La relación entre ganancias contables e impuesto al valor agregado
Débito: activos fijos 10
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar 1,7
Préstamo: Ingresos no operativos 11,7
Se incluyen 117.000 RMB en el cálculo de ganancias. Debido a que se trata de equipo donado, la cuenta correspondiente al costo del equipo y el impuesto soportado son ingresos no operativos. Aunque se incluye el impuesto al valor agregado de 17.000 yuanes, no se incluye directamente en las ganancias.
La auditoría confirma los ingresos por ventas 100x 0,18 = 180.000 yuanes, el costo 100x 0,1 = 100.000 yuanes y participa en la contabilidad de ganancias.
Aumento auditado del impuesto repercutido: 100x 0,18x 17% = 30.600 yuanes,
Impuesto sobre el valor añadido donado: impuesto soportado: 6,5438+0,7 millones de yuanes que se permite deducir, no incluido en el costo de los activos fijos.
El impuesto al valor agregado que se reembolsará es: 3,06-1,7 = 13.600 yuanes. Este es el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre precios adicionales no participa en la contabilidad de ganancias.
Pagar impuesto de construcción urbana y recargo educativo: 1,36 x (7% + 3%) = 01.600 yuanes, incluidos impuestos y recargos, participar en la contabilidad de ganancias.
El beneficio contable auditado es: 336+18-11,7-0,16 = 3,5554 millones de yuanes. La respuesta alternativa A es correcta.