Cómo rellenar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades

1. Línea 1 "1. Gastos en sueldos y salarios": La columna 1 "Monto de la cuenta" completa el monto de los sueldos, bonificaciones, asignaciones y subsidios de los empleados incluidos en los gastos de costos en la contabilidad del contribuyente; 4 La columna "Monto del impuesto" se completa con el monto permitido para las deducciones antes de impuestos de acuerdo con las leyes tributarias; la columna 5 "Monto del ajuste de impuestos" es el saldo de las columnas 1 a 4.

2. Línea 2 "De la cual: Incentivo de Capital": Complete el "Monto de la Cuenta" en la columna 1 y reporte al contribuyente para establecer un plan de incentivo de capital para empleados de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, y el monto. incluido en el costo y gasto de contabilidad; la columna 4, "Monto del Impuesto", completa el monto de las deducciones antes de impuestos permitidas de acuerdo con las leyes tributarias al ejercer el derecho; la columna 5, "Monto del Ajuste de Impuesto", es el saldo de; columnas 1-4.

3. Línea 3 "II. Gastos de bienestar de los empleados": Columna 1 "Monto de la cuenta" completa el monto de los gastos de bienestar de los empleados incluidos en los costos en la contabilidad del contribuyente; completar el porcentaje de deducción (14%) estipulado en la ley tributaria, en la columna 4 "monto del impuesto" completar el monto que se permite deducir antes de impuestos de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, de acuerdo con la fila 1, columna 4 "; gastos de sueldos y salarios - monto del impuesto" × 14 Complete el valor más bajo de%; el "monto del ajuste de impuestos" en la columna 5 es el saldo de las columnas 1 a 4.

4. Línea 4 "3. Gasto en Educación de los Empleados": Complete el informe con base en la línea 5 o la suma de las líneas 5+6.

5. Línea 5 “De la cual: fondos de educación de los empleados deducidos en proporción a las normas contributivas”: aplica a los contribuyentes que deducen los fondos de educación de los empleados en proporción a las normas contributivas de conformidad con las leyes contributivas. La primera columna, "Monto de la cuenta", completa el monto incluido en costos y gastos en la contabilidad del contribuyente, excluyendo el monto de los gastos de capacitación de los empleados que pueden deducirse en su totalidad en la línea 6, completa la segunda columna, "Tasa de deducción contributiva"; en el índice de deducción estipulado por la ley tributaria; la tercera columna, "Deducciones acumuladas arrastradas de años anteriores", completa el saldo de los gastos de educación de los empleados que se han transferido para deducción de años anteriores; ", complete el monto permitido a deducir antes de impuestos de acuerdo con la ley tributaria, de acuerdo con la línea 1 Complete el valor menor de la columna 4 "Gasto en salarios - Monto del impuesto" La columna "Deducciones acumuladas arrastrables para años posteriores" es la cantidad en las columnas 1+3-4.

6. Línea 6 “De la cual: gastos de capacitación de empleados deducidos íntegramente según normas tributarias”: aplica a los contribuyentes cuyos gastos de capacitación de empleados pueden deducirse íntegramente antes de impuestos según las leyes tributarias. En la columna 1, "Monto a cuenta", complete el monto de los gastos de capacitación de los empleados que se incluyen en los costos y gastos en la contabilidad del contribuyente y que pueden deducirse en su totalidad de acuerdo con la ley tributaria en la columna 2, "tasa de deducción"; estipulado por las normas tributarias", complete el índice de deducción estipulado en la ley tributaria (100%); la columna 4 "Monto del impuesto" complete el monto permitido para las deducciones antes de impuestos de acuerdo con las leyes tributarias; columna 5 "Monto del ajuste impositivo" es el saldo de las columnas 1-4.

7. Línea 7 "4. Gastos sindicales": Columna 1 "Monto de cuenta" completa el monto de los gastos sindicales incluidos en costos y gastos en la contabilidad del contribuyente "; Tasa" llenar el ratio de deducción (2%) estipulado en la ley tributaria; en la columna 4 "monto del impuesto" llenar el monto permitido a deducir antes de impuestos de acuerdo con la ley tributaria, según "sueldos y gastos de salario - impuestos monto" × 2% en la columna 4 de la fila 1 y El banco informa el valor más bajo en la columna 1; el "monto del ajuste de impuestos" en la columna 5 es el saldo de las columnas 1-4.

8. Línea 8 “V. Pagos Básicos de Seguridad Social Varios”: La Columna 1 “Monto de Cuenta” llena el monto de los pagos varios de seguridad social básica calculados por la contabilidad del contribuyente; en el monto de diversas contribuciones básicas a la seguridad social que pueden deducirse antes de impuestos de conformidad con las leyes fiscales. La columna 5, "Monto del ajuste fiscal", es el saldo de las columnas 1 a 4.

9. Línea 9 "6. Fondo de Previsión de Vivienda": La primera columna "Monto de la Cuenta" completa el monto del fondo de previsión de vivienda calculado por el contribuyente; la cuarta columna "Monto del Impuesto" completa el impuesto; permitido de acuerdo con la ley tributaria. El monto del fondo de previsión de vivienda deducido antes; el "monto del ajuste fiscal" en la columna 5 es el saldo de las columnas 1 a 4.

10. Línea 10 "VII. Seguro de Pensión Complementario": Se llena la primera columna "Monto de Cuenta" con el monto del seguro de pensión complementario calculado por el contribuyente; según la legislación fiscal, el importe del seguro de pensión complementario que se puede deducir antes de impuestos se declara como el valor menor de "Gasto salarial - Importe del impuesto" en la cuarta columna de la primera fila y en la primera columna del banco; el "Monto de ajuste de impuestos" en la quinta columna son los Saldos en las columnas 1 a 4.

11. Línea 11 "8. Seguro Médico Complementario": En la primera columna "Monto de Cuenta", complete el monto del seguro médico complementario calculado por el contribuyente; en la cuarta columna "Monto del Impuesto"; en el monto de acuerdo con la ley tributaria El monto permitido para la deducción antes de impuestos se informa como el valor menor de "Gasto en salarios - Monto del impuesto" en la fila 1, columna 4, x 5% y la columna 1 del banco; El "monto del ajuste de impuestos" en la columna 5 es el valor más bajo del saldo de 1 a 4 columnas.

12. Línea 12 "9. Otros": Complete el tratamiento contable de otros gastos de remuneración de empleados, normas de ley contributiva y montos de ajuste contributivo.

13. Línea 13 "Total": Complete la cantidad de líneas 1+3+4+7+8+9+111+12.