¿Habilidades de análisis de estados financieros de la empresa?
El objeto del análisis de los estados financieros son las actividades básicas de la empresa. Las técnicas de análisis de los estados financieros de la empresa se pueden dividir en cuatro tipos, incluido el análisis horizontal, el análisis vertical, el análisis de porcentaje de tendencia y el análisis de ratios financieros.
1. Análisis horizontal de estados financieros
La premisa del análisis horizontal es utilizar el método de comparación antes y después para preparar estados contables comparativos, es decir, ordenar el estado contable. datos de la empresa durante varios años consecutivos en paralelo, configure dos columnas, "Aumento/disminución del monto absoluto" y "Aumento/disminución porcentual", para revelar el monto absoluto y el aumento o disminución porcentual de cada partida contable durante el período de comparación. .
2. Análisis vertical de estados financieros
El análisis horizontal es en realidad un análisis comparativo de las mismas partidas en los estados contables de diferentes años mientras que el análisis vertical es un análisis comparativo de cada partida; en los estados contables del mismo año análisis de ratios. El análisis vertical también tiene una premisa, es decir, los estados financieros deben prepararse en forma de "comparabilidad", es decir, los datos de un elemento importante en los estados contables (como los activos totales o los ingresos por ventas) se consideran 100%. , y luego los datos de otras partidas en los estados contables se consideran 100%. Los saldos se organizan verticalmente en forma de porcentajes de esta importante partida, revelando así la importancia relativa de los datos de cada partida en el estado contable. estados financieros corporativos. Los estados financieros preparados de esta forma permiten comparar las condiciones operativas y financieras de varias empresas de diferentes tamaños. Dado que el saldo de cada partida del estado se convierte en un porcentaje, cada partida del estado sigue siendo "comparable" incluso cuando el tamaño de la empresa es muy diferente. Sin embargo, deben existir ciertos requisitos previos para las comparaciones entre diferentes empresas, es decir, varias empresas deben pertenecer a la misma industria y los métodos contables y procedimientos de preparación de estados financieros utilizados deben ser aproximadamente los mismos.
3. Análisis porcentual de tendencias
El análisis de tendencias también parece ser un tipo de análisis porcentual horizontal, pero es diferente de los porcentajes de aumentos y disminuciones en el análisis horizontal. El análisis horizontal utiliza una comparación mes a mes, mientras que el análisis de tendencias utiliza un método de base fija, es decir, los datos sobre ciertas partidas importantes en los estados financieros de años consecutivos se reúnen y los datos correspondientes en el mismo período se comparan en términos porcentuales. Este método de análisis es bastante útil para indicar las tendencias cambiantes de las actividades operativas y el estado financiero de la empresa dentro de unos pocos años. El análisis de tendencias primero debe seleccionar un determinado año fiscal como año base, luego establecer el saldo de varias partidas importantes en los estados contables del año base al 100% y luego calcular los datos de las mismas partidas en los estados contables para años posteriores de acuerdo con el porcentaje del número de artículos en el año base a listar.
4. Análisis de ratios financieros
El análisis de ratios financieros es la máxima prioridad del análisis de estados financieros. El análisis de ratios financieros es una técnica de análisis que divide dos datos contables relacionados y utiliza el ratio financiero obtenido para indicar la relación lógica que existe entre diferentes partidas en el mismo estado contable o entre partidas relacionadas en diferentes estados contables. Sin embargo, la función de simplemente calcular varios ratios financieros es muy limitada. Más importante aún, los ratios financieros calculados deben analizarse comparativamente en varias dimensiones para ayudar a los usuarios de los estados contables a evaluar correctamente el desempeño comercial y el estado financiero de la empresa. ajustar oportunamente la estructura de inversión y las decisiones operativas. El análisis de los ratios financieros tiene una característica importante: estandarizar la información económica transmitida por los datos financieros de empresas de diferentes tamaños. Precisamente gracias a esta característica son posibles las comparaciones horizontales entre empresas y las comparaciones de estándares industriales. Por ejemplo, International Business Machines Corporation (IBM) y Apple Corporation (Apple
Corporation) son empresas muy conocidas que producen y venden computadoras en los Estados Unidos. A juzgar por las ventas y beneficios en los estados contables de estas dos empresas, IBM es muchas veces superior a Apple. Sin embargo, una simple comparación general de las cantidades totales no tiene mucho sentido, porque los activos totales de IBM son mucho mayores que los de este último. Por lo tanto, la comparación de números absolutos debería dar paso a la comparación de números relativos durante el análisis, y el análisis de ratios financieros es una técnica de análisis relativo, que se puede utilizar para evaluar y comparar el estado operativo y financiero de dos empresas con tamaños muy diferentes. Herramienta eficaz.