¿Cuáles son los sistemas y métodos de control interno de una empresa?

Los métodos de control interno incluyen el control organizacional, el control comercial, el control de personal, el control de inspección y el control de instalaciones y equipos. Implica el ciclo de compras, el ciclo de ventas y el ciclo salarial de la empresa. Ciclo de gestión financiera (incluidas las decisiones de inversión y financiación), estos cinco ciclos involucran diversas áreas y transacciones de la empresa.

A principios de la década de 1970, durante la investigación del escándalo Watergate, el gobierno de Estados Unidos descubrió que algunas empresas sobornaban a algunos funcionarios extranjeros para realizar negocios y mantener relaciones comerciales. Para encubrir estos gastos ilegales, a menudo falsifican registros contables o establecen registros extraoficiales. En vista de esto, después de 1977, el gobierno de Estados Unidos promulgó en forma de legislación en la Ley contra el Soborno en el Extranjero que "toda empresa debe diseñar y establecer un sistema de control interno eficaz". Esta es la primera vez que se ordena el establecimiento de un sistema de control interno dentro del ámbito de la jurisdicción legal. Al mismo tiempo, en un corto período de tiempo, los auditores deben confiar en los sistemas de control interno relevantes de la unidad auditada para realizar una evaluación correcta del estado financiero y las condiciones operativas de la unidad auditada. De lo contrario, los riesgos de auditoría serán difíciles de controlar. Por tanto, la relación entre auditoría y control interno es cada vez más estrecha.

Con la profundización de la apertura al mundo exterior, las teorías y métodos de auditoría se actualizan gradualmente. La revisión detallada original de la información contable ha sido reemplazada gradualmente por métodos de auditoría basados ​​en la evaluación del sistema de control interno, comúnmente conocidos en el extranjero como auditoría basada en sistemas o auditoría basada en riesgos. Esta es una forma de determinar el enfoque y alcance de la auditoría evaluando la existencia, racionalidad y eficacia del control interno de la unidad auditada, logrando así el propósito de evaluación global de la unidad. Para garantizar la objetividad y equidad de la evaluación de auditoría, los auditores deben dominar los puntos de control. Los llamados puntos de control se refieren a enlaces clave que deben controlarse porque es probable que ocurran errores durante las actividades comerciales. Cualquier actividad comercial puede tener varios puntos de control. Las empresas deben adoptar diferentes medidas de control para garantizar la realización de los objetivos de control interno.

En los últimos años, los directivos de todos los niveles han prestado cada vez más atención al fortalecimiento del control interno de las empresas debido a su importancia en la operación y la gestión, lo que proporciona un buen entorno externo para la auditoría interna. Sin embargo, también cabe señalar que los objetivos del control interno no siempre se logran. No importa cuán perfectos sean el sistema de control y la configuración organizacional, si la dirección no los implementa de manera efectiva, el resultado sólo puede ser el mismo que la falta de control, lo que fácilmente puede conducir a comportamientos incorrectos. Se pueden mantener buenos controles si se toman medidas efectivas para monitorear y limitar las violaciones de los controles internos.

Según la experiencia del trabajo de auditoría de los últimos años, muchos sistemas de control corporativo parecen perfectos en la superficie, pero los resultados reales de su implementación no son ideales. Si se estipula que los proveedores deben seleccionarse mediante licitación, pero si en la licitación participan siempre los mismos proveedores, la licitación no tendrá un efecto real. Por lo tanto, es importante establecer y mejorar los sistemas de control interno y los mecanismos operativos pertinentes, pero se debe prestar más atención al fortalecimiento de la supervisión de los ejecutores del sistema y los efectos de su implementación. Establecer un mecanismo de liderazgo colectivo para la toma de decisiones, aprovechar plenamente el papel de la asamblea de accionistas, la junta directiva, la junta de supervisores y las instituciones externas expertas en la toma de decisiones comerciales, y evitar errores en la toma de decisiones y bajos rendimientos de las inversiones. . Especialmente para algunas empresas de grandes grupos con operaciones comerciales diversificadas, debido a su amplio alcance de inversión, gran inversión de capital y largo ciclo insumo-producto, es necesario fortalecer la evaluación de la responsabilidad económica de los cuadros dirigentes y el personal en posiciones importantes, y fortalecer la Es particularmente importante el desempeño correcto de los cuadros dirigentes en todos los niveles. Como auditores, deberíamos prestar más atención a este aspecto para garantizar que los distintos sistemas desempeñen el papel que les corresponde en las actividades empresariales de las empresas y evitar que el sistema se convierta en una mera formalidad y en letra muerta.

Para establecer un sistema de control interno estricto, las empresas primero deben establecer un sistema de gestión empresarial moderno. Abandonar el modelo de gestión de empresa familiar, delegar poder y contratar directivos capaces y talentosos para gestionar íntegramente la empresa. Al mismo tiempo, en términos de finanzas, es necesario establecer un estricto sistema de gestión financiera y dar pleno juego a la función de control interno de las finanzas, para que la empresa pueda operar y desarrollarse de manera sana y ordenada en el camino de sistema de gestión y seguimiento financiero.