Tema especial sobre normas contables: Tarea 3, ¡por favor avise!

a. El valor contable del inventario es de 900.000 yuanes; b. La base impositiva del inventario es de 6,5438+0 millones de yuanes. se reconocen 4,38 millones de yuanes; d Se reconocieron activos por impuestos sobre la renta diferidos de 25.000 yuanes.

[Análisis] Para los beneficios económicos futuros que puedan surgir de diferencias temporarias deducibles, se reconocerá el impuesto a la renta diferido correspondiente en la medida en que sea probable que sea una renta gravable que pueda ser utilizada para compensar las diferencias temporarias deducibles. Activos:

Activos por impuestos sobre la renta diferidos = diferencias temporarias deducibles × tasa del impuesto sobre la renta = 10 × 25% = 25.000 yuanes.

2. La empresa M ha confirmado una deuda por un monto de 30.000 yuanes para proporcionar garantía de deuda y es básicamente seguro que puede obtener una compensación por un monto de 10.000 yuanes de un tercero. En este caso, la Empresa M debería reflejar (c) en el estado de resultados.

1. Los gastos de gestión son de 20.000 yuanes; b. Los gastos de gestión son de 30.000 yuanes.

Si la empresa básicamente determina si la empresa puede obtener una compensación, entonces cuando la empresa refleje los gastos o gastos reconocidos por las contingencias en el estado de resultados, deberá deducir estas compensaciones por adelantado. Las pérdidas por garantías de deuda se incluyen en gastos no operativos.

3. Si el precio del contrato o acuerdo se cobra de forma diferida y tiene carácter de financiación, el ingreso por la enajenación de bienes se determinará de conformidad con el apartado b) del precio del contrato o acuerdo. cuenta por cobrar.

A. Precio de mercado; b. Valor razonable; c. Valor presente;

Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 1, Artículo 5. 14-Ingresos (2006) estipula: "La empresa determinará el monto de los ingresos provenientes de la venta de bienes con base en el precio del contrato o acuerdo recibido o por cobrar del comprador, excepto cuando el precio del contrato o acuerdo recibido o por cobrar sea injusto. Contrato o acuerdo Si el precio pactado adopta la modalidad de pago diferido y tiene carácter de financiación, el importe de los ingresos por la venta de bienes se determinará con base en el valor razonable del precio a cobrar del contrato o acuerdo y su valor razonable, y el precio real Se utilizará el monto durante el período del contrato o acuerdo. La amortización utilizando el método de la tasa de interés se incluye en el resultado actual.

4. y la parte que vende bienes y la parte que brinda servicios deben ser tratadas (c).

1. Todos utilizados para proporcionar servicios laborales; b. La mayor parte se utiliza para vender bienes y una pequeña parte se utiliza para proporcionar servicios; Todos utilizados para la venta de bienes; d. La mayoría utilizados para la prestación de servicios laborales, y una pequeña parte utilizada para la venta de bienes;

Análisis de Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 15. 14-2006 Ingresos; la parte de venta de bienes y la parte de prestación de servicios no se pueden distinguir, o aunque se pueden distinguir, no se pueden medir por separado, la parte de venta de bienes y la parte de prestación de servicios se dividirán en La parte de servicio se trata como bienes vendidos.

5. Las contingencias reconocidas como pasivo estimado de la empresa generalmente deben figurar en el rubro (b) del estado de resultados.

A. ; c. Honorarios de administración; d. Otros gastos del negocio;

Las contingencias que se analizan y reconocen como pasivos corporativos estimados generalmente deben incluirse en el estado de resultados

a incluirse en la compensación financiera del período actual; gastos; c. Compensar el monto capitalizado de los costos de endeudamiento; d. Compensar los gastos de gestión actuales;

Los ingresos por intereses obtenidos al analizar los fondos del préstamo no utilizados depositados en el banco deben compensar la capitalización de los costos del préstamo. p>

7.Durante el período de capitalización, se capitaliza la diferencia en cambio de los préstamos especiales en moneda extranjera (c). b. Principal o intereses;

Análisis Durante el período de capitalización, la diferencia en cambio entre el principal de los préstamos especiales en moneda extranjera y sus intereses debe capitalizarse e incluirse en el costo de los activos que cumplan las condiciones de capitalización.