¿Qué es el control interno contable computarizado, en términos simples?
El control interno contable es un sistema y una organización desarrollados por operadores de negocios para mantener la integridad de los activos corporativos, garantizar la exactitud y confiabilidad de los registros contables y planificar, ajustar y evaluar de manera integral las actividades económicas. métodos y procedimientos.
El control interno informatizado contable se divide en: control general y control aplicado según el alcance de la implementación del control. El control general se refiere al control sobre la organización, desarrollo, entorno de aplicación, etc. del sistema informático de información contable. El propósito es establecer un marco para el control general de las actividades de los sistemas de información informática y proporcionar procedimientos de confianza razonables para lograr el objetivo general del control interno.
Contenidos del control general
1. Control organizativo y de gestión. El requisito básico es la división de poderes y responsabilidades y la separación de funciones.
Incluida la separación de responsabilidades entre el departamento de informática y el departamento de usuarios, la separación de responsabilidades dentro del departamento de informática, el control de personal y la autorización comercial.
2. Control de desarrollo y mantenimiento del sistema de aplicaciones. Controles diseñados para asegurar la legalidad y eficacia de diversas actividades en el proceso de desarrollo informático del AIS.
3. Control del funcionamiento del ordenador. Utilizado para controlar el funcionamiento de los sistemas, su propósito es garantizar la alta calidad del procesamiento de la información a través de operaciones informáticas estándar, reducir la aparición de errores y la posibilidad de uso no autorizado de datos y procedimientos. Incluyendo plan de operación, reglas de la sala de computadoras, procedimientos operativos y registros de registro de computadora.
4. Control de hardware y software. Detectar errores en la medida de lo posible mediante controles de hardware y software.
5. Control de seguridad del sistema. Se refiere a las medidas y la implementación para evitar que los factores que afectan la seguridad del sistema pongan en peligro la seguridad del sistema, descubran problemas de seguridad en el sistema y resuelvan estos problemas para restaurar el sistema a la normalidad. Incluyendo control de seguridad de hardware, control de seguridad de programas y datos, control de seguridad ambiental, sistema de contacto de software antivirus, etc.
6. Control documental del sistema. Es necesario establecer un sistema de gestión documental y un sistema de seguridad y confidencialidad.
El control de aplicaciones es el control específico de la aplicación contable del sistema. El propósito es establecer un proceso de control específico de las aplicaciones contables para asegurar que todas las transacciones económicas sean autorizadas, registradas y procesadas de manera completa, precisa y oportuna.
Contenidos del control de aplicaciones
1. Incluyendo los siguientes aspectos:
Control de recogida de datos. Las medidas incluyen segregación de funciones dentro de los departamentos usuarios, formatos de comprobantes estandarizados, formulación de procedimientos de preparación de comprobantes, revisión de comprobantes, control de procedimientos, procedimientos de actualización de comprobantes, control de lotes, etc.
Control de entrada de datos. Preste atención a posibles errores y las correspondientes medidas de control durante el proceso de ingreso del bono.
2. Procesamiento informático y control de ficheros de datos. Incluyendo los siguientes aspectos:
Control de timing empresarial.
Comprobación de validez de datos. Las principales medidas incluyen la verificación de la etiqueta del archivo, la verificación del código comercial y la verificación de la secuencia.
Prueba de validez de procesamiento programado. Los métodos para descubrir errores incluyen: pruebas de corrección de cálculos, pruebas de racionalidad de datos, verificación de resúmenes cruzados, control de corrección de errores y tecnología de puntos de datos. Se pueden utilizar los siguientes métodos de control en el sistema de procesamiento contable: verificación de racionalidad del saldo, verificación del balance de comprobación, verificación de conciliación del libro mayor general y del libro mayor subsidiario.
3.Control de salida. Los controles de salida se utilizan para garantizar que: en primer lugar, la salida del procesamiento informático sea precisa; en segundo lugar, la salida esté restringida al personal aprobado y, en tercer lugar, la salida se proporcione de manera oportuna al personal aprobado apropiado; Las principales medidas de control son:
Control de autorización de salida.
El control total del proceso de entrada se compara con el control total de la salida.
Revise los resultados de salida y verifique que sean correctos y estén completos.
Analice y compare datos relevantes en informes comerciales normales e informes de excepción.
Configure el registro de reenvío del informe de salida para registrar el número, la hora, los destinatarios y otros asuntos de la entrega del informe.
Tome medidas para la corrección de errores de salida y el procesamiento de datos importantes.