Asientos contables durante el período de preparación de la empresa
Durante el período de preparación, la empresa debe realizar tratamientos contables según los diferentes negocios económicos.
1. Los gastos iniciales del año en curso (incluidos salarios del personal, gastos de oficina, gastos de capacitación, gastos de viaje, gastos de impresión, tarifas de registro y gastos de endeudamiento no incluidos en el costo de los activos fijos, etc.). .) son soportados por la empresa.
Préstamo: gastos de gestión-gastos de puesta en marcha
Préstamos: depósitos bancarios
2. Compra y construcción de activos fijos, subcontratación o activos intangibles de desarrollo propio. cumplir con las condiciones de capitalización Los gastos se incluyen en el costo de los activos fijos y activos intangibles.
Endeudamiento: activos fijos, construcciones en curso, activos intangibles, gastos de investigación y desarrollo - gastos capitalizados, etc.
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
3. Los gastos de compra de materias primas se incluyen en los costos de inventario.
Préstamo: materias primas
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
¿Cómo afrontar las diferencias fiscales durante el periodo de preparación empresarial?
(1) Este año es sólo un simple período de preparación.
Si se aplican las normas contables para empresas comerciales y las normas para pequeñas empresas, la empresa inevitablemente reflejará ganancias y pérdidas en los estados financieros; en cuanto a los impuestos, los gastos iniciales no se incluirán en los estados financieros; pérdida actual.
Cuando una empresa declara, no puede declarar directamente en base a los estados financieros, sino que debe ajustar los "gastos de gestión" y otros gastos de puesta en marcha en los estados financieros: el "importe en cuenta". debe completarse de acuerdo con el número en los estados financieros y el "monto del impuesto" debe ajustarse es 0.
(2) La empresa ha entrado en un año operativo puro, pero implica la amortización de los gastos iniciales.
Ya sea una amortización única o una amortización a plazos, el beneficio contable total del año no puede reflejar la amortización de impuestos, por lo que la renta imponible debe reducirse en función de los gastos iniciales amortizados al declarar los impuestos. Hasta que se amorticen en impuestos todos los gastos iniciales deducibles. El monto se calculará de conformidad con lo dispuesto en las leyes tributarias por un período no menor a tres años.
(3) La empresa tiene tanto un período de preparación como un período de operación en el año en curso.
Si esto sucede, se puede dividir en dos periodos: el periodo de preparación y el periodo de operación. En este momento, sólo podemos ocuparnos de las situaciones anteriores. Si hay amortización, el tiempo de amortización se calcula en función del período de operación y luego se ajusta.