¿Cuáles son los métodos y principios de la auditoría interna corporativa?
(1) Este reglamento se formula con base en la normativa pertinente sobre el trabajo de auditoría interna y la situación real de la empresa.
(2) El objetivo de la auditoría interna es fortalecer la gestión y supervisión de la empresa y sus filiales, mantener la disciplina financiera, mejorar la gestión empresarial y aumentar la eficiencia económica.
(3) La auditoría interna, bajo el liderazgo directo del director general de la empresa, supervisa los ingresos y gastos financieros y los beneficios económicos de los distintos departamentos y unidades subordinadas de la empresa, ejerce de forma independiente poderes de auditoría y es responsable y reporta al gerente general sobre el trabajo y los negocios. Está bajo el liderazgo de agencias de auditoría superiores y supervisado por agencias de auditoría locales.
□Las tareas de la auditoría interna
1. Las principales tareas son:
(1) Supervisar y auditar la integridad e integridad de los fondos y propiedades de Seguridad de la empresa y sus filiales.
(2) Revisar y supervisar los planes de ingresos y gastos financieros, presupuestos de inversión y capital, planes de crédito, planes de ingresos y gastos de divisas, ejecución de contratos económicos y beneficios económicos de la empresa y sus filiales.
(3) Auditar los estados contables de la empresa y sus filiales.
(4) Auditar y evaluar las responsabilidades operativas contratadas de la empresa y sus empresas afiliadas, y cooperar con la agencia de auditoría superior para auditar las responsabilidades económicas salientes de la empresa y los principales líderes de sus empresas afiliadas.
(5) Auditar la implementación de estimaciones presupuestarias para proyectos de infraestructura de la empresa y otras empresas afiliadas, así como la autenticidad y beneficios económicos de los costos del proyecto.
(6) Supervisar e inspeccionar la solidez, eficacia e implementación del sistema de control interno de la sociedad y sus filiales.
(7) Realizar auditorías especiales sobre conductas que violen gravemente las disciplinas financieras, se apropien indebidamente de activos del Estado y de las empresas y dañen gravemente los intereses del Estado y de las empresas.
(8) Implementar leyes y regulaciones de auditoría relevantes, formular o participar en investigaciones sobre reglas y regulaciones relevantes de la empresa y sus compañías afiliadas.
2. Manejar otros asuntos de auditoría asignados por los líderes de la empresa y las agencias de auditoría superiores, y cooperar con los departamentos de auditoría superiores y las firmas de contabilidad para auditar la empresa y sus empresas afiliadas.
3. Los siguientes proyectos de la empresa deben ser refrendados por el departamento de auditoría (excluyendo filiales):
(1) Proyectos de infraestructura;
(2) Contratos económicos, incluidos los contratos de compraventa;
(3) Los estados contables anuales de la empresa.
4. El Departamento de Auditoría realiza periódicamente controles puntuales sobre la implementación de los proyectos mencionados anteriormente.
□Autoridad
1. Principales funciones y facultades
(1) De acuerdo con las necesidades de auditoría interna, la unidad auditada debe presentar planes y planes relevantes a al departamento de auditoría a tiempo. Presupuestos, cuentas y documentos.
(2) Consultar objetos físicos, comprobantes, libros de cuentas, documentos e información relevante.
(3) Participar en reuniones relevantes.
(4) Obtener materiales de apoyo relevantes.
(5) Tomar la decisión de detener temporalmente las violaciones graves y continuas de las leyes y regulaciones financieras y las pérdidas y despilfarros graves.
(6) Para aquellos que obstruyan o socaven el trabajo de auditoría y se nieguen a proporcionar información relevante, con la aprobación de los líderes de la empresa, se pueden tomar las medidas temporales necesarias y se deben hacer sugerencias para responsabilizar al personal relevante. .
(7) Supervisar la unidad auditada para implementar estrictamente las decisiones de auditoría.
(8) Tener derecho a informar verazmente los problemas importantes en el trabajo de auditoría directamente a la agencia de auditoría superior.
2. Para el personal directamente responsable y los líderes de unidad que violen las leyes y regulaciones financieras y causen despilfarros graves, se puede recomendar al gerente general de la empresa que imponga sanciones administrativas. Si las circunstancias son especialmente graves, se podrá recomendar que el caso se transfiera a las autoridades judiciales para iniciar un proceso penal de conformidad con la ley.
□Procedimientos de trabajo
1. A principios de año, el departamento de auditoría determina el plan de trabajo anual de auditoría en función del despliegue del departamento superior de auditoría y las condiciones específicas de la empresa. y lo reporta al gerente general para su aprobación antes de su implementación.
2. Al implementar el plan de auditoría, se debe elaborar el plan de auditoría, definir claramente el alcance, el contenido, los métodos y el tiempo de la auditoría, y se debe informar al auditado de las condiciones de trabajo necesarias. .
3. Durante la auditoría, se deben preparar papeles de trabajo para registrar el proceso de auditoría, todo tipo de materiales de evidencia circunstancial deben estar completos, se deben preparar registros de investigación y deben estar firmados y sellados por el personal relevante. .
4. Si hay alguna disputa durante la auditoría, se debe informar al líder con sinceridad, y se deben proponer soluciones de acuerdo con la ley y buscando la verdad de los hechos, y no deben ser arbitrarias.
5. El informe de auditoría deberá presentarse dentro de las dos semanas siguientes a la finalización de cada auditoría.
6. Requisitos para los informes de auditoría;
(1) Los hechos son claros; (2) Los datos son confiables (3) Están fundamentados de conformidad con la ley; ; (4) Las recomendaciones son apropiadas.
7. Después de solicitar las opiniones de la unidad de auditoría complementaria (en desacuerdo con el informe de auditoría), el informe de auditoría se presenta al gerente de la empresa para su aprobación, se toman las conclusiones de la auditoría y la decisión de procesamiento, y se audita. Se notifica a la unidad para su implementación.
8. Cuando la unidad auditada tiene opiniones diferentes después de escuchar el borrador del informe de auditoría del departamento de auditoría, primero puede proporcionar opiniones complementarias sobre si los hechos y los datos son exactos y luego hacer modificaciones o adiciones después de ser determinado por. el departamento de auditoría. También pueden surgir opiniones diferentes sobre la base jurídica y el contenido de las sugerencias de manejo contenidas en el informe de auditoría, y el departamento de auditoría puede adoptar o mantener el informe.
9. La unidad auditada debe implementar el informe de auditoría ordenado por el gerente general, y el departamento de auditoría debe informar los resultados de la implementación al gerente general dentro de un período de tiempo determinado.
10. Después del informe de auditoría, debido a cambios en las circunstancias y nuevos datos importantes, después de conocer los hechos, la unidad auditada deberá informar al director general al mismo tiempo que al departamento de auditoría y al general. El gerente decidirá modificar o ampliar el informe de auditoría original.
11. Cada informe de auditoría y documento de trabajo adjunto debe clasificarse, encuadernarse y archivarse en el plazo de un mes para referencia futura.
□Recompensas y castigos
1. Elogiar y recompensar a quienes hayan logrado logros sobresalientes en el trabajo de auditoría y a quienes hayan realizado informes meritorios.
2. Los auditores que filtren secretos, abusen de sus poderes o practiquen favoritismo serán sancionados administrativamente. Si las circunstancias son lo suficientemente graves como para constituir un delito, las autoridades judiciales investigarán la responsabilidad penal de conformidad con la ley.
3. Quien haga huelga, tome represalias, denuncie o exponga, cualquiera que sea su cargo, recibirá sanciones administrativas y económicas dentro de la empresa por parte del director general según la gravedad del caso. Si las circunstancias son especialmente graves, se informarán a los departamentos correspondientes para su tratamiento hasta que se investigue la responsabilidad legal de conformidad con la ley.
□Disposiciones Complementarias
Las revisiones y adiciones a estas disposiciones se implementarán luego de que el Departamento de Auditoría las informe al Gerente General para su aprobación.
Con el fin de mejorar y estandarizar el sistema de auditoría de ingeniería de la empresa y aclarar el proceso de trabajo, estas medidas se formulan en base a documentos relevantes de los superiores y se combinan con la situación de la empresa.
1. El alcance del trabajo de auditoría de proyectos del departamento de auditoría
(1) Responsable de la implementación de los lineamientos, políticas y regulaciones para la auditoría de proyectos emitidos por los superiores, así como como estimaciones locales (presupuestos), cuotas y requisitos Tarifa estándar. Y en función de la situación específica de nuestra empresa, formularemos las medidas de implementación complementarias necesarias.
(2) Responsable de la revisión del presupuesto y liquidación de todos los proyectos de la empresa y sus empresas subordinadas que tienen contabilidad independiente y son responsables de sus propias ganancias y pérdidas (incluidas las empresas secundarias que implementan contabilidad independiente). y no son responsables de sus propias pérdidas y ganancias). Si es necesario informar el presupuesto y la liquidación de proyectos a gran escala a los departamentos pertinentes para su revisión y aprobación, el departamento de auditoría será responsable de la revisión y aprobación externa.
(3) Responsable de la gestión unificada de los presupuestos y liquidaciones internas de la empresa y sus filiales, y de formular estándares de cobro unificados al interior de la empresa.
(4) Verificar la ejecución presupuestaria y ayudar a resolver los problemas existentes en el proceso de ejecución presupuestaria.
(5) Supervisar e inspeccionar si todos los procedimientos de construcción de infraestructura son legales y cumplen.
(6) Participar en reuniones de licitación de proyectos y ayudar a los departamentos pertinentes a formular los documentos de licitación.
(7) Participar en la revisión conjunta de los planos del proyecto y la aceptación de finalización.
(8) Prepare informes estadísticos de auditoría del proyecto a tiempo e informe periódicamente del trabajo de auditoría a los líderes de la empresa y a los departamentos de auditoría superiores. ? 2. Responsabilidades de los auditores de proyectos
(1) Los auditores deben seguir la ideología rectora de "políticas maestras, auditar de acuerdo con la ley, adherirse a los principios, ser objetivos e imparciales y salvaguardar los intereses del país". y la empresa" y revisar y aprobar razonablemente las tarifas.
(2) Los auditores deben ser responsables del contenido de la auditoría, supervisar estrictamente la implementación de cuotas estándar y diversas regulaciones, y garantizar que la auditoría se base en evidencia suficiente, valoraciones razonables y cálculos precisos.
(3) Vaya con frecuencia al sitio de construcción para obtener información de primera mano y garantizar la calidad de la auditoría.
(4) Ser honesto, leal al deber y cumplir estrictamente los diversos sistemas de auditoría.
3. Flujo de trabajo
(1) De acuerdo con las características de la auditoría de proyectos de nuestra empresa, la auditoría de proyectos adopta el método de auditoría de presentación, es decir, el departamento funcional de gestión de proyectos es responsable. para presentar el presupuesto de cada proyecto para la auditoría El Departamento realiza auditorías. Siga el principio de qué departamento es responsable de la gestión del proyecto y qué departamento informa. Antes de la presentación, el responsable del departamento funcional de gestión del proyecto o el acompañante debe revisarlo (la atención se centra en la revisión de las cantidades del proyecto), el revisor firma la opinión y el líder de la unidad está de acuerdo antes de enviarla al departamento de revisión. para revisión.
(2) Después de recibir el presupuesto del proyecto, el departamento de revisión debe revisar primero los materiales presentados y los procedimientos de aprobación de la construcción. Si la información o los procedimientos de solicitud están incompletos, serán devueltos y reeditados; si el proyecto fue creado y ordenado deliberadamente sin aprobación, se debe notificar a la unidad que lo presentó para cancelar el proyecto e informar a los líderes de la empresa. Para proyectos con información completa y procedimientos completos, el personal de registro los aceptará de manera oportuna y los enviará a una persona dedicada para su revisión.
(3) Los auditores deben cumplir con los principios durante el proceso de auditoría, auditar cuidadosamente e investigar cuidadosamente algunas cuestiones clave dudosas. Eche un vistazo al interior del sitio. El contenido de la auditoría debe ser suficiente y razonable, los datos deben ser precisos y la valoración debe ser razonable. La unidad auditada y la unidad informadora cooperarán activamente. Una vez completada la auditoría, los auditores deben firmar una carta de opinión de auditoría, enviarla al personal relevante para su revisión y aprobación y notificar a la unidad auditada. Si no hay comentarios, se sellará un sello de revisión especial y entrará en vigor.
(4) Una vez completada la revisión, notifique de inmediato a la unidad remitente para recibir la estimación del presupuesto. El departamento de revisión del presupuesto más importante guardará una copia para archivos. El departamento de revisión del presupuesto general solo lo registrará en. el libro de aceptación de registro para referencia futura.
(5) Una vez finalizado el proyecto, la liquidación de finalización debe gestionarse de manera oportuna. La declaración de liquidación será preparada por la unidad de construcción, y el método de presentación y los requisitos son los mismos que en el artículo 1.
(6) Después de recibir la declaración de liquidación, el departamento de auditoría primero debe revisar la información de liquidación. Si la información está incompleta, se devolverá para su reemplazo para los proyectos que no estén completados o no hayan pasado la prueba; aceptación de finalización, no se realizará la liquidación. Los proyectos con información completa y aceptación completa se registrarán para su aceptación de manera oportuna y serán revisados por personal dedicado.
(7) El proceso de revisión de la liquidación es el mismo que el de los párrafos 3, 4 y 4.
4. Requisitos específicos para la auditoría de proyectos
(1) Requisitos de gestión interna para el presupuesto y liquidación del proyecto
(1) Dentro de la empresa (incluidas las filiales que lo sean) responsables de sus propias ganancias y pérdidas) Todas las estimaciones (presupuestos) y liquidaciones del proyecto deben enviarse al departamento de auditoría para su auditoría. Sólo los proyectos que han sido auditados pueden comenzar la construcción. Una vez finalizado el proyecto, se debe procesar la liquidación de finalización. Sin embargo, para proyectos esporádicos (excepto proyectos de comunicación) por debajo de 20.000 yuanes (incluidos 20.000 yuanes), si la cantidad y el contenido del proyecto no aumentan ni disminuyen durante el proceso de construcción, el departamento funcional de gestión de proyectos puede manejar directamente la liquidación según el presupuesto auditado, pero todo el proyecto debe estar terminado y liquidado. El departamento financiero debe hacer que el departamento de auditoría audite una declaración de liquidación antes de que se pueda pagar la liquidación.
(2) De acuerdo con las regulaciones pertinentes de la empresa, el departamento funcional de gestión de proyectos debe completar el formulario de demanda antes de enviar el presupuesto. Los proyectos con un monto planificado inferior a 20.000 yuanes (incluidos 20.000 yuanes) serán aprobados por el director del departamento, y los proyectos con un monto planificado superior a 20.000 yuanes serán aprobados por el supervisor de la empresa. La orden de demanda debe ser revisada por el Departamento de Finanzas. Si se trata de un proyecto no planificado, se debe completar el formulario de aprobación del proyecto no planificado, enviarlo al departamento para su revisión y aprobarlo el supervisor de la empresa.
(3) Los proyectos de comunicación deben completar el plan y ser aprobados por el gerente funcional de gestión de proyectos. Los proyectos más grandes deben ser aprobados por el líder de la empresa. Esta organización podrá ser aprobada por el Responsable de la Función de Gestión de Ingeniería.
(4) Los proyectos de las subsidiarias que contabilizan de forma independiente sus propias ganancias y pérdidas serán aprobados por los líderes de cada subsidiaria, y el presupuesto y la liquidación también deben presentarse al departamento de auditoría de la empresa para su revisión. Cada filial deberá enviar formalmente una carta al departamento de auditoría, indicando el nombre del supervisor y su firma. El departamento de auditoría cobrará honorarios de auditoría de acuerdo con la normativa.
(5) Los auditores deben participar en la aceptación de finalización del proyecto y en la revisión del dibujo.
6. A la reunión de licitación del proyecto deberán asistir auditores.
⑦ La liquidación del proyecto de comunicación deberá realizarse mediante el formulario impreso por la empresa.
(2) Requisitos de información para la liquidación previa al juicio.
De acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría, los materiales relevantes deben presentarse al mismo tiempo durante la revisión previa y la liquidación.
(2) Los materiales que se deben proporcionar cuando se presenta el presupuesto para revisión incluyen: contrato de construcción, planos de diseño, materiales complementarios relacionados con el diseño, lista de demandas aprobada por el líder y declaración de tareas del plan del proyecto; Para proyectos construidos por otras unidades, si es la primera vez que se une a nuestra empresa para la construcción, también debe proporcionar la licencia comercial y el certificado de grado empresarial de la unidad de construcción.
③La información que se debe proporcionar al presentar la revisión y liquidación incluye: informe de aceptación de finalización firmado por el personal relevante, presupuesto original aprobado, información de cambio de diseño y visa técnica y económica en el sitio. También se debe proporcionar una "Lista de solicitudes de almacén" y una "Hoja de finalización de cantidades físicas principales". Los proyectos contratados por no contratistas deben proporcionar una "Hoja de gestión de materiales del proyecto" (se requiere la firma del gerente de almacén para devolver los materiales restantes). el almacén). Si una persona aprueba un proyecto para que la unidad de construcción compre materiales debido a la escasez de bienes en el almacén, también debe presentar un certificado de aprobación del departamento de suministro de materiales.
(4) Otros materiales que deben proporcionarse temporalmente durante la revisión.
(3) Requisitos de tiempo de auditoría para la auditoría del proyecto
(1) Dado que la auditoría del proyecto es una parte importante del proceso de construcción de capital, se ve afectada por el período de construcción y requiere una gran puntualidad. . Por lo tanto, normalmente debe completarse dentro del tiempo especificado.
(2) El tiempo de auditoría del proyecto debe especificarse de acuerdo con la diferente complejidad del proyecto. Normas generales: 7 días para la estimación (estimación) de proyectos de comunicación, 65.438+05 días para otros presupuestos de proyectos y 20 días para proyectos de liquidación superiores a 65.438+0 millones de yuanes.
③ Cuando se presente cualquiera de las siguientes circunstancias, el tiempo de auditoría deberá posponerse:
(1) Durante el proceso de auditoría, la unidad auditada o la unidad informante necesita proporcionar información complementaria , lo que afecta el progreso de la auditoría.
(b) Cuando los resultados de la auditoría sean inconsistentes con las opiniones de la parte auditada y no puedan ser unificados, deberán informarse a los líderes de la empresa o a los departamentos municipales pertinentes para que se pronuncien. ? (c) Cuando se encontraron algunos problemas durante el proceso de auditoría y requirieron inspección por parte del auditado o del personal relevante, el auditado no realizó la inspección a tiempo después de haber sido notificado.
(4) El tiempo de auditoría estipulado anteriormente significa que, en circunstancias normales, los auditores deben seguir los principios de calidad y eficiencia para garantizar que el proyecto no se vea afectado y comenzar a trabajar a tiempo. condiciones específicas del proyecto Trátelas de manera diferente y sea flexible. Cuando llegan proyectos de emergencia, se deben revisar y completar las auditorías lo más rápido posible. Los proyectos simples y más pequeños también deberían completarse temprano. Para proyectos con muchos problemas y situaciones complejas, para garantizar la calidad de la auditoría, las inspecciones se pueden realizar de acuerdo con las necesidades reales y no están sujetas al límite de tiempo anterior.
5. Resolución de disputas
(1) Si hay una disputa dentro de la empresa, se debe informar al gerente general o al líder de la empresa a cargo para su resolución.
(2) Si se trata de una unidad externa, el departamento de auditoría presentará nuestras opiniones, las presentará al director general de la empresa o al líder de la empresa responsable para su aprobación y luego las enviará al agencia de arbitraje pertinente o el departamento de auditoría para emitir un fallo.