Hola, me gustaría preguntar: ¿Cómo se lleva la contabilidad de los bienes inmuebles después de recibir el impuesto al valor agregado del terreno liquidado devuelto por la oficina de impuestos?

El inmueble recibe el impuesto al valor agregado del terreno liquidado reembolsado por la agencia tributaria, y el tratamiento contable es el siguiente:

1 Si se trata de un pago en exceso de devolución de impuesto por este. año, la letra roja se utilizará para compensar el impuesto pagado entre En la cuenta, se debitan los impuestos comerciales a pagar y los recargos, y los impuestos a pagar - impuesto al valor agregado de la tierra se acreditan. Al pagar, se debita el impuesto a pagar - impuesto al valor agregado de la tierra y se acredita el depósito bancario;

2 Si el reembolso del impuesto pagado en exceso pertenece al año anterior, generalmente se incluye en los ingresos no operativos. Según las normas contables, los subsidios recibidos del gobierno se incluyen en los ingresos no operativos. Débito a depósitos bancarios y crédito a resultados no operacionales.

Si la empresa paga en exceso el reembolso del impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto y las cuentas adicionales se compensarán directamente del libro y no es necesario ajustar el impuesto sobre la renta.

Si la pérdida del impuesto sobre la renta corporativa es causada por un aumento del impuesto territorial y un impuesto complementario, y no hay ningún proyecto de desarrollo posterior, el impuesto total al valor agregado del terreno pagado por el proyecto se basará en las ventas totales del proyecto. ingresos obtenidos en cada año de desarrollo del proyecto. La proporción de los ingresos totales por ventas del proyecto se prorrateará en cada año de desarrollo del proyecto, y se recalculará el impuesto sobre la renta empresarial que debe pagarse en ese año. El impuesto pagado se puede compensar en años posteriores o puede optar por solicitar un reembolso de impuestos. Las pérdidas causadas en el año en curso pueden trasladarse y compensarse en años posteriores.

Base Legal

"Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado de la Tierra"

Artículo 10 Los cuatro niveles enumerados en Artículo 7 del Reglamento Para la tasa impositiva progresiva sobretasa, la proporción de "el monto del valor agregado no excede el monto de las partidas de deducción" en cada nivel incluye esta proporción.

Para calcular el impuesto al valor agregado de la tierra, el método simple se puede calcular multiplicando el monto del valor agregado por la tasa impositiva aplicable menos el monto de los elementos de deducción multiplicado por el coeficiente de deducción de cálculo rápido El específico. la fórmula es la siguiente:

(1) El monto del valor agregado no excede el 50 del monto de los elementos de deducción, el monto del impuesto al valor agregado de la tierra = el monto del valor agregado multiplicado por 30 <; /p>

(2) El monto del valor agregado excede el 50 del monto de los elementos de deducción, pero no excede el 100, el monto del impuesto al valor agregado de la tierra = valor agregado El monto multiplicado por 40 - el monto de elementos de deducción multiplicados por 5;

(3) El valor agregado excede el monto de los elementos de deducción en 100 pero no excede 200, el monto del impuesto al valor agregado de la tierra = el valor agregado multiplicado por 50 - el monto de los elementos de deducción multiplicado por 15;

(4) Si el valor agregado excede el monto de los elementos de deducción en 200, el monto del impuesto al valor agregado de la tierra = el valor agregado multiplicado por 60 - el importe de los elementos de deducción multiplicados por 35,

5, 15 y 35 son coeficientes de deducción de cálculo rápido.