¿A qué cuestiones debe prestar atención el personal financiero al cerrar cuentas al final del año contable?

Entonces, ¿a qué cuestiones debe prestar atención el personal financiero al realizar la contabilidad al final del año?

1. El efectivo y el inventario no pueden ser negativos. ¿Cómo gastar dinero en efectivo si no hay ingresos? Una de las razones del inventario negativo es que no se estimó;

2. Al menos después de fin de año, todos los documentos bancarios deben recuperarse a tiempo y las partidas pendientes deben conciliarse con el banco. hoja de conciliación;

3. Las cuentas corrientes deben conciliarse y algunos saldos que ya no se cobran o pagan deben procesarse de manera oportuna.

4. tasa, vida de depreciación y vida de depreciación de los activos fijos si el monto de depreciación es correcto y cumple con las regulaciones;

5. Cuando se utiliza el método de participación para contabilizar las inversiones en subsidiarias, se deben realizar ajustes en función de. la ganancia neta de la subsidiaria para el año;

6. Verifique si el saldo contable de la cuenta de detalles de pago de impuestos es consistente con el monto real. Si son inconsistentes, descubra las razones a tiempo y trátelas;

7 Verifique si el balance, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo son consistentes; Compruebe si debe haber confirmación pero no ingreso de confirmación. Las empresas antiguas deben considerar el impacto del ajuste de la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades en el próximo año;

9. Compruebe si el margen de beneficio bruto es obviamente irrazonable y si la transferencia de costos es correcta;

10. Verifique el negocio principal ¿Los impuestos y recargos son consistentes con el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el volumen de negocios?

11. Verifique si el efectivo en moneda extranjera, los depósitos bancarios, las inversiones en bonos y las cuentas corrientes están denominados en moneda extranjera. haber calculado correctamente las ganancias y pérdidas cambiarias; el tipo de cambio ha cambiado significativamente este año, como Para muchos activos y pasivos en divisas, si se calculan las ganancias y pérdidas cambiarias tiene un mayor impacto en las ganancias;

12. Compruebe si el cálculo del impuesto sobre la renta es correcto.

13. Verificar si el libro mayor es consistente con el efectivo, los diarios de depósitos y las cuentas subsidiarias, y si los estados de cuenta son consistentes.

Además, los asuntos que deben abordarse de manera oportuna incluyen:

1. Los materiales que se han estimado y registrado tentativamente deben cancelarse.

2. ¡Se han liquidado todas las tarifas acumuladas!

3. ¡La ganancia debe ajustarse o superar los requisitos de la oficina de impuestos!

4. Si el tipo impositivo general del contribuyente cumple o supera los requisitos (4,2% para la industria y 0,8% para las empresas).

5. Si se registran con precisión diversos gastos, si se registran gastos que no pertenecen a la empresa y si se elevan los estándares, como el 5% para gastos de entretenimiento y el 2% para gastos de publicidad.

6. Preste atención a si la empresa tiene automóvil y registre los gastos relacionados con el vehículo, como peajes y gastos de gasolina, como gastos administrativos. ! ¡Pero puede ser un beneficio! !

7. Presta atención al pago de los salarios y si se pagan este año.

Elementos anotados:

1. Transferir todo el saldo de ganancias de este año a distribución de ganancias.

Débito: Beneficio del año

Crédito: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos

Si la empresa está perdiendo dinero, las partidas contables se revierten y la contabilidad El tratamiento está aquí ¡Se ha completado un paso!

2. Retiro de la reserva excedente

Débito: Distribución de ganancias: retiro de la reserva excedente legal, retiro del fondo de bienestar público legal, retiro de la reserva excedente discrecional.

Crédito: Reserva excedente - reserva excedente estatutaria, fondo de bienestar público estatutario, reserva excedente discrecional.

3. Pagar IRPF: beneficio*85%*20%.

Débito: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas

Préstamos: Otros fondos monetarios

A qué asuntos se debe prestar atención antes y después del cierre contable de fin de año y ¿El proceso de cierre específico?

La contabilidad consiste en calcular y registrar el monto del período actual y el saldo final sobre la base del registro de todas las transacciones económicas que ocurrieron dentro de un período determinado. Los procedimientos y métodos contables estipulados en las “Normas Básicas de Trabajo Contable” son los siguientes:

(1) Antes del cierre de cuentas se deben registrar todas las transacciones económicas ocurridas durante el período actual.

(2) Al cerrar cuentas, se debe preparar el saldo final de cada cuenta. Si necesita cubrir el monto del mes actual, debe indicar "Total este mes" en la columna de resumen y dibujar una línea roja en la columna inferior. Si necesita soportar el monto acumulado del año, deberá indicar las palabras "acumulado del año" en la columna de resumen y trazar una línea roja en la columna inferior 65438 + finales de febrero, el "acumulado del año"; " es el monto acumulado para todo el año. Bajo el monto acumulado del año, se debe trazar una doble línea roja a través de la columna. Al final del año, todas las cuentas del libro mayor general deben tener los totales acumulados de fin de año y los saldos de fin de año.

(3) Al final del año, el saldo de cada cuenta debe trasladarse al siguiente año fiscal y las palabras "Transferir al próximo año" deben anotarse en la columna de resumen. en el primer libro contable del próximo año fiscal Complete el saldo arrastrado del año anterior en la columna de saldo e indique las palabras "arrastrado del año anterior" en la columna de resumen.