Estándares de deducción de intereses antes de impuestos de préstamos para vivienda

Disposiciones generales para la deducción de gastos por intereses antes de impuestos

Las normas para la deducción de gastos por intereses antes de impuestos son las siguientes: 1. El propio contribuyente o su cónyuge utiliza bancos comerciales o fondos de previsión para vivienda solos o juntos Si se utiliza un préstamo de vivienda personal para comprar una casa en China para usted o su cónyuge, el interés del primer préstamo de vivienda se deducirá a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año. en que efectivamente se devengan los intereses del préstamo. El plazo máximo de deducción no excederá de 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden beneficiarse de la deducción de intereses de su primer préstamo hipotecario. El término "préstamo para la primera vivienda", tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a un préstamo para comprar una casa y disfrutar de la tasa de interés del préstamo para la primera vivienda. 2. Previo acuerdo entre marido y mujer, uno de los cónyuges puede optar por realizar la deducción. El método de deducción específico no puede modificarse dentro de un año fiscal. Si la pareja compra la primera casa por separado antes del matrimonio, el comprador puede deducir los intereses del préstamo al 100% del estándar de deducción, o ambos cónyuges al 50% del estándar de deducción. Después del matrimonio, pueden optar por comprar una. de las casas, el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal. Los artículos 14 y 15 de las "Medidas Provisionales para Deducciones Adicionales Especiales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipulan que

Tanto el marido como la mujer han solicitado deducciones especiales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en relación con los préstamos hipotecarios. cada persona?

Los empleados cuyo salario alcanza el estándar fiscal generalmente han escuchado que para reducir la presión de pago del prestatario, después de solicitar un préstamo hipotecario, el prestatario puede solicitar que los intereses de la hipoteca se deduzcan del impuesto sobre la renta personal. Muchos prestatarios han preguntado después de solicitar un préstamo hipotecario, tanto el marido como la mujer solicitaron deducciones especiales del impuesto sobre la renta personal sobre el préstamo hipotecario.

Tanto el marido como la mujer han reclamado deducciones especiales para su hipoteca y para el impuesto sobre la renta personal ¿Cuánto deducirá cada persona?

Según la normativa, el límite de deducción mensual de los intereses de los préstamos para vivienda en el IRPF es de 1.000. Si la propiedad está a nombre de una pareja, la cantidad total que la pareja puede deducir también es de 1.000, no de 2.000.

Las condiciones para la deducción antes de impuestos de los intereses del préstamo de vivienda son que la persona o su cónyuge, solo o conjuntamente, utilice un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa en China. para él o su cónyuge el método de deducción de los gastos por intereses de préstamos para vivienda es de 1.000 yuanes por mes y el período máximo de deducción no excederá los 240 meses.

Si la casa la compra una pareja después del matrimonio, uno de ellos puede ser elegido para la deducción. Si la casa se compra antes del matrimonio, cada persona puede optar por deducirse el 50%. Una vez determinado, permanece sin cambios dentro de un año fiscal, desde el mes en que el contrato de préstamo estipula que comienza el reembolso hasta el mes en que el préstamo se reembolsa en su totalidad o se rescinde el contrato de préstamo, pero el período de deducción no excederá los 240 meses.

En general, cuando la diferencia en los salarios antes de impuestos entre marido y mujer es grande, es más apropiado que el cónyuge con el salario más alto deduzca la deducción. Cuando dos personas tienen el mismo salario, es más rentable deducirlos por separado. Cuando el monto después de la deducción está más cerca del límite salarial de cada tramo en la tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal, generalmente puede ahorrar más dinero. Por lo tanto, si dos personas tienen salarios similares, puede considerar acercar el monto después de la deducción a este valor. .

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El estándar para la deducción de los intereses del préstamo antes de impuestos

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El estándar para la deducción de los intereses del préstamo antes de impuestos es el siguiente:

El propio contribuyente o Si un cónyuge, solo o conjuntamente, utiliza un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa en China para él o su cónyuge, el pago de intereses sobre el primer préstamo de vivienda incurrido se basará en el estándar de 1.000 yuanes por mes en el año en que realmente se incurra en el interés del préstamo. Las deducciones de monto fijo, el período máximo de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única de los intereses de su primer préstamo hipotecario. El primer préstamo hipotecario se refiere a un préstamo hipotecario que disfruta de las tasas de interés del préstamo hipotecario al comprar una vivienda.

2. Detalles del análisis

El impuesto sobre intereses se refiere a un impuesto que se aplica en Hong Kong a las personas que reciben ingresos por intereses. El alcance de los impuestos incluye los intereses obtenidos de bonos, empeños de bienes raíces, pagarés hipotecarios, depósitos, préstamos, pagos temporales u otras deudas en Hong Kong, a menos que estén exentos de lo contrario, todos los intereses se gravarán de acuerdo con las regulaciones.

3. ¿Cuál es el ámbito imponible del impuesto sobre intereses?

El ámbito imponible del impuesto sobre intereses incluye bonos, empeños de bienes raíces, pagarés hipotecarios, depósitos, préstamos, pagos temporales o intereses devengados. sobre otras deudas, salvo que estén exentas del impuesto en otro sentido, tributarán conforme a lo dispuesto reglamentariamente. Hay dos métodos para determinar la fuente de interés: el método de prueba de provisión de crédito y el método de prueba operativa.

El primero es aplicable a la determinación de la fuente del interés comercial y personal, es decir, la fuente del interés se determina con base en el lugar donde el prestamista entrega el préstamo al prestatario, y el segundo es aplicable a la determinación de la fuente. de interés de los bancos e instituciones financieras, es decir, según el lugar donde se realizan las transacciones y el lugar donde se obtienen ganancias sustanciales determina la fuente de interés.

Estándares para las deducciones antes de impuestos para préstamos para vivienda

El estándar para las deducciones adicionales especiales para préstamos para vivienda es deducir una cantidad fija de 1.000 yuanes por mes en el año en que se pagan los intereses del préstamo. En realidad, el período máximo de deducción no es más de 1.000 yuanes por mes. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única de los intereses de su primer préstamo hipotecario. La deducción adicional especial por intereses de préstamos para vivienda se refiere a una de las seis deducciones adicionales especiales previstas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China. Si un contribuyente o su cónyuge utiliza un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o de un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa para él o su cónyuge, los gastos por intereses sobre el primer préstamo hipotecario incurridos durante el período de reembolso del préstamo se pueden deducir a una cantidad fija de 12.000 yuanes al año.

¿Qué es la deducción adicional por préstamo de vivienda?

1. El significado de la deducción adicional especial por intereses de préstamo de vivienda.

La deducción adicional especial para los intereses de préstamos para vivienda significa que cuando los contribuyentes calculan su ingreso imponible, pueden deducir 1.000 yuanes de ingresos de acuerdo con las regulaciones, de modo que puedan pagar menos al calcular el impuesto sobre la renta a pagar.

2. El alcance de las deducciones adicionales especiales por intereses de préstamos para vivienda.

Gastos por intereses de préstamos incurridos por mí o mi cónyuge, solos o juntos, utilizando préstamos comerciales o fondos de previsión de vivienda para comprar su primera casa en China.

3. Método de cálculo de las deducciones adicionales especiales por intereses de préstamos para vivienda.

En el año en que realmente se incurra en intereses del préstamo, se deducirá una cantidad fija de 1.000 RMB por mes y el período de deducción no excederá los 240 meses. Cabe señalar que en lugar de pagar 1.000 yuanes a la persona en cuestión, el impuesto sobre la renta individual se pagará proporcionalmente después de restar 1.000 yuanes de los ingresos de la persona.

: Los gastos incurridos por los contribuyentes en educación académica continua (grado) en China se deducirán una cantidad fija de 400 RMB por mes durante el período de educación académica (grado). El período de deducción por formación continua para la misma titulación académica (título) no puede exceder de 48 meses. Los gastos de los contribuyentes en educación continua para las calificaciones vocacionales del personal calificado y educación continua para las calificaciones vocacionales del personal profesional y técnico se deducirán a una cantidad fija de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes.

Base jurídica: Artículo 14 de las “Medidas Transitorias para las Deducciones Adicionales Especiales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” Para la vivienda nacional, los gastos por intereses ocasionados por el préstamo de la primera vivienda se deducirán a una cantidad fija estándar de mil yuanes por mes en el año en que realmente se generan los intereses del préstamo, y el período de deducción no excederá los doscientos cuarenta meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única de los intereses de su primer préstamo hipotecario.

Acerca de la deducción de intereses deudores antes de impuestos

Los intereses deudores entre empresas no superan 4 veces el tipo de interés bancario para el mismo período y pueden deducirse antes de impuestos. Pero debes proporcionar una factura formal.

Información ampliada

El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" tiene las disposiciones correspondientes:

Artículo 6 Cálculo de la renta imponible Las partidas que se permiten deducir en el cálculo del monto se refieren a los costos, gastos y pérdidas relacionados con los ingresos del contribuyente.

Se deducirán los siguientes conceptos de acuerdo con el alcance y las normas prescritas:

(1) Se deducirán los gastos por intereses incurridos por los contribuyentes sobre préstamos de instituciones financieras durante el período de producción y operación. de acuerdo con el monto real incurrido, los gastos por intereses sobre préstamos de instituciones no financieras se deducirán si no son superiores al monto calculado sobre la base de la tasa de interés de préstamos similares de instituciones financieras para el mismo período.

(2) Los salarios pagados por los contribuyentes a los empleados se deducirán de acuerdo con los salarios imponibles. Las normas específicas para los salarios imponibles serán estipuladas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central dentro del alcance prescrito por el Ministerio de Finanzas, y se informarán al Ministerio de Finanzas para su registro.

Disposiciones legales pertinentes del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas":

Artículo 10. Las transacciones comerciales entre los contribuyentes y sus empresas afiliadas se realizarán de conformidad con las disposiciones de empresas independientes. Cobrar o pagar precios y honorarios por transacciones comerciales entre las partes. No cobre ni pague precios o tarifas basados ​​en transacciones comerciales entre empresas independientes.

Si un contribuyente sufre una pérdida anual, puede utilizar los ingresos del siguiente año fiscal para compensarla; si los ingresos del siguiente año fiscal son insuficientes para compensarla, puede continuar. compensar la pérdida año tras año, pero el período ampliado de recuperación no excederá de cinco años.

Artículo 12 Para los contribuyentes cuyos ingresos se derivan de fuera de China, el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero puede deducirse del monto del impuesto pagadero al recaudar los pagos de impuestos, pero el monto de la deducción no excederá el monto del impuesto sobre la renta pagado en el extranjero El impuesto a la renta se calcula de conformidad con lo dispuesto en el presente reglamento.

Para los préstamos entre empresas, además de lo dispuesto en el artículo 36 de las “Medidas para la Deducción Antes de Impuestos del Impuesto sobre Sociedades”,

Si el importe de los préstamos obtenidos por un contribuyente de partes relacionadas excede su capital registrado en un 50%, el exceso de gastos por intereses no se deducirá antes de impuestos."

¿Cuál es el estándar para la deducción antes de impuestos de los gastos por intereses?

De acuerdo con el "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" 》El artículo 38 estipula: Se permiten deducir los siguientes gastos por intereses incurridos por las empresas en las actividades de producción y operación:

1. por empresas no financieras de empresas financieras e intereses sobre diversos depósitos de empresas financieras y gastos por intereses de préstamos interbancarios, y gastos por intereses sobre bonos emitidos por empresas después de la aprobación;

2. Las empresas no financieras que tomen préstamos de empresas no financieras no excederán el monto calculado sobre la base de la tasa de interés de préstamos similares de empresas financieras en el mismo período.