Responsabilidades de los contables en casos de fraude

1. Responsabilidad legal por fraude contable

El fraude contable infringe directamente los intereses del país y de las partes relevantes, altera el orden social y económico y es una violación grave de la ley y disciplina. El fraude contable debe estar sujeto a las siguientes responsabilidades legales:

1.

2. En caso de fraude grave, se debe culpar al contador financiero y al responsable de la unidad, que ya no pueden eludir o reducir su culpabilidad con excusas como "no entender el negocio" o "no entender". entender la situación".

3. El que falsifique o altere comprobantes contables y libros de contabilidad, o elabore informes contables financieros falsos, lo que constituya un delito, será penalmente responsable conforme a la ley. Si hay un acto en el párrafo anterior que no constituye un delito, el departamento financiero del gobierno popular a nivel de condado o superior lo notificará y podrá imponer una multa de no menos de 5.000 yuanes pero no más de 100.000 yuanes. sobre la unidad; se notificará al responsable y a otras personas directamente responsables de la misma, se les podrá imponer una multa de no menos de 3.000 yuanes pero no más de 50.000 yuanes; también recibirá sanciones administrativas que van desde la destitución del cargo hasta la expulsión por parte de su unidad o unidad correspondiente de conformidad con la ley; el personal contable entre ellos será castigado por personas en o por encima del nivel del condado. El departamento de finanzas del gobierno revocó el certificado de calificación contable.

2. Formas de fraude contable

En la actualidad, existen dos tipos principales de fraude en los estados contables corporativos: uno es inflar activos y ganancias, el otro es inflar pasivos y ocultar; ganancias. Las primeras son principalmente empresas de propiedad estatal y empresas que cotizan en bolsa, porque el desempeño operativo de las empresas de propiedad estatal afecta directamente la promoción de los líderes corporativos; el desempeño operativo de las empresas que cotizan en bolsa afecta directamente el nivel del precio de las acciones de la empresa. Estas últimas son principalmente empresas privadas y compañías de responsabilidad limitada financiadas por individuos, porque dichas empresas no prestan atención al desempeño, sino que están más preocupadas por cómo evadir impuestos estatales y recibir menos evaluaciones de los departamentos gubernamentales pertinentes.

1. Activos inflados

(1) Capitalización de gastos

Los gastos incurridos por la empresa en el período actual deben incluirse en la producción actual del producto ( u operación de productos básicos) costo o costos del período. Sin embargo, algunas empresas incluyen parte de los gastos que deberían incluirse en el período actual en gastos diferidos, activos diferidos, activos intangibles y otras cuentas contables de activos, lo que hace que las ganancias y pérdidas actuales de la empresa sean falsas; algunas empresas no amortizan los gastos diferidos en su totalidad; y en forma oportuna, pero a largo plazo, y los gastos que son gastos del período se enumeran como activos. Al capitalizar gastos, las empresas inflan sus activos y el capital de sus propietarios.

(2) Inventarios falsos

Algunas empresas tienen bienes atrasados ​​desde hace muchos años, o materiales que han quedado obsoletos y deben ser desechados sin tratamiento contable, o el precio real del El inventario (o el precio realizable) ha sido significativamente más bajo que el valor de costo histórico contable, pero todavía figura en la cuenta de inventario al costo histórico. El valor del inventario es falso, lo que viola el principio de prudencia confirmado por las normas contables para empresas y. infló el valor del inventario de la empresa.

(3) El valor de los activos fijos es falso

El valor falso de los activos fijos de las empresas se manifiesta principalmente en una depreciación insuficiente, pérdidas intangibles causadas por el progreso tecnológico, daños y falta de disponibilidad. o no se eliminan los activos fijos innecesarios, etc., inflando (disminuyendo) los activos corporativos.

(4) Amortización insuficiente de activos diferidos e intangibles

Los activos diferidos e intangibles deben amortizarse en su totalidad y a tiempo, y los activos intangibles que se hayan vuelto obsoletos ya no deben registrarse como activos intangibles, en cambio, el valor amortizado debe incluirse en pérdidas y ganancias como un gasto del período. Muchas empresas no realizan el tratamiento financiero correspondiente a los activos intangibles que no tienen valor o ya no pueden aportar los beneficios económicos esperados a la empresa, pero aún así los incluyen como activos, lo que infla los activos de la empresa.

Base jurídica

"Ley de Sociedades de la República Popular China"

Artículo 171 Una empresa no podrá, excepto en el caso de los libros contables legales, establecer libros contables separados. .

Los activos de la empresa no se pueden abrir en una cuenta a nombre de ningún individuo.

Artículo 198: El que viole las disposiciones de esta Ley informando falsamente el capital registrado, presentando materiales falsos o utilizando otros medios fraudulentos para ocultar hechos importantes para obtener el registro de la empresa, estará obligado a realizar correcciones por parte de la empresa. autoridad de registro las empresas que informen falsamente el capital registrado en no menos del 5% pero no más del 15% serán multadas con no menos de 50.000 yuanes pero no más; más de 500.000 yuanes. Si las circunstancias son graves, se revocará el registro de la empresa o la licencia comercial;

Artículo 202: Si una empresa realiza registros falsos u oculta hechos importantes en los informes contables financieros y otros materiales proporcionados a las autoridades competentes pertinentes de conformidad con la ley, las autoridades competentes pertinentes tomarán medidas contra la persona directamente La persona responsable a cargo y otras personas directamente responsables serán multadas con no menos de 30.000 yuanes pero no más de 300.000 yuanes.