fecha del balance, y los cambios en el valor razonable se incluyen en las pérdidas y ganancias actuales.

( 1) Refleja cambios en el valor razonable

Apreciación:

Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable valor

Depreciación:

Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Crédito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable

Recordatorio especial para este tipo de activos financieros No hay provisión por deterioro

(2) Período de tenencia

Débito: dividendos a cobrar/intereses a cobrar (doble cara)

Crédito : ingresos por inversiones

Débito: depósito bancario

Crédito: dividendos a cobrar/intereses a cobrar

3. Enajenación

Principios generales:

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①La diferencia entre el precio de venta y el valor en libros se incluye en las pérdidas y ganancias actuales

②Las ganancias y pérdidas acumuladas por cambios en el valor razonable durante el período de tenencia de activos financieros comerciales se transfieren a las pérdidas y ganancias actuales

Débito: depósito bancario (precio menos tarifa de manejo)

Crédito: activos financieros comerciales—costo

—cambio en el valor razonable ( se puede pedir prestado o prestar)

Ingresos por inversiones (se pueden pedir prestado o prestar)

Al mismo tiempo: (Este traspaso no afecta las ganancias operativas ni las ganancias totales)

Débito: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable

Préstamo: Ingresos por inversiones

O viceversa

Para conocer puntos de conocimiento relacionados, puede consultar:

¿Cuál es el tratamiento contable de los activos financieros para negociar?

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Procesamiento contable para la obtención de activos financieros para negociar

Interpretación detallada de los puntos de conocimiento y análisis de Los puntos clave y difíciles del examen se pueden encontrar en la columna de práctica de contabilidad junior en línea de Global Quick Accounting.

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