El contenido de la evaluación del control interno empresarial no incluye
El contenido de la evaluación del control interno de la empresa no incluye la responsabilidad de todos los miembros del consejo de supervisión por la eficacia del control interno.
El objeto de la evaluación del control interno es la eficacia del control interno, y la eficacia del control interno es el grado en que el establecimiento y la implementación de controles internos por parte de una empresa proporcionan una garantía razonable para el logro de los objetivos de control. Los objetivos del control interno incluyen objetivos de cumplimiento, objetivos de activos, objetivos de presentación de informes, objetivos operativos y objetivos estratégicos.
Por lo tanto, el contenido de la evaluación del control interno debe ser una evaluación integral de la efectividad del control interno para los cinco objetivos anteriores. Específicamente, la evaluación del control interno debe centrarse estrechamente en los cinco elementos de ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna.
1. Evaluación de las actividades de control
Cuando una empresa organiza la evaluación de las actividades de control, debe basarse en las medidas de control contenidas en las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial" y sus diversas aplicaciones. Estos lineamientos, combinados con el sistema de control interno de la empresa, identifican y evalúan el diseño y operación de las medidas de control relevantes.
2. Supervisión y evaluación interna
Cuando una empresa organiza la supervisión y evaluación interna, debe seguir los requisitos de supervisión interna de las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial" y la gestión diaria. y control en diversas pautas de aplicación basadas en la normativa.
Con base en el sistema de control interno de la empresa, identificar y evaluar la efectividad del mecanismo de supervisión interna, enfocándose en si la junta de supervisores, el comité de auditoría, la agencia de auditoría interna, etc. desempeñan efectivamente un papel de supervisión en la diseño y operación del control interno.
3. Evaluación ambiental interna
Las organizaciones empresariales deben realizar una evaluación ambiental interna basada en pautas de aplicación como la estructura organizacional, la estrategia de desarrollo, los recursos humanos, la cultura corporativa y la responsabilidad social. Entre ellos, la evaluación de la estructura organizacional puede centrarse en el diseño y operación de la estructura organizacional; la evaluación de la estrategia de desarrollo puede centrarse en la racionalidad, la implementación efectiva y el ajuste apropiado de la estrategia de desarrollo.
La evaluación de los recursos humanos debe centrarse en la racionalidad estructural, el mecanismo de desarrollo, el incentivo y el mecanismo de restricción de la introducción de los recursos humanos corporativos; la evaluación de la cultura corporativa debe llevarse a cabo desde dos aspectos: se puede llevar a cabo la construcción y la responsabilidad social; desde los aspectos de producción segura, calidad de los productos, protección del medio ambiente y conservación de recursos, promoción del empleo, protección de los derechos de los empleados y otros aspectos.
4. Evaluación de la información y la comunicación
Cuando una empresa organiza la evaluación de la información y la comunicación, debe basarse en directrices relevantes, como la transmisión interna de información, los informes financieros y los sistemas de información, combinados. con el sistema de control interno de la empresa.
Confirmar y evaluar la puntualidad de la recopilación, el procesamiento y la transmisión de información, la solidez del mecanismo antifraude, la autenticidad de los informes financieros, la seguridad de los sistemas de información y la eficacia de los controles internos que utilizan sistemas de información. . evaluar.
5. Evaluación de riesgos
Cuando una empresa organiza una evaluación de riesgos, debe seguir los requisitos de evaluación de riesgos pertinentes de las "Normas básicas de control interno empresarial" y los requisitos principales. enumerados en diversos lineamientos de aplicación, en base a los riesgos y combinados con el sistema de control interno de la empresa, identificamos y evaluamos el establecimiento de objetivos, identificación de riesgos, análisis de riesgos, estrategias de respuesta, etc. en el proceso diario de operación y gestión.
El contenido específico de la evaluación del control interno se puede determinar diseñando un sistema de índice de evaluación del control interno. El índice de evaluación es un refinamiento adicional de los elementos de control interno. El índice de evaluación puede tener múltiples niveles y se puede dividir de manera aproximada. En evaluaciones básicas hay dos categorías: indicadores e indicadores de evaluación específicos, y las empresas pueden subdividirlos según sus condiciones reales.
Nota:
Una vez determinado el contenido específico de la evaluación, el trabajo de evaluación del control interno debe formar un documento de trabajo para registrar en detalle el contenido del trabajo de evaluación realizado por la empresa, incluido elementos de evaluación, indicadores de evaluación y estándares de evaluación, métodos de evaluación y prueba, principales puntos de riesgo, medidas de control tomadas, materiales de evidencia relevantes y resultados de identificación, etc.
Los documentos de trabajo se pueden implementar a través de una serie de formularios de evaluación. Mediante la descomposición y evaluación por separado de los indicadores centrales de cada elemento, finalmente se resumen los resultados de la evaluación.