¿Qué riesgos fiscales trae a la empresa la renuncia de un contador?

Los riesgos fiscales de las empresas incluyen principalmente dos aspectos:

1. El comportamiento de pago de impuestos de las empresas no cumple con las leyes y regulaciones fiscales, no paga impuestos o paga menos impuestos cuando debería. y, por lo tanto, enfrenta impuestos y multas atrasados, cargos por pagos atrasados, multas, daños a la reputación y otros riesgos;

En segundo lugar, las leyes fiscales aplicadas a las actividades comerciales de la empresa son inexactas y las políticas preferenciales pertinentes no se aplican plenamente. los impuestos se pagan en exceso y se soportan cargas tributarias innecesarias.

El concepto de riesgo fiscal

El riesgo fiscal se refiere a la posibilidad de que el comportamiento relacionado con los impuestos de una empresa sufra sanciones legales, pérdidas financieras o daños reputacionales debido al incumplimiento correcto y efectivo. con las normas de la ley tributaria. La gestión del riesgo fiscal es una estrategia y medida de gestión para que las empresas prevengan y eviten la evasión fiscal.

Características de los riesgos fiscales

1. Subjetividad

Los contribuyentes y las autoridades fiscales tienen diferentes interpretaciones del mismo negocio relacionado con los impuestos, lo que conduce directamente a riesgos fiscales. Al mismo tiempo, el negocio tributario muestra una actitud subjetiva en los negocios relacionados, y diferentes agencias tributarias tienen diferentes interpretaciones del sistema tributario, lo que dificulta que tanto los contribuyentes como los contribuyentes logren un "acuerdo en la comunicación". Como resultado, surgen riesgos fiscales corporativos que varían ampliamente según las circunstancias específicas.

2. Inevitabilidad

En el proceso de producción, operación y gestión, cualquier empresa pretende maximizar el beneficio neto después de impuestos como objetivo final, pero esta situación objetiva es incompatible con la naturaleza obligatoria de la tributación en sí misma. Al mismo tiempo, la motivación de las empresas para buscar la minimización de los costos fiscales conduce a una asimetría de información entre las empresas y el gobierno. Además, el entorno nacional en constante cambio para la aplicación de impuestos y la comprensión limitada de las políticas y regulaciones correspondientes por parte de los gerentes de negocios y los trabajadores financieros hacen que sea más difícil para los gerentes de negocios evitar por completo los riesgos fiscales y hacer que los riesgos tengan un impacto potencialmente duradero en las operaciones comerciales. .

3. Preliminar

En las actividades operativas diarias y la contabilidad financiera de una empresa, los riesgos fiscales ya existen en comportamientos relevantes antes de que la empresa pague varios impuestos. En otras palabras, los ajustes en los cálculos y la contabilidad relacionados con los impuestos implementados subjetivamente por las empresas han dado lugar a conflictos o incluso desviaciones de las políticas y regulaciones fiscales. En otras palabras, los riesgos del impuesto de sociedades existen antes del cumplimiento de las obligaciones fiscales. Comprender las características ex ante de los riesgos empresariales puede ayudar a las empresas a establecer una visión correcta del tiempo de control de los riesgos fiscales, comprendiendo así rápidamente la formulación y los cambios de las leyes y regulaciones fiscales y reduciendo eficazmente los riesgos fiscales.

Identificación de riesgos fiscales

Las empresas deben recopilar información interna y externa relevante de forma regular, exhaustiva, sistemática y continua, y descubrir los riesgos de sus operaciones mediante la identificación, el análisis y la evaluación de riesgos. y otros pasos. Fiscalizar los riesgos en actividades y procesos comerciales, analizar y describir la posibilidad y las condiciones de ocurrencia del riesgo, evaluar el impacto de los riesgos en el logro de los objetivos de gestión fiscal de la empresa y, por lo tanto, determinar el enfoque y las estrategias de la gestión de riesgos.

En términos generales, las empresas deben centrarse en identificar los siguientes factores de riesgo fiscal en función de sus propios mecanismos de gestión de riesgos fiscales y operaciones reales:

1. directores, junta de supervisores, etc., y la conciencia de cumplimiento tributario y la actitud de la gerencia hacia los riesgos fiscales;

2. Ética profesional y habilidades profesionales del personal empresarial relacionado con impuestos;

3. . Estructura de organización empresarial, modelo operativo y procesos de negocio;

4. Inversión en tecnología en la gestión fiscal y aplicación de tecnología de la información;

5. Estado financiero, resultados operativos y flujo de caja;

6. Participación relacionada con la empresa e implementación del sistema de control interno;

7. La situación económica, las políticas industriales, la competencia en el mercado y las prácticas industriales que enfrenta la empresa;

8. El cumplimiento por parte de la empresa de las leyes, reglamentos y situación de los requisitos reglamentarios;

9.

La identificación y evaluación de riesgos fiscales las lleva a cabo el departamento de impuestos corporativos en colaboración con los departamentos funcionales pertinentes, o se contratan intermediarios con calificaciones y capacidades profesionales relevantes para ayudar en la implementación. Los riesgos fiscales se gestionan dinámicamente y los riesgos originales. se identifican y evalúan oportunamente y cambios en nuevos riesgos fiscales.

Las principales razones de esta situación

(1) El macroentorno en el que se ubica la empresa induce riesgos fiscales

Los factores de riesgo fiscal externos de las empresas Incluyen principalmente la situación económica y las políticas industriales, las leyes, regulaciones y requisitos regulatorios aplicables, la competencia del mercado y el entorno financiero, la aplicabilidad e integridad de las regulaciones tributarias o locales, las prácticas de la industria, ultra vires y violaciones de superiores o accionistas, etc. Específicamente, los cambios en el entorno económico, el entorno político y regulatorio y el entorno de aplicación de la ley, así como los cambios en la conciencia social y la aplicación de la ley tributaria, causarán ciertos riesgos fiscales.

Para mantener un desarrollo económico sostenible, las políticas y regulaciones fiscales de China seguirán ajustándose y actualizándose durante un largo período de tiempo. En el proceso de comprensión, comprensión, dominio y aplicación del conocimiento financiero y fiscal, el personal financiero corporativo inevitablemente traerá riesgos a la empresa debido a la mala comprensión de las políticas recientemente introducidas. Los diferentes organismos y personal encargados de hacer cumplir la ley tributaria a menudo tienen opiniones diferentes sobre el juicio y la resolución del mismo comportamiento fiscal de la misma empresa, especialmente durante el período de transformación económica y social de China, la discreción de las autoridades fiscales en las prácticas relacionadas con los impuestos. tendrá ciertas consecuencias para las empresas, la posibilidad de riesgo fiscal.

(2) Existen riesgos fiscales en la gestión de producción y operación de las empresas.

Los factores de riesgo fiscal interno incluyen principalmente: la planificación fiscal del operador y su actitud ante los riesgos fiscales, la filosofía empresarial y la estrategia de desarrollo, el modelo de negocio o proceso de negocio, la división de poderes y responsabilidades y los controles y equilibrios mutuos entre departamentos. El diseño e implementación de mecanismos de gestión de riesgos fiscales, gestión básica de la información corporativa, situación financiera y resultados operativos, evaluación del desempeño de la gestión, eficacia de los mecanismos de supervisión, etc. En la actualidad, es necesario fortalecer la conciencia fiscal de los directivos de las empresas, el nivel profesional de los trabajadores financieros es bajo, las auditorías internas son imperfectas, los sistemas de control interno son imperfectos y la aparición de servicios de agencias tributarias en los últimos años son las razones principales. por qué las empresas enfrentan riesgos fiscales a nivel micro.

En el proceso de gestión corporativa, los gerentes tienen una comprensión limitada de las condiciones operativas corporativas y una comprensión distorsionada de la planificación fiscal, lo que lleva a desviaciones en el comportamiento relacionado con los impuestos corporativos. El personal financiero tiene un excelente conocimiento profesional y profesionalismo, lo cual es; la mejor garantía en materia tributaria. La información tributaria es un peso importante, veraz, científico y legal, y es también la base para que las empresas gestionen correctamente los riesgos tributarios. Si el personal financiero comete demasiados errores, la empresa enfrentará mayores riesgos fiscales; la solidez de la auditoría interna de la empresa está relacionada con el nivel de riesgos fiscales. El fracaso de la auditoría interna aumentará el riesgo fiscal de la empresa y fácilmente conducirá a infracciones fiscales no intencionadas. Los sistemas de control interno imperfectos también traerán deficiencias tributarias profundamente arraigadas a las empresas; la situación actual de las agencias tributarias mixtas, con personal comercial limitado y baja calidad ha limitado los servicios de la mayoría de las agencias a las declaraciones de impuestos, el cobro de facturas y las pequeñas empresas. establecimiento de trabajo de rutina simple, como la contabilidad, es difícil llevar a cabo negocios de agencia más complejos, como la planificación y consultoría fiscal corporativa.

Prevención de riesgos fiscales

(A) Mejora de la base institucional

1. Mejora del sistema de control interno de las empresas

En la actualidad , la contabilidad financiera de mi país El sistema y las normas de contabilidad corporativa son básicamente perfectos y el sistema tributario está mejorando gradualmente, pero las diferencias entre la contabilidad financiera y las leyes tributarias existirán durante mucho tiempo. Para evitar riesgos fiscales, los trabajadores financieros corporativos deben comprender las diferencias anteriores y esforzarse por lograr un JDP correcto. Este requisito objetivo se refleja en la mejora del sistema de control interno de la empresa, es decir, la empresa debe comprometerse a mejorar los niveles de gestión y aumentar la conciencia de riesgo, bajo la premisa de dominar estrictamente los métodos tradicionales de control interno financiero, y hacer pleno uso de los conocimientos modernos. y tecnología para establecer un conjunto de sistemas de información organizacional operativos confiables y fáciles de controlar para la presentación de informes financieros internos.

2. Mejorar el sistema de agencia tributaria

Los agentes tributarios son agentes tributarios que manejan los asuntos tributarios en nombre de los contribuyentes y agentes de retención dentro del alcance de la agencia especificada por las leyes y regulaciones nacionales. Término general para comportamiento. En la actualidad, la mayoría de las agencias tributarias de nuestro país tienen fuertes vínculos con las autoridades tributarias. Para promover un mejor desarrollo de las agencias tributarias, estas deben estandarizar gradualmente el alcance de la agencia, cobrando estándares y calidad del servicio de acuerdo con los requisitos de la gestión unificada de la industria, y convertirse gradualmente en profesionales independientes, responsables de sus propias ganancias. y pérdidas, autodisciplina, autogestión y autodesarrollo de la organización social intermediaria.

(2) Construir un sistema de predicción de riesgos fiscales

1. Definir los derechos de los contribuyentes

En el proceso de gestión fiscal real, la tributación a menudo solo valora contribuyentes La obligación de pagar impuestos de conformidad con la ley, ignorando los derechos de los contribuyentes. Afectados por la economía de mercado, la gente presta cada vez más atención al derecho a pagar impuestos. Para que cualquier individuo económico se beneficie de los acuerdos tributarios, el gobierno debe aclarar los derechos de los contribuyentes.

2. Evaluar correctamente los riesgos fiscales

Evaluar y predecir los riesgos fiscales, y tomar las medidas correspondientes para resolverlos, es la clave para que las empresas prevengan los riesgos fiscales. En el proceso operativo diario, los riesgos fiscales futuros de la empresa deben identificarse y evaluarse activamente, y deben utilizarse de manera integral diversos métodos y medios analíticos para predecir de manera integral y sistemática diversa información y datos financieros del entorno interno y externo de la empresa. Por ejemplo, analice la probabilidad, la gravedad y el impacto de los riesgos fiscales.

Comprender el impacto negativo del riesgo fiscal.

3. Monitorear oportunamente los riesgos fiscales.

Sobre la base de una evaluación correcta de los riesgos fiscales, las empresas también deben fortalecer el seguimiento oportuno de los riesgos fiscales, especialmente antes de que surjan las obligaciones fiscales, llevar a cabo una revisión sistemática y una planificación razonable de todo el proceso empresarial, y lograr tanto como sea posible. posible El riesgo en materia de impuestos corporativos es cero. En el proceso específico de implementación de actividades de monitoreo, es necesario revisar los asuntos tributarios de manera razonable y legal, planificar razonablemente las estrategias de implementación de los asuntos tributarios, analizar y ajustar continuamente el modelo de pago de impuestos, calcular la carga tributaria y formular el pago de impuestos correspondiente y factible. planes.