Práctica Integral de Contabilidad
1. Comprobante de pago, compuesto por: comisión de gestión-comisión de publicidad 2350.
Préstamo: depósito bancario 2350
2. Comprobante de pago: gastos de gestión-gasto de oficina 200.
Crédito: Efectivo 200
3. Vale de transferencia, compuesto por: Costo de producción - A 3000
Costo de producción - 2000 B
Gastos de gestión - gastos de oficina 950
Préstamo: materias primas 2.950
4. Comprobante de pago: 10.000 al contado.
Préstamo: depósito bancario 10.000.
5. Bono de transferencia, compuesto por: Costo de producción-A 4900
Costo de producción-B 2100
Costo de fabricación 500
Gestión cuota 2500
Préstamo: Salario a pagar - salario 10.000.
6. Comprobante de transferencia, débito: Cuentas por cobrar 58.500.
Préstamo: los ingresos del negocio principal son 50.000 yuanes.
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar - Impuesto repercutido 8.500
7. Vale de transferencia, débito: el negocio principal cuesta 25.000 yuanes.
Préstamo: bienes de inventario-A 25.000
8. Vale de transferencia: 20.000 yuanes en materias primas.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar - Impuesto soportado 3.400
Crédito: Cuentas por pagar 23.400
9. .
Gastos de administración - depreciación 3.000
Crédito: depreciación acumulada 5.000.
10. Bono de transferencia, compuesto por: Costo de producción-A 1750 (4900/7000*2500)
Costo de producción-B 750 (2100/7000*2500)
Préstamo: Costo de fabricación 2.500.
11. Comprobante de transferencia, débito: Bienes de inventario-A 9650
Bienes de inventario-B 4850
Crédito: Costo de producción-A 9650
Costo de producción-B 4850
12, comprobante de pago, débito: gasto de venta 1.000.
Préstamo: depósito bancario 1.000.
13. Comprobante de transferencia, débito: gastos financieros 700.
Préstamo: Intereses a pagar 700
14, comprobante de transferencia, débito: comisión de gestión 592,50 (118500*0,5%)
Préstamo: provisión para insolvencias 592,50
15, bono de transferencia, préstamo: tasa de gestión-impuesto de construcción urbana 595 (8500*7%)
Impuesto comercial principal y recargo-recargo de tasa de educación 255 (8500*3%)
Crédito: Impuestos por pagar - impuesto de construcción urbana 595
Impuestos por pagar - recargo de educación 255
16, comprobante de transferencia, débito: ganancia este año 37142,50.
Préstamo: el costo del negocio principal es de 25.000 yuanes.
Principales impuestos y recargos empresariales 255
Gastos administrativos 10.187,50
Gastos financieros 700
Gastos de ventas 1.000
Bono de transferencia, débito: ingresos del negocio principal de 50.000 yuanes.
Préstamo: Beneficio de 50.000 este año.
17. Comprobante de transferencia, débito: ganancia de este año 3214,38 (12857,5 * 25%).
Crédito: impuesto a la renta 3214.38
18, comprobante de transferencia, débito: utilidad del año 119511.
Crédito: Distribución de beneficios-Beneficio no distribuido 119511.
Bono de transferencia, débito: distribución de utilidades - utilidad no distribuida 17926,65
Crédito: reserva excedente - reserva excedente de arma mágica 11951,10 (119511 * 10%).
-Reserva excedente discrecional 5975,55 (119511 * 5%)
19. Comprobante de transferencia, débito: distribución de utilidades - utilidad no distribuida + 08. 53686. 38686868661
Préstamo: Dividendo a pagar 50792,18 (101584,35 * 50%).