Asientos contables de liquidación final y devolución del Impuesto sobre Sociedades

1. Cuando una empresa recibe el impuesto sobre la renta del año en curso o el impuesto sobre la renta de años anteriores con motivo de la liquidación final. , se debe pasar la cuenta de letra roja del gasto del impuesto sobre la renta y los ajustes de pérdidas y ganancias del impuesto sobre la renta de años anteriores se realizan en cuentas de letra roja. Los gastos por impuesto a la renta se refieren al impuesto a la renta que las empresas deben pagar para obtener ganancias antes de la contabilidad. El ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores se refiere al ajuste realizado por la empresa al monto de ganancias y pérdidas contabilizadas en exceso o de menos en años anteriores;

2. para el año en curso, el débito debe registrarse como depósito bancario y el débito debe registrarse como Gasto por Impuesto a la Renta o Gasto por Impuesto a la Renta de Crédito. Cuando la empresa recibe el impuesto sobre la renta del año anterior devuelto por la liquidación final, el prestatario lo registrará como un depósito bancario y el prestatario registrará el ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior o el crédito como ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior;

3. El pago anticipado del impuesto excede el pago del impuesto Si el impuesto anual a pagar se reembolsa por separado, o con el consentimiento de la oficina central y las sucursales, el impuesto sobre la renta corporativo a pagar en el año siguiente se puede compensar por separado. Los tipos de reembolsos y compensaciones del impuesto sobre la renta de sociedades incluyen reembolsos y compensaciones incorrectos, reembolsos de liquidación final, etc. Aquí se debe seleccionar la devolución de impuestos y la compensación de liquidación.

Impuesto sobre la renta de las sociedades de la República Popular China y Guoxin

Artículo 28: Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad calificadas deberán pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades a una tasa reducida del 20%.

Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%. Artículo 30 Los siguientes gastos de una empresa se pueden deducir además al calcular la renta imponible:

(1) Gastos de investigación y desarrollo incurridos en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos;

(2) Salarios pagados por la colocación de personas discapacitadas y otras personas empleadas alentadas por el estado. Artículo 31 Las empresas de capital de riesgo que participan en capital de riesgo que el Estado necesita apoyar y fomentar pueden deducir los ingresos imponibles en función de una determinada proporción del monto de la inversión. Artículo 32 Si los activos fijos de una empresa realmente necesitan depreciarse a un ritmo acelerado debido al progreso tecnológico u otras razones, el período de depreciación podrá acortarse o implementarse una depreciación acelerada.