¿Cómo escribir asientos contables para el pago de impuestos?

Los impuestos a pagar se refieren a diversos impuestos que las empresas deben pagar, como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la renta, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbana, el impuesto a la renta personal, etc. Para obtener ingresos operativos y obtener ganancias dentro de un cierto período de tiempo, una empresa debe retener y pagar varios impuestos pagaderos al Estado de acuerdo con el principio de acumulación. Estos impuestos deben retenerse temporalmente en la empresa antes del pago, formando una base de acumulación. responsabilidad. La partida "impuestos por pagar" del balance refleja los impuestos que la empresa aún no ha pagado (si es un saldo deudor, es el impuesto que la empresa ha pagado en exceso o no ha deducido). (Si el saldo está en el lado del crédito, significa que el impuesto repercutido de la empresa es mayor que el impuesto soportado). Cabe señalar que en este proyecto no se reflejan impuestos como el impuesto de timbre y el impuesto de ocupación de tierras agrícolas que no se espera pagar. Cambios en las nuevas normas contables en 2007: Los impuestos por pagar y otras cuentas por pagar se cancelan y se reemplazan por "impuestos por pagar".

Asientos contables

Asientos contables del impuesto a pagar:

1. Impuesto al valor agregado a pagar

(1) Materiales de adquisiciones nacionales

Préstamo: Adquisición de materiales

Costos de producción

Gastos administrativos, etc.

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)

Crédito: Cuentas por pagar

Documentos por pagar

Depósito bancario, etc.

(2) Materiales transferidos de la inversión

Préstamo: materias primas, etc.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar

Préstamo: capital desembolsado (o capital)

Pagado con excedente

(3) Aceptar servicios sujetos a impuestos

Préstamo: costos de producción p>

Procesamiento de materiales encomendados

Gastos de gestión, etc.

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)

Crédito: Cuentas por pagar

Depósitos bancarios

(4 )Importado materiales

Préstamo: adquisición de materiales

Bienes de inventario, etc.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar

Crédito: Cuentas por pagar

Depósitos bancarios

(5) Compra de productos agrícolas libres de impuestos

Débito: Adquisición de materiales (deducir el insumo calculado según normativa de el precio de compra La diferencia después de impuestos)

Bienes de inventario, etc. (La diferencia después de deducir del precio de compra el impuesto soportado calculado de acuerdo con las regulaciones)

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) pagadero (impuesto soportado calculado en base al precio de compra de los productos agrícolas y el tasa de deducción prescrita )

Préstamo: Cuentas por pagar (precio a pagar)

Depósito bancario (precio real pagado)

(6) Venta de materiales o prestación de servicios sujetos a impuestos ( incluidas las ventas de bienes de producción propia, de procesamiento por encargo o comprados a accionistas)

Débito: cuentas por cobrar

Documentos por cobrar

Depósitos bancarios

Dividendos a pagar, etc.

Préstamos: Ingresos del negocio principal

Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) por pagar

(7) Implementación de "exención y crédito" para For empresas manufactureras con derechos de importación y exportación bajo el método de "reembolso", los impuestos no exentos, acreditados y reembolsados sobre materiales y piezas de exportación en el período actual calculados de conformidad con las regulaciones se incluirán en el costo de los materiales y piezas de exportación.

Débito: principales costos comerciales

Crédito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido)

Costo calculado según las regulaciones El monto del impuesto que se debe deducir durante el periodo

Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (las exportaciones se deducen del impuesto por pagar sobre los productos nacionales)

Préstamo: impuesto por pagar - valor por pagar -impuesto agregado (reembolso de impuestos a la exportación)

El impuesto que debe reembolsarse de acuerdo con las regulaciones porque el monto del impuesto deducido es mayor que el monto del impuesto a pagar pero no deducido en su totalidad.

Préstamo: Subvención por cobrar

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (devolución de impuestos a la exportación)

Devolución de impuestos recibida

Débito: depósito bancario

Préstamo: subvención a cobrar.

(8) Para empresas que no han implementado el método de "exención, compensación y reembolso", al exportar y vender materiales,

Débito: Cuentas por cobrar (cuentas por cobrar por materiales de exportación en el período actual) Pago)

Subvenciones por cobrar (reembolso del impuesto a la exportación por cobrar calculado según la normativa)

Principales costos comerciales (impuesto no reembolsable calculado según la normativa)

Préstamo: ingresos comerciales principales (ingresos operativos obtenidos de la exportación de materiales en el período actual)

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

Reembolso de impuestos recibido

Débito: depósito bancario

Préstamo: subvención a cobrar.

(9) Si una empresa utiliza bienes de producción propia o de procesamiento confiado para proyectos no sujetos a impuestos, como inversión, consumo de bienestar colectivo o como obsequio a otros, se considerará material de venta para calcular el impuesto al valor agregado a pagar.

Préstamo: Construcción en curso.

Inversión en capital a largo plazo

Beneficios a pagar

Gastos no operativos, etc.

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)

(10) El impuesto al valor agregado se aplica a los envases vendidos junto con los productos, pero con un precio por separado.

Débito: Cuentas por cobrar

Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)

Recuperación de embalajes arrendados o prestados por vencidos Los decomisados El depósito de garantía estará sujeto al IVA.

Débito: otras cuentas por pagar

Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)

(11) Materiales subcontratados, en servicio Para anormales pérdidas de productos y productos terminados, cambios en el uso de materiales comprados, etc., el impuesto soportado debe transferirse a las cuentas correspondientes.

Débito: Pérdidas y derrames patrimoniales pendientes.

Construcción en curso

Bienestar a pagar, etc.

Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado transferido)

(12) Pagar el IVA a pagar este mes.

Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado)

Préstamo: depósito bancario

(13) El monto del crédito fiscal que queda en el final del período En el tratamiento contable, cuando el monto del impuesto soportado al final del período es mayor que el monto de salida, se formará el monto del impuesto retenido y el impuesto a pagar (el impuesto al valor agregado a pagar) formará un saldo deudor. . En este momento no se requiere ningún procesamiento contable.

2. IVA no pagado

(1) Al final de cada mes, transfiera la cuenta de "Impuestos por pagar - IVA por pagar" de este mes a cuentas detalladas "IVA no pagado".

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferir IVA no pagado)

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado

(2) Transferir el IVA pagado en exceso este mes de de la cuenta "Impuesto a Pagar - IVA a Pagar" a la cuenta detallada "IVA no pagado"

Débito: Impuesto a Pagar - Impuesto al Valor Agregado no pagado

Crédito: impuesto a pagar - Impuesto al Valor Agregado por pagar (impuesto al valor agregado pagadero después de la transferencia)

(3) El impuesto al valor agregado pagadero en el período anterior debe pagarse este mes.

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Préstamo: depósito bancario

3. Impuesto al consumo a pagar

(1) Impuesto especial pagadero sobre la venta de materiales sujetos a impuestos especiales.

Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamos: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar

(2) Los bienes producidos se utilizan como inversiones de capital, en If utilizados en proyectos de construcción, instituciones no productivas, etc., el impuesto al consumo se pagará de acuerdo con la reglamentación.

Préstamo: Inversión en capital a largo plazo

Activos fijos

Construcción en curso

Gastos no operativos, etc.

Préstamo: Impuestos a Pagar - Impuesto al Consumo a Pagar

(3) Impuesto al consumo a pagar de acuerdo con la normativa para el embalaje que se vende con la mercancía pero se cotiza por separado.

Préstamo: otros gastos comerciales

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar

El depósito de seguridad confiscado que no se haya recuperado después del período de alquiler o préstamo debe pagar el impuesto al consumo.

Préstamo: otros gastos comerciales

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar

(4) Para los materiales de procesamiento encomendados que deben pagar el impuesto al consumo, el encargado La parte cobra y paga en nombre de la parte (excepto el procesamiento o renovación encomendada de joyas de oro y plata, que corre a cargo de la parte encomendada de acuerdo con las regulaciones).

Débito: cuentas por cobrar

Depósitos bancarios, etc.

Préstamos: impuestos por pagar - impuesto al consumo por pagar

Materiales de procesamiento encomendados Si se utiliza directamente para la venta después del reciclaje, el impuesto al consumo recaudado y pagado se incluirá en el costo de los materiales de procesamiento confiados.

Préstamo: Confiar materiales de procesamiento.

Crédito: Cuentas por pagar

Depósitos bancarios, etc.

Si los materiales de procesamiento encomendados se reciclan y se utilizan para continuar con la producción, se permitirán deducciones de acuerdo con reglamentariamente y se recaudará por cuenta de Pagar el impuesto al consumo.

Débito: impuestos por pagar - impuesto al consumo por pagar

Crédito: cuentas por pagar

Depósitos bancarios

(5) Tener dinero Venta al por menor de joyas de plata Como negocio, las empresas que venden joyas de oro y plata con descuento deben pagar el impuesto al consumo cuando obtienen ingresos operativos.

Préstamo: Principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto al consumo a pagar

(6) Empresas con negocio minorista de joyería de oro y plata Porque eres Encargados de vender joyas de oro y plata en consignación, el impuesto al consumo pagadero según las regulaciones debe ser tratado de manera diferente: aquellos que venden joyas de oro y plata en consignación.

Débito: otros gastos del negocio, etc.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar

Vender joyas de otras formas

Préstamo: principales impuestos y recargos comerciales

Préstamo: Impuesto por pagar - Impuesto sobre el consumo por pagar

(7) Las empresas con negocios mayoristas y minoristas de joyas de oro y plata utilizan joyas de oro y plata para obsequios, patrocinio, publicidad, beneficios para empleados, premios, etc. , se deberán entregar los materiales.

Préstamo: Gastos no operativos

Gastos de producción

Beneficios a pagar

Salarios a pagar, etc.

Préstamos: Por pagar Pagar impuestos y tasas - impuesto al consumo a pagar

Para los envases que se venden junto con joyas de oro y plata pero con un precio por separado, las tasas de consumo se pagan de acuerdo con la normativa.

Préstamo: otros gastos comerciales

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar

Pagadero según normativa por encargo de procesamiento o renovación de joyas de oro y plata Consumo El impuesto se pagará cuando la empresa entregue las mercancías al encomendante.

Débito: principales impuestos y recargos del negocio

Otros gastos del negocio, etc.

Préstamo: Impuestos por Pagar - Impuesto al Consumo por Pagar

(8) Para materiales y piezas importadas que estén sujetas al impuesto al consumo, el impuesto al consumo pagado estará incluido en el costo de los materiales. y partes.

Préstamo: activos fijos

Adquisición de materiales

Bienes de inventario, etc.

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

(9) Los materiales de exportación exentos del impuesto al consumo deben contabilizarse según diferentes situaciones. Los materiales exportados directamente por empresas de producción o a través de empresas de comercio exterior están directamente libres de impuestos según las regulaciones, y no es necesario calcular el impuesto al consumo pagadero.

Si una empresa productiva encomienda a una empresa de comercio exterior la función de agente de exportación de bienes, el impuesto al consumo se calculará con base en el impuesto a pagar.

Débito: Subvención por cobrar

Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto al consumo por pagar

Devolución de impuestos recibidos

Débito: Depósito bancario

Préstamo: Subvención a cobrar.

(10) Las empresas venden materiales a empresas de comercio exterior y las empresas de comercio exterior exportan por sí mismas.

Préstamo: principales impuestos y recargos comerciales

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al consumo a pagar

Las empresas de comercio exterior que exportan bienes por sí mismas declaran la exportación de bienes al solicitar para la devolución del impuesto de exportación más adelante.

Débito: Subvención por cobrar

Préstamo: Principales costos comerciales

Impuestos realmente recibidos y reembolsados

Débito: Depósitos bancarios

Préstamos: Subvención por cobrar.

(11) Pagar impuesto al consumo.

Débito: impuestos por pagar - impuesto al consumo por pagar

Préstamo: depósito bancario

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